财务管理手册20xx年9月修改版

财务管理手册20xx年9月修改版内容摘要：

票金额一致，并盖有送货单位公章）； (4)《资产增加信息表》； (5)相关 K2流程审批表。 管理方式： 固定资产是指单位价值在人民币 2020 元以上（含 2020 元）并且使用年限在一年以上的房屋建筑物、机械设备、电子电器设备、运输设备、办公家具及其它设备。 其他资产是指单位价值在人民币 2020 元以下 100 元以上（含 100 元）并且使用时间较长的机械设备、工具、电子电器设备、运输设备、办公家具及其它设备。 17. 材料采购（月度采购、紧急采购、前期物品配置等） 管理办法： 递交单据时需要把月度采购计划表中所有供应商的单据一起递交，跨月则采购计划作 废，未及采购物品下月需重新申请。 如果实物没有进仓库，仓库保管员不得开具入库单，对于这类物资必须有明细清单，进行其他资产管理。 每月的紧急采购不得超过三次，合计金额不得超过月计划金额 5%（有偿入户维修采购除外），若有超出， 部门负责人 应就情况填报《计划外采购超支情况说明》后报品质管理部备案； 紧急采购实施部门主管应在投入正常使用 2个工作日天内到物料仓库办理入库、领用手续； 紧急采购物品单价 1000 元以上的由服务中心经至少两家以上的合格供方询价，填写《大件物品采购 询价申请表》，作为付款审批的报销凭证。 突发事件需要紧急采购物品可电话申请，事后补办相关手续。 对于在非合格供方采购物品的特殊事务，可另行审批。 ： 部门负责人审核→财务管理部会计审核→财务管理部负责人审核 →管理层审批 ，详细权限见审批权限表。 ： (1)月度物品需求申请表（必须有仓管、业务负责人、项目经理签字确认）； (2)K2 流程审批表或紧急采购申请表； (3)采购单（必须有申请人、复核人、审批人签字确认，注明用途） (4)送货单（与入库单、发票金额 一致，并盖有送货单位公章或者财务专用章或者发票专用章）； 14 (5)入库单（入库单日期应与送货单日期一致，计量单位不能以批为单位，必须注明具体数量）； (6)发票。 18. 外包费用 （保洁、绿化、消杀、电梯、法务等） ： 部门负责人审核→财务管理部会计审核→财务管理部负责人审核→ 管理层审批 ，详细权限见审批权限表。 ： (1)发票； (2)人员清单（人员挂靠报销时提供）； (3)合同复印件（如果合同较长，可以只提供关键页）； (4)服务质量确认相关文件（必须有专业对接人员及部门负责 人、品质管理部业务督导签字确认）。 19. 公共能耗、设备费用 （公共水电费、小区公共设施维修及更换、年检等） ： 部门负责人审核→财务管理部会计审核→财务管理部负责人审核 → 管理层审批 ，详细权限见审批权限表。 ： (1)发票； (2)银行代扣代缴凭据（公共水电费报销时提供）； (3)水电费使用明细表（必须有专业对接人员、部门负责人签字确认）； (4)发生费用的相关证明文件（除公共水电费以外费用报销时提供）； (5)设备维修单（涉及设施设备维修费用报销时提供）。 20. 工程类付 款 （标识标牌、物业用房、小区改造、零星工程等） ： 部门负责人审核→财务管理部会计审核→财务管理部负责人审核→ 管理层审批 ，详细权限见审批权限表。 ： (1)发票； (2)合同复印件（如果合同较长，可以只提供关键页）； (3)工程进度、结算付款申请单（盖有对方公司公章）； (4)工程质量确认单（必须有项目经理签字确认，标识类需要品质部督导签字，装修类需要人力资源部签字）。 在支付工程尾款前的进度款时，需要提供工程保修款的发票。 21. 与收入相关的退款 ： 部门负责人审核→财务管理部会计审核→财务管理部负责人审批 ： 15 (1)需要红冲的发票（在业主手中的发票联）； (2)红冲的发票（发票联和记账联都要，如果是税控开票，提供作废发票的复印件）； (3)退款的相关说明（必须有经办人及项目经理签字确认）； (4)业主签收的收条（附业主身份证复印件，如果是先审批后付款，需要后补）。 22. 税金 （营业税、所得税、印花税等） ： 部门负责人审核→财务管理部会计审核→财务管理部负责人 审核→ 管理层审批 ： (1)税金计算表格 （必须有经办人、财务负责人签字确认）； (2)税单； (3)纳税申报表。 23. 代收代付类 （业主交付类费用、装修押金、垃圾清运费、代地产出租车位、水桶押金、业主水电费等） ： 部门负责人审核→财务管理部会计审核→财务管理部负责人审批 ： (1)收据或者遗失申明（押金类报销时提供）； (2)明细清单（除装修押金以外的费用报销时提供）； (3)业主身份证、银行卡复印件； (4)合同复印件（垃圾清运费、代地产出租车位付款时提供，如果合同较长，可以只提供关键页）； (5)业主签收的 收条（仅指装修押金报销时提供）。 24. 内部划款 （服务中心之间、本部与服务中心之间、本部与资金中心之间、基本账户与纳税账户之间） ： 部门负责人审核→财务管理部会计审核→财务管理部负责人审批 ： (1)相关证明文件； (2)资金中心账户余额（本部向资金中心划款时提供）； (3)纳税账户余额（基本账户向纳税账户划款时提供）。 16 返返 回回 目目 录录 第二章 资金管理制度 一 .目的： 为保证资金安全，降低资金风险，合理利用资金 ，规范资金结算。 二 .适用范围： 苏南物业及 其下属各服务中心 、部门。 三 .方法和过程控制： 1. 现金管理（出纳、收银员需办理社会担保 ） 现金（指“存放在出纳处的人民币和外币”，以下同）的使用范围须按国家《现金管理暂行条例》进行，范围之外的现金使用应通过银行进行结算，公司不得为任何单位和个人套取现金。 单笔现金使用金额在人民币一仟元以上（包括一仟元）时，需提早一天把 审批好的 《备用金借支单》交到财务管理部。 以现金方式获取的收入必须及时入帐，当天送存银行，超过银行当天营业时间收取的现金，应在值班人员 的监督下放入投币式保险箱，并需要双方签字确认 ,于第二天在第三人监督下取出打开 ,确认无误后双方在值班表上签字确认 ,并立即送存银行。 出纳在办理现金支付时，必须检查付款单据（备用金借支单 等 ）是否已完备支付审批手续，不得受理未按规定审批的支付业务；不得受理不完整、不真实、不合法的各类凭证，如有异常情况及时告知财务负责人。 公司各业务部门，在业务活动中收取的现金必须及时上交 公司 出纳，不得自行用于任何开支。 严禁用“白条”抵充现金；不准因私借支现金；不私设“小金库”保存帐外现金。 出纳在办理收付时，应 坚持“当面点清”制度，每笔现金收付后应当即入帐。 同时必须作到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应立即告知财务负责人，查明原因及时处理。 财务管理部每月至少一次对服务中心库存现金、有价证券进行突发性检查。 并填制现金，有价证券盘点表。 并随当月 检查 报表一起装订成册存档。 公司各部门 当日营业 现金 余额最高 不得超于伍仟元（特殊情况需要审批）。 公司出纳到银行存取现金时，数额在三万以上一定要有 12 名保安人员陪同，到较远的银行一定要有公司的车辆接送。 做好保险柜的安全 保卫工作，即保险柜必须放置在有监控摄像 的地方，所有物业服务项目监控中心必须设置投币式保险柜。 2. 银行存款管理 因业务需要，新开银行帐户须书面向总部资金管理中心申请，并告开户理由、帐户用途。 得到批准后方可开户，并严格按照当初开户的用途使用。 17 财务应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对已存在但不需使用的帐户应及时书面向总部资金管理中心申请销户，得到批准后及时到银行办理销户手续。 严禁出租（或出借）银行帐户，不得以任何形式帮助任何单位或个人进行洗钱行为。 财务印鉴须由两人分别保管。 会计主管 负责保管和使用银行开户印鉴章中的 法人代表章，财务专用章 由 财务管理部负责人 保管和使用。 银行结算单据和支票统一由出纳购买并妥善保管，财务印鉴不得预留在空白票据上。 银行存款的支付，必须检查付款单据（付款审批单，备用金借支单 等 ）是否已完备支付审批手续，不得受理未按规定审批的支付业务；不得受理不完整、不真实、不合法的各类凭证，如有异常情况及时告知财务负责人。 在支付 30 万元以上（包括 30万元）大额款项时应提早一个星期向财务管理部申请，待财务管理部将资金安排妥当以后才能支付。 严禁出纳人员签 发空白抬头、日期、金额、用途的支票。 特别注意支票上的收款单位必须与付款通知单上的收款单位完全一致。 出纳开出的支票必须实行登记领用制度，详细登记金额、日期、号码、收款单位和用途。 付款经办人在领取支票时，应在 《付款审批单》 的领款人处签字同时必须在写明签发日期、金额、用途、收款单位的支票领用登记簿上签字确认；特殊情况签发支票不能明确金额的 ,可以开具限额支票，必须要在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等，并由领用人在 《付款审批单》 和登记簿、支票存根签字确认，限额支票只能由公司内部人员领用， 且必须在交付对方前填上限额内的具体结算金额。 对不能明确限额，又不能明确收款单位的，不得予以开具。 严禁超限额使用限额支票。 如遇领用人票据遗失，直接责任人应立即通知出纳，并由其去银行办理挂失手续。 以最低限度降低公司损失为原则，妥善处理。 逾期未用的票据，领用人应及时交回出纳，办理注销手续。 对填写错误、过期失效的票据，出纳应加注“作废”记号，连同存根一并保存。 财务有关人员应定期对票据使用情况予以查核。 在收到客户签发的即期结算票据，应立即向银行申请兑付，并及时存入公司银行账户，不准擅自压票，以保证公 司资金及时回笼。 如遇退票应及时通知前台收款及相关业务经办人员进行追讨；对客户以银行汇款、转帐和划款等方式支付的款项，应坚持收妥确认原则，未经确认，不得作出相应行为。 服务中心出纳每天编制资金日报表上报服务中心经理，同时抄送财务管理部，其中包含当日收款情况，当月累计收款情况。 公司出纳在每月终了后 3个工作日内，应根据银行对帐单、手工日记账、 EAS 明细账 ,仔细核对和清理，查明未达帐项原因，制作银行存款余额调节表 ,报财务管理部负责人审核。 公司内部银行帐户资金划转，必须按照集团要求进行付款 审批流程，待领导审批后方可划转。 3. 网银管理 开户 经财务负责人同意，填写对应银行的网上结算申请单，递交银行审批。 18 权限 坚持操作员分级授权，设立三级审批：出纳制单，会计复核，财务负责人 审批 设立网银支付上限 操作 使用过程： 出纳根据审批结束后的付款单进行网上填单； 会计核对网上申请单和原始单据的一致性； 财务负责人对付款进行再次复核，提交银行支付。 密码保护：坚持定期不定期的密码更换 ,注意保密工作 及时注销 :一旦发生普通操作员遗失银行 USBKEY，由主管立即对该用户进行注销处理，重新办理登记，并做好记录；发生主管遗失 USBKEY，应立即到银行办理注销处理，重新办理 USBKEY。 发生密码泄露则应立即更换新密码。 建立替岗制度 :对于各操作员因休假或出差等原因不能履行相关职责时，需要建立替岗制度。 替岗人员的设置仍要遵循一人一卡一密原则，同时应做好交接记录 ,必须有监交人。 事后稽核制度 :复核（或主管）应于每月末打印单位银行存款日记账与网上银行系统的银行账进行业务和余额的核对，以及时 发现差错，进行更正。 19 返返 回回 目目 录录 第三章 备用金管理制度 一 .目的 ： 合理 使用公司的 备用金，加 强 备用金的 管理 效率。 二 .适用范围： 苏南物业及 其下属各服务中心 、部门。 三 .方法及过程控制： 1. 借用备用金： 借款内容：仅限于部门经理因公务需要为公司支付的零星费用，不适用于对供应商的预付款和合同付款，职员非公务事项不得从公司借支备用金，必须专款专用； 借款人填写一式三联的“备用金借款单”，并注明借款用途、 金额、方式、预计还款时间和累计未归还备用金金额。 借款范围： 分类 性质 金额 部门固定借款 项目 管理面积 =30万平米 10,000 管理面积 30 万平米 5,000 职能部门 品质管理部 负责人 3,000 人力资源部 负责人 3,000 特殊岗位备用金 公司出纳 零星借款 10,000 收银岗 零钱兑换 500 会计 购买发票 2,000 行政 零星采购 2,000 司机 日常开支 1,000 临时备用金 大于等于 2020 元 借款审批流程： 小于等于 5000 元。