财务管理全套管理制度

财务管理全套管理制度内容摘要：

费用总额单项成本费用 单位成本变动率 =（本期单位成本 上期单位成本） /上期单位成本 第十一条 各人为利润中心财务分析 （一）人为利润中心分析的主要内容和要求 主要分析各责任中心利润预算完成情况、结构与变化；分析影响利润增减变化的各项因素及影响程度，提出增收节支的具体措施；预测利润变动趋势，保证企业利润目标的实现。 （二）利润中心分析的主要指标 北京深蓝世纪管理咨询有限公司 15 贡献毛益目标完成率 =本期实现数 /本期预算数 x100% 增长率 ={本期实现数 /上期实现数 1}x100% 第十二条 公司资金情况 分析 （一）公司资金分析的主要内容和要求 分析现金收入和现金支出预算的执行情况，分析其构成及其变化的主要原因，资金使用效果及存在的主要问题，并得出相应的对策措施，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金。 （二）资金分析的主要指标 现金收入预算完成率 =本期实现现金收入 /本期现金收入预算 x100% 现金支出预算完成率 =本期实现现金支出 /本期现金支出预算 x100% 现金收入增长率 =（本期实现现金收入 /上期现金收入 1） x100% 现金支出增长率 =（本期实现现金支出 /上期现金支出 1） x100% 速动比率 = %100流动负债速动资产 第五章 附 则 第十三条 本制度由公司财务部拟订，报总经理批准后执行，解释权归修改权属公司财务部。 第十四条 本制度自 2020 年 月 日起实施。 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司 财物盘点制度 第一条 为加强公司财物盘点工作，规范公司财物盘点程序，确保公司各项财产物资的安全和完整，制定本制度。 第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司的各个部门。 第三条 盘点范围： （一）存货，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、产成品等； （二）固 定资产； （三）其他财产，包括现金、票据、有价证券、租赁契约等。 北京深蓝世纪管理咨询有限公司 16 第四条 盘点方式： （一）年中、年终盘点： 存货：由库管人员、具体负责部门人员会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。 固定资产：由经管部门会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。 其他财产：由财务部经理与出纳等实质保管人员共同盘点。 （二）月末盘点： 每月末所有存货，由库管人员、经管部门实施全面清点一次。 （三）月内抽点： 由财务部会同经管部门，做随机抽样盘点。 第五条 盘点人员的指派与职责 （一）盘点负责人：由总经理或总经 理指派人员担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的处理。 （二）复盘人：由各部门主管或其指派人员担任，负责实际盘点工作的实施、督导。 （三）盘点人：由经管部门指派，负责点计数量。 （四）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，并与盘点人核对，确认点计数量无误。 （五）协点人：由经管部门指定，负责盘点过程中的料品搬运及整理工作。 （六）监点人：由办公室指派人员担任。 第六条 盘点前准备事项 （一）盘点编组： 由财务部主管于每次盘点前，事先按照盘点种类、项目，编排“盘点人员编组表”，呈总经理核 准后实施。 （二）库管人员、经管部门将准备盘点用具，财务部准备相关盘点表格。 存货的堆放，应摆放整齐、分类排列，并置标示牌。 现金、有价证券及租赁契约，应按类别整理并列清单。 各项物品依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财北京深蓝世纪管理咨询有限公司 17 务部将尚未入账的有关单据如缴库单等填制“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部自存，第一联送经管部门以备核对和盘点。 （三）盘点期间已验收但未办妥入账手续的物料，应另行存放，并予以标示。 第七条 年中（终）全面盘点 （一）财务部应在报经总经理批准后，签发盘点通知，并负责召集各部门参与盘点人召开盘点协调会，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期做好盘点准备工作并参与盘点。 （二）盘点期间除紧急情况外，应暂停实物流动，以利于盘点顺利进行。 （三）年中、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因特殊原因无法全盘时，应报经总经理批准后，采用适宜的方式。 （四）盘点应尽量采用精确的计算器具，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应认真确定，盘点后不得更改。 （五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实 记录于“盘点统计表”，每一项目核对一次，经查无误后除在该表上双方签名确认外，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须重点查核；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经营部门自存，第二联送财务部，计算确定盘盈（盘亏）金额。 第八条 不定期抽点 （一）由财务部视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部填具“财物抽点通知单”，报总经理批准后办理。 （二）抽点日期及抽点项目，不应事先通知相关经管部门。 （三）盘点前应由财务部利用“结存调整表”将账面数调整至盘点 前的实际账面结存数。 （四）不定期抽点，应填列“盘存表”。 第九条 盘点报告 （一）财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，经经管部门填列差异原因说明及处理意见后，由财务部汇总转呈总经理批复，第一联送北京深蓝世纪管理咨询有限公司 18 经管部门，第三联转送总经理，第二联财务部自存做为账项调整的依据。 （二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”报上级批复。 年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”报上级批复。 （三）盘盈、盘亏金额，平时记入待处理科目，年终时应查清原因及时处理，并将处理的净收益（或 净损失）转入营业外收入（或营业外支出）等科目。 第十条 现金、票据及有价证券盘点 （一）现金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部主管人员或其指派人员（会点人员）与出纳及其他经管人员共同盘点外；平时，财务部应至少每月抽盘一次。 （二）现金及票据的盘点，应于上班正式营业前或下班结账后办理。 （三）盘点时由会点人员与经管人员共同盘点。 （四）会点人依实际盘点数详实填列“现金 (票据 )盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管人员保存，第二联财务部保存，第三联送办公室。 （五）对 有价证券及其他所有权证等认真清点、核对，会点人员依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”，一式三联，经双方签认后呈核。 第一联由经管人员保存，第二联存财务部，第三联送总经理，如有出入，应即由经管人员说明原因及处理意见并报总经理批示。 第十一条 存货盘点 （一）存货的盘点，应在当月结账日进行。 （二）存货原则上应采用全面盘点，如确实无须全面盘点，或全盘的实施有困难，应报经总经理批准后，采用适宜的盘点方式。 第十二条 其他项目盘点 经管部门应将新增的土地、房屋的所有权证的影印本，及时送财务部核查。 第十三条 注意事项 （一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责，必须深入了解。 （二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依规定时间到达指定的工作地点向该组负责人报到、接受工作安排。 如有特殊原因应事先报经批准，否则以北京深蓝世纪管理咨询有限公司 19 旷职论处。 （三）所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此在盘点过程中应尽量减少财物的移动。 （四）盘点使用的单据、报表的相关栏目若需修改，均须经有关盘点人员签认始为生效，否则应追究其责任。 （五）所有盘点数据必须以实际清点、计量的确实资料为依据，不得猜想数据或伪造数据。 （六）盘点人员超时工作应 报加班或经主管核准轮流补休。 （七）盘点全过程中各组盘点人员均应接受复盘人指挥、监督。 （八）盘点终了时，应由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。 第十四条 盘点奖惩 （一）参与盘点人员依照本办法的规定，切实遵照办理，表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。 （二）违反本办法规定，视其违反情节的轻重，由主盘人签报人力资源部门处理。 第十五条 账面错误处理 （一）账面数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，对记账人员应视情节轻重予以适当的处分，情况严重者，应报总经理、人力资源 部门处理。 （二）账面数字如有涂改未盖章、签章现象，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管人员签报总经理、人力资源部议处。 第十六条 赔偿处理 财物料管理人员、保管人员有下列情况者，应送总经理、人力资源部门处理或赔偿相同的金额： （一）对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊者。 （二）对所保管的财物未经批准而擅自移转、出借或损坏不报告者。 （三）未尽保管责任或由于过失致使财物被窃、损失者。 第十七条 本制度由公司财务部编制，解释权、修改权归公司财务部。 北京深蓝世纪管理咨询有限公司 20 第十八条 本制度自 2020年 月 1日起施行。 齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司 成本费用管理制度 第一章 总则 第一条 为了进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司生产经营活动健康、有序地进行，并有利于各责任中心对其发生的成本、费用进行控制和考核，根据《企业会计制度》及相关规定，制定本制度。 第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。 第三条 公司在生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用，计入产品生产成本；公司为管理和组织生产经营活动所发生的各项支出，计入期间费用，包括营业费 用、管理费用和财务费用。 第二章 产品成本管理基础工作 第四条 为了准确、真实的核算产品成本，公司各部门必须建立、健全成本管理基础工作，财务部应对成本核算及管理工作按月进行严格考核。 第五条 公司各部门、各生产车间和仓库应当认真做好下列成本管理的基础工作： （一）生产消耗定额：生产车间对生产耗用的原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、备件以及主要低值易耗品等实行定额管理； （二） 原材料耗用统计和分摊：生产车间准确统计每批产品原材料耗用并在各产品之间合理分摊； （三） 工时定额和工时统计：生产部门对各种产品、在产品根据 本公司水平，制定合理定额，作为工资费用分配、考核个人、班组工时利用情况的依据；同时严格、准确的统计产品生产所耗工时上报财务部； （四） 费用开支：根据本公司下达的指标，结合各部门的实际北京深蓝世纪管理咨询有限公司 21 情况制定，实行分口管理，层层落实； （五） 车间领料：车间设立专门的领料员，对每种产品的原材料准确记录和分摊； （六） 仓库登记：对批次产品所领用的原材料全面、准确登记及时上报财务部；同时严格盘点制度，对所需原材料及备品备件提前登记并上报相关采购部门； （七） 建立、健全原始记录 生产中耗用的各种原材料、备件、工具和动力，工时、设备利用情况，内部转移，成品交 库、出库和数量、质量检验，各项财产、物资的毁损等都应建立、健全原始记录，并且要有统一的原始记录格式的填制方法以及严格的签署、审查、传递、汇集、保管程序，数字要做到完整、清晰、真实可靠。 （八） 严格物资的计量、验收 生产经营活动中的原材料、备件等物资的入库验收和产品、物资的出库，水、电、气的消耗，都要有严格的检验和计量。 （九） 健全物资的管理制度 生产、施工中耗用的各种原材料，有定额的应按定额领、发料，无定额的应编制领用料计划，实行限额发料，不准以领代耗。 各车间月末结存的材料、工具、备件等应进行实物盘点，如需继续使用 的应办理结转手续，转入下月继续使用。 不需要继续使用的材料、备件，应及时退回供应仓库。 （十） 在制品管理制度 对生产过程中由于工艺特点占用的半成品，要建立严格的管理制度，定期盘点，做到计量准确，账物相符。 第三章 产品成本核算方法 第六条 公司产品采用按生产作业计划归集生产成本，产品成本核算采用北京深蓝世纪管理咨询有限公司 22 “逐步结转分步法”，根据工序特点，按品种分步结转半成品、产成品成本。 产品成本的核算期为月份。 设立的成本项目如下： （一）直接材料的归集与分配 生产管理部门按订单或生产任务通知单编制领料单，仓库按领料单配送原材料，生产制造 部门按领料单领用原材料。 生产车间统计人员依据直接材料的原始消耗记录，分类别按钢种汇总，编制“原材料耗用明细表”，月末财务人员将仓库转出的原料领用与统计人员上报数据核对，并分配计入产品成本。 车间统计人员还要按钢种明细编制“返回钢回收明细表”，作为直接材料的减项，同时计入产品原料成本，并计算出产品单耗。 （二）步骤费用的归集与分配 与生产产品相关，但不能直接归属某个产品的费用，按照一定的系数归集分配计入产品成本，并计算出产品单耗。 1．直接人工费的归集与分配 生产车间设专人负责生产车间的考勤工作，以便于归集。