论文：货币资金管理会计制度设计内容摘要：
收款柜 业务部门 审核 出纳部门 会计部门 由上面的两部门的现 金收付流程图及说明可以看出，因流程步骤不同所表现的控制要点也不同，但他们都有要求人员分工，职务分离，最后都要对各报表进行核对，由此可见，职务分离、 账表核对是尤其重要的，对此应实施严格的控制措施。 对职务分离的控制，也即 岗位分离控制。 岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。 比如，货币资金收支与记账分离（即出纳不得登记日记账），货币资金收支与编制记账凭证分离（即出纳不得编制记账凭证），空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、 余额调节表编制与复核分离等等。 帐表核对控制，也即 往来账核对控制。 收款通知 收据 收据 2 收据 1 明细账 收据 3 现金日记账 出纳部门现金收付程序： 1. 由业务部门开出一式两联 收款通 知，经 本部门 负责人审核交出纳部门； 2. 出纳员根据收款通知收取现金，并编制收据一式三联，其中一联给客户，一联随收款通知登记库存现金日记账后留存，另一联送交会计部门登账 3. 定期核对，保证账账相符。 出纳部门现金收付流程控制要点： 1. 开票和收款业务必须分离； 2. 库存现金日记账必须与其明细账分开登记和保管； 3. 定期 对收款通知单、库存现金日记账和明细账进行核对。 发票 发票 3 发票 1 收款日报表 发票 2 销售日报表 零售商品现金收付程序： 1. 营业员开出一式三联发票，由顾客持发票到收款处交款； 2.。阅读剩余 0%
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