财务管理论文-关于固定资产内部控制典型案例分析

财务管理论文-关于固定资产内部控制典型案例分析内容摘要：

福特有效地监督了内部控制的运行情况，对出现的问题能够及时发现，并予以纠正。 二、仪征化纤股份有限公司内部控制分析 （一）仪征化纤股份有限公司及其固定资产内部控制流程 中国石化仪征化纤股份有限公司是中国石油化工股份有限公司的控股子公司，是我国最大的现代化化纤和化纤原料生产基地。 仪化股份公司主要从事生产及销售聚酯切片和涤纶纤维业务，并配套生产聚酯主要原料精对苯二甲酸(PTA)，经营范围包括化纤及化工产品的生产及销售，原辅材料的生产、化工化纤及纺织技术开发，自产产 品运输及技术服务。 在内部控制方面， 2020 年中石化进行重组，中石化股份公司成为仪化股份的大股东。 随即仪化股份进行了较大规模的财务纪律整改，逐步完善内控机制。 公司每年都要组织财务大检查，并且定期聘请中介机构对下属公司的经营状况进行审计。 仪征化纤于 2020 年 12 月成功实施 ERP， ERP 建设的核心问题就是规范管理流程，遵循标准，依照程序，减少例外。 在 ERP 实施的过程中，投入了大量的精力进行流程的规范。 财务管理按照内控的要求，严格遵循国家财务法规和中国石化内部会计制度，将 ERP 的标准流程与企业内部财 务管理的实际需求紧密结合，实现了财务的有效监督。 仪征化纤股份有限公司关于固定资产内部控制的业务目标、控制点及业务流程如附表（简要）： （二）仪征化纤股份有限公司固定资产内部控制的特点 通过对仪征化纤股份有限公司固定资产管理业务流程的分析，可以看出该公司关于固定资产的内部控制有以下特点： 1. 围绕经营目标、财务目标、合规目标进行控制 内部控制目标是指导其设计和实施的根本指南。 内部控制必须围绕所要实现的目标，才能找到企业管理、经营活动中与最终控制结果相关的因素。 企业的控 制活动是否有效，主要的衡量标准就是控制活动能否与控制目标保持一致。 企业内部控制的目标主要有保证管理政策的有效贯彻和实施以及管理效率和效果，业务活动的合法性和会计信息的真实可靠。 企业要想使控制活动能够与控制目标保持一致，内部控制设计就要关注上述问题。 因此，该公司在阐述关于固定资产管理的经营目标、财务目标及合规目标的基础上，提出固定资产管理过程中可能出现的经营风险、财务风险及合规风险，围绕业务目标设计了有关固定资产业务流程步骤与控制点，可以保证关于固定资产会计信息的可靠性、企业财产的安全性和合法性。 2. 组织结构严密，岗位责任明确，强调授权审批控制 企业经营活动的开展具有很强的层次，权力的归属呈现出 “ 金字塔 ” 的特征。 由于精力有限，上级管理者必须进行分权管理，这就产生了授权的问题，企业固定资产相关的业务活动也应该按照一定的审批程序进行。 内部控制必须确定授权审批的程序、保证权力的分配与责任界定相配合，既要设计出合理的授权审批控制措。