跟踪审计与bt项目实施跟踪审计的特殊性

跟踪审计与bt项目实施跟踪审计的特殊性内容摘要：

级复核对审计程序执行情况进行检查，并对报告及其工作底稿的规范性进行 16 复核，对项目完成质量负复核责任；对因经本人 修改而处理不当造成错误承担相应的直接责任。 （ 4）报告签发：由总经理或授权副总经理对外签发业务报告。 对三级复核程序和情况进行审查，对各级复核中存在有争议的或重要的不确定事项需提请所级领导会议研究的，由所长主持审计会议审查确定。 出具报告格式按所统一规定进行。 （ 5） 工作底稿的归档：工作底稿与归档应严格按事务所统一规定执行，由实施项目经理复核。 （ 6） 项目的考核：由总审室（质量控制部）组织部门主任、高级项目经理、项目经理组成项目考核小组，独立、客观、公正地实施对项目执业质量的内部考核，考核标准按事务所制 定的考核制度规定办理，考核结果纳入事务所员工日常考核体系，作为事务所员工年终考核重要依据之一。 跟踪审计单位 内部有健全的各项管理制度 (《项目经理责任制度》、《执业质量内控管理制度》、《咨询审核回访制度》、《咨询审核档案归档制度》、《财务管理制度》、《业务培训制度》等 )。 现代化办公设施 17 跟踪审计组 拥有现代办公条件，所有造价工程师均能熟练操作电脑并应用工程计价软件进行工程造价审核。 保证质量及进度控制措施 质量控制措施 为了保证项目审核工作的顺利开展、圆满完成审核任务，根据委托 项目的特点结合委托方的要求，制定工作措施： （ 1） 组织实施 1） 应派 出勤奋敬业、经验丰富的工程造价人员组成审核小组，以高质量的服务和优秀的业绩赢得客户的满意与信赖。 2）实行项目专人负责制。 安排经验丰富的造价师担任项目经理，根据项目规模、性质等专门组建审核项目组，挑选政策性强、精明强干、工作经验丰富的工程师作为固定人员，开展工作。 3）在实施现场踏勘、工程量及总价核对等项目审核程序时，事前通知委托方，由委托方通知项目结算编制单位并组织实施。 4）定期检查监督制度。 跟踪审计单位 分管领导，定期对项目审核工作进行 检查，监督、听取委托方的意见和建议，并落实整改。 （ 2） 技术措施 1） 依法计价。 目前我国已颁布的《价格法》、《合同法》、《建筑法》、《招投标法》构成了目前我国建设工程计价工作的基本法律依据，我们将以这些法律、法规为准绳，掌握法律、行政法规和国家有 18 关政策对合同价款的影响，做到依法计价。 2） 合同开路。 合同是我们合理确定工程造价的重要依据。 因此，我们将结合施工合同相关条款，为合理确定工程造价、节约工程投资、顺利结算铺平道路。 3） 信息保证。 随着市场经济体制在我国的日益深入，市场价格信息显得越来越重要，我 们将认真收集并掌握工程项目所在地建筑市场的变化情况，以全面、及时、准确的造价信息满足该工程造价审核、咨询的需要。 4） 以人为本。 我们将派出勤奋敬业、经验丰富的工程造价人员组成造价咨询审核小组，以高质量的服务和优秀的业绩赢得客户的满意与信赖。 5） 注重全程。 根据竣工资料 (竣工图纸、进度款支付、设计变更、隐蔽记录、会议纪要、技术核定与经济签证、验收记录等 )推演项目施工的全过程 ,掌握施工中的各项事件，作为咨询成果文件真实性的保证。 6） 层层把关。 对工程结算的审核实行层层把关，各尽其责的原则，由造价工程师、 项目经理、机构负责人三级审核，确保审核的真实性、合法性、完整性。 7） 沟通协调。 及时与业主、施工单位沟通协作，保证工程结算审核的顺利进行。 8） 资料规范。 我们将按《工程造价咨询业务操作规程》提供规范的咨询服务，从收集、整理、校审等环节入手，为建设方提供完 19 备、准确、规范的咨询成果文件。 进度控制措施 针对建设项目，在合同约定时间内出具初步审核意见，并将初步审核成果稿送达委托单位。 1） 审 计 人员应服从委托方对审核工作的总体安排计划，并按照委托方统一决策和审核口径开展审核工作。 2） 审 计 人员应与委托方有关负责人员及时联系，汇报审 计 情况和进度，对审 计 中发现的重大问题应及时通知委托方与之协商解决，委托方具有先知权和最终决策权。 3） 项目经理或助理应处理好对外关系的联系与协调，并协调好审 计 组内部工作和组织关系，控制各专业工作之间的衔接。 4） 每三天定期检查各审核人员的工作进度情况，按照审 计 计划督促相关 人员提高工作进展速度。 5） 积极配合委托方检查人员进行复核，不得有任何隐瞒或借故推辞、回避复核。 6） 保证跟踪 审 计 人员 的 相对稳定，以保持工作的连续性。 若在未按照委托方要求和拖延审核进度情况下，委托方可向 跟踪审计单位 投诉或要求更换审 计 人员， 跟踪审计单位应 改派同等资质审 计 人员，并做好交接工作。 7） 审 计 人员应与委托方、项目 建设 单位代表、设计人员、工程造价编制人员等相辅相成，共同构筑一个严密有效的质量、造价控制体系。 20 8） 把好工程造价控制监督关，协调好各方关系，建立回访制度，随时反馈意见。 9） 在审 计过 程 中， 接受 委托方对 跟踪审计单位 审 计 人员工作的 监督。 若发现现场审 计 人员有严重失职或不公正、或违反职业道德、进度一再拖延者，委托方可及时通知并要求 跟踪审计单位 更换人员，跟踪审计单位 对由此造成的损失按合同进行补偿。 给委托方造成严重经济损失者，当事人应承担相应损失费用。 合理化建议 健全 计划 体系，规范工程项目 跟踪 审计的内容。 制定工程项目经济效益审计的 计划 , 使工程项目经济效益审计有章可循 ,是搞好工程项目工程审计的保证。 建立投资效益审计的长效机制，在工程项目建设全过程开展效益管理，时时处处讲效益 ，事事讲效益，做到投资控制常抓不懈。 研究解决工程项目 跟踪 审计的技术问题和设计一套合理的评价指标体系。 工程项目 跟踪 审计的目的、职能、内容、考核评价的标准、方法，以及投资效益审计如何与基本建设项目审计相结合等需要加强研究，如结合工程项目投资大、建设工期长、牵涉的范围广、建设管理任务重的特点，在不同的建设阶段进行投资效益审计，做到事前、事中、事后审计，关口前移，提前防范。 同时，在开展工程项目 跟踪 审计时，需要建立一套适用的考核评价经济效益的指标体系，包括进行项目建 21 设合法合规性评价、建设管理手段及管理措施和内部管理能效的效益评价、概算与招标、投资计划与实际、合同与结算、资金构成与占用等指标体系等，以便于工程项目 跟踪 审计工作的开展。 优化审计队伍人员结构，提高人员素质 在开展工程项目 跟踪 审计时要用到工程概（预）算、投资计划与管理、合同管理、工程结算等方面的知识，对工程建设管理和财务管理的有关政策、法规还要熟悉。 因此 , 需要优化审计队伍人员结构，提高 审计 人员素质。 同时，审计人员除了要有较高的业务素质 之外，还应当具有良好的道德品质，要树立客观公正、实事求是的职业形象，增强在审计过程中发现问题和分析问题的能力。 例如针对成本费用超概算情况进行合理的分析，分清是由于管理不善还是因为概算漏项或费用指标偏低造成的，对符合当前政策规定、有利于投资效益提高、属于改革创新的管理行为，应当给以肯定和支持，为工程项目投资效益的提高服务。 工程项目 跟踪 审计离不开各级建设主管部门的指引和支持。 工程项目 跟踪 审计在各工程项目、各工程项目建设的不同阶段展开，需要各级建设主管部门、 委托方、参建各方 强有力的支持和指导。 同时，能 利用 信息便捷的优越性 ， 共享 工程项目工程审计的有关信息的，包括工程造价信息、设备建造价格信息、工程材料价格信息等，以便内审人员在开展工程项目工程审计时参考使用。 22 二、 过程控制 流程 项目前期 跟踪审计 阶段 （ 1）根据 《中华人民共和国审计法》、 建筑工程工程量清单计价规范 GB505002020 规定：全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目，必须采用工程量清单计价， 现阶段贵州省工程项目 应执行工程量清单计价规范 GB505002020 及《贵州省建筑工程计价定额 》 (2。