財務管理制度

財務管理制度内容摘要：

F04– 3 耕宇股份有限公司 银行借款分户名细表（一） 附表 F03 银行名称： 抵押品内容： 借款种类： 额度申请日： 期 间： 额度到期日： 额 度： 年 利 率： 日 期 凭证号码 融资额度 利率 借款金额 偿还金额 余额 备 注 F04– 8 耕宇股份有限公司 银行借款分户名细表（二） 附表 F031 银行名称： 抵押品内容： 借款种类： 额度申请日： 期 间： 额度到期日： 日 期 L/C号码 币 别 开状金额 利率 借款金额 预计还款日 偿还金额 余 额 备 注 F04– 9 耕宇股份有限公司 附表 F04 支 付 申 请 单 申请日期 : 厂商全名 : 发票号码 : 付款条件 : 事 由 : 总 经 理 副 总 经 理 副 理 付款金额 : 采购复核 : 课 长 会计科目 : 传票日期 : 会计复核 : 经 办 *附记 :请相关人员确实填写184。 以利日后查询。 Ａ ․ 收据之总数应用大写数字书写，但用机器作业无法用大写数字表示者不在此限 收据之总数不得涂改，有更正处应由负责人在改正处盖章证明；发票填写有误应重新开立。 Ｂ ․ 单据内容应注意事项： 一、 普通收据记明下列事项： １ .买受人 ２ .品名 ３ .数量 ４ .单价 ５ .金额 ６ .总计 并加盖营业店章，负责人及注明地址及统一编号。 二、 发票应记明下列事项： １ .买受人名称、统一编号 ２ .品名 ３ .数量 ４ .单价 ５ .金额 ６ .营业税 ７ .总计 并加营业人统一发票专用章。 Ｃ ․ 本公司名：耕宇股份有限公司 统一编号： 12479560 地址：台北县汐止镇新台五路一段９６号１２楼 Ｄ ․ 支出用途应由经手人于说明栏内详加注明。 F04– 10 五、中、长期借款作业 五、 中长期借款作业 F05 中长期借款作业规范 １． 本作业程序适用于公司中长 期资金借款之作业。 ２． 本作业程序之功单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下： (一 ) 财务单位 (二 ) 会计单位 ３． 中长期资金来源，除洽商金融机构融资外，应评估现金增资或发行公司债之效益。 ４． 财务单位评估中长期资金需求额度及时间等因素后拟定长期借款计划。 ５． 财务单位对于公司之贷款需充分了解，并详实记录借款合约之借款日期、期限、利率、偿还日、担保情形、条件及限制等资料。 ６． 中长期借款如系指定用途者，应依计划或约定予以动用，不得移作他用。 ７． 中长期借款若系约定分期偿还者，财务单位应于到期前预为筹措资金，预备到期时偿还。 ８． 中长期借款若约定 应提偿债基金者，应依约提列，该杠基金之运用应合于约定。 ９． 中长期借款于一年内到期须偿还部份，应予转列流动负债。 １０． 财务单位应随时将各银行之借款变动情形编制〝银行借款状况表〞，并计算可动用之借款额度，作为资金调度之依据。 银行借款作业程序 有关银行借款之融资额度申请、额度动用、利息支付及到期还款作业比照短期借款银行借款作业程序办理。 F05– 1 六、资金预算作业 六、资金预算作业 F06 １． 本作业程序适用于资金运用规划之预算编制作业。 ２． 本作业程序之功能单位， 依本公司现行组织系统及职掌划分如下： （一） 财务单位 （二） 业务单位 （三） 采购单位 （四） 仓储单位 （五） 人事单位 ３． 财务单位根据公司营运预计所发生之资金来源及短期资金需求之状况拟订资金运用计划，有关资金来源及短期资金需求之内容分述如下： （一） 资金来源： （１） 预估营业活动所发生之资金来源，系依据〝应收帐款明细表〞收款发生之资金流入资料。 （二） 短期资金需求： （１） 预估营业活动所发生之资金需求，系依据采购单位拟定之〝原物料采购明细表〞及薪资支出、资本支出预测所拟定之资金运用计划所发生之资金流出资料。 （２）预估投资活动及理财活动所发生之资金需求，系 依据投资计划及待偿债务所预估将到期偿还债务所发生之资金流出资料。 ４． 财务单位依据预估资金来源及需求，并确认投资与债务到期等各项讯息，编制〝收支综合预计表〞（附表 F05），作为评估资金流量之参加。 ５． 〝收支综合预计表〞为理财活动之依据，应汇整下列各项因素： （一） 资金是否剩余，并考虑依可动用资金之时间金额拟定短期运用计划，其后续作业依投资管理制度投资取得作业（剩余资金）办理。 （二） 增资计划是否已执行，并分析增资之麦益拟定增资计划。 （三） 借款额度是否充裕，并依据长、短期借款计划进行融资计划及额度申请。 （四） 借款额度是否已充分运用，并 据以拟定额度动用计划或借款计划。 （五） 紧急融资计划。 ６． 财务单位将研拟完成之理财计划，连同〝收支综合预计表〞依核决权限送呈签核后，据以执行。 F061 耕 宇 股 份 有 限 公 司 附表 F05 收 支 综 合 预 计 表 年 月 日至 年 月 日 日 期 摘 要 说 明 收 入 支 出 合 计 现金余（绌）数： 剩余资金可运用数： 额度动用数： 核 准 覆 审 初 审 制 单 F06– 2 七 、 资金调度及管理作业 七 、 资金调度及管理作业 F07 １． 本作业程序适用于短期资金之调度及管理作业。 ２． 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织统及职掌划分如下： （一） 财务单位： （二） 会计单位： ３． 财务单位依据〝受订通知单〞及各项 费用支出等报表作为资金调度之参考。 ４． 财务单位月底根据、〝应收票据明细表〞、〝应付票据明细表〞、〝出纳日报表〞及〝应付帐款明细表〞、〝应收帐款明细表〞、〝各项费用支出预计表〞、之资金预算及各项收支等资料编制次月〝收支综合预计表〞。 ５． 财务单位根据〝收支综合预计表〞所列次月之现金收入、支出数、作为银行间资金调度之依据，资金供需如有剩余或不足时可依下列方式处理： （一） 资金剩余： 基于财务安全稳健原则，应考虑可动用资金之金额及时间，将资金运用计划填入〝收支综合预计表〞。 （二） 资金不足： 依据〝银行借款状况表〞可动用之额度，于 〝收支综合预计表〞填入拟动用之金额，若额度仍不足支应时，应作紧急调度，拟定紧急融资计划。 ６． 财务单位汇整各项资金调度计划后，将〝收支综合预计表〞依核决权限送呈签核。 ７． 〝收支综合预计表〞经核准后，财务单位据以执行，每日编制〝出纳日报表〞，作为复核次日之现金流量参考，如有资金剩余且欲作短期投资时，其后续作业依〞投资管理制度投资取得（剩余资金）作业〞办理。 F07– 1 八 、 股务作业 八、股务作业 F08 ˙ 股务处理 １、本作业程序适用于公司股票事务之 处理作业。 ２、本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下： 股务单位 ３、股务单位负责办理下列各项股务作业： （一） 股票之过户、挂失、遗失补发及质权之设定或涂消。 （二） 股东或质权及其法定代理人、法人代表之姓名、地址及印鉴等事项登记或变更登 记。 （三） 股东及其它关系人就股务关系之申请或报告之受理。 （四） 股东名簿及附属账册之编制与管理。 （五） 股票（包括权利凭证）之保管、换发、交付及签证。 （六） 相关通知或报告之收发与统计： （１） 股东会召开通知书及股东会出席证。 （２） 股东会出席通知书及委托书。 （３） 股东会议事 录。 （４） 股票换领通知书。 （５） 其它关于股东之通知或报告。 （七） 股务之照会或事故之报告，受理有关询问事项之处理。 （八） 股利（包含配股）之计算、发放及代扣税金。 （九） 各股东股份之统计 （十） 依法令或契约向主管机关、证券交易所、证券发展基金会及签证机构提出之报告及资料之编制。 （十一） 新股发行、资本减少、股票分割与口并等事项之办理。 （十二） 上列各项附带印花税之代缴。 （十三） 上列各项附带之其它事项。 ４、依相关法令于下列事项公右有关数据。 （一） 召开股东会： F08– 1 （１） 股东会召开日期。 （２） 停止过户日期。 （３） 盈余分配内容。 （二） 配息及增资配（认）股。 （１） 配息、配（认）股基准日。 （２） 停止过户日。 （３） 缴款期限及代收款机构。 （４） 配息、配（认）股内容。 （三） 增资股票制作及发放。 （１） 交付股票日期。 （２） 股票发放日期及上市日期。 F08– 2 ˙ 股利发放 – 现金股利 １． 本作业程序适用于现金股利之发放作业。 ２． 本作业程序之功能单位，依本公司现行组织系统及职掌划分如下： （一） 财务单位 （二） 会计单位 （三） 股务单位 ３． 股务单位根据股东会通过之股利发放决议，并经董事会决定除息、除权日后，应即办理股利之发放。 ４． 会计单位依股利发放内容，输入计算机（总帐系统）打 印传票，经单位主管签核后，据以入帐并存档备查。 ５． 股利发放如以现金股利发放时，股务单位于除息基准日根据股东名册，编制〝股利发放清册〞及〝股利通知书〞，并将〝股利通知书〞寄送股东通知领取股息，如系以股票股利发收时，其作业详见〝股利发放作业 – 股票股利〞。 ６． 〝股利发放清册〞一式二份经单位主管签核后，分送如下： 一份送会计单位据以入帐。 一份股务单位自存，作为股利发放核对之依据。 ７． 会计单位依据〝股利发放清册〞之内容，输入计算机（总帐系统）打印传票，再连同〝股利发放清册〞送单位主管签核后，送财务单位〞出纳支出作业〞开立 支票备妥股息发放股东，或委托金融机构转付。