铁路论文：论铁路财务会计管理的内部控制内容摘要：
算凭证，还要通过会计员审核），前后需经四人分工负责处理。 而采购汇款的报账业务，则规定要经过采购经办人填写报账单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量及会计员审核发票、账单及验收凭证，编制转账凭证报销等过程来实现。 规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。 如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作；银行票据的签发印鉴，必须由两人分别掌管；两人以上向银行提取较大数额现金，且此二人对领款、点验安全入 库的全过程共同负责；仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记账；管钱、管物、管账人员因故离开岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。 另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。 有对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定；对各种账簿记录，要求账证保持一致关系；会计核算中规定双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，及由此而规定的内部稽核制度等。 为保证财产物资安全和完整，除规定物资保管员对每项物资收付后，都应实行永续盘存办法核对库存账实，且应规定财产物资局部清查和全面清查制度，保证账物相符或及时处理发生之差错。 再如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库 存现金，遇有差错及时报告外，会计主管人员还应经常检查出纳员之工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况。 通过对物资采购、资金支付、产品赊销、现金管理、记账凭证、增值税申报的审核，以确保企业财产物资。阅读剩余 0%
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