论文浅析企业应收账款的管理

论文浅析企业应收账款的管理内容摘要：

同样存在这样的问题，另外，应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速企业现金流出。 如下图表格是上海某某钢门有限公司近 3年来的的收入、应收、盈利、净现金流以及财务费用的情况。 本科毕业论文 4 单位：亿元 名称 年度 营业收入 应收账款金额 应收账款占销售额比重 毛利 毛利率 净现金流量 借款金额 财务费用 2020 36% 21% 2020 46% 23% 2020 48% 24% 由以上表格可以看出，虽然该公司的销售额和毛利额都在逐年上升，企业应该是处在一种盈利的状态，但是其现金净流量却是逐年下降。 表明该公司的经济状况是入不敷出。 另外由表格我们可以看出 20 20 2020 年度应收账款占销售比重分别为： 36%， 46%，48%，应收账款占销售额的比重相对较高，该收的款项 无法收回，所以流动资金不够用，造成了现金流的短缺，并且形成恶性循环，最终导致了企业的 财务状况不佳。 如以上表格所示，由于上海某某钢门有限公司的应收账款不能及时回收，企业经营周转收到影响，为了维持正常的经营和运转，企业不得不向银行和金融贷款机构高息借款来维持企业的生存， 2020 年该企业的银行借款为 亿元，利息为 亿元， 2020年该企业的银行借款为 亿元，利息为 亿元，而到了 2020 年该公司的银行借款合计共有 个亿，财务费用也高达 亿元。 应收账款的周转缓慢，在很大的程度上增加了公司的财务费用，影响和限制了企业的扩大发展。 本科毕业论文 5 款企业对生产经营及公司管理的影响 由上述表格我们可以看出由于上海某某钢门有限公司有大量的应收款项不能及时收回，占用了企业的生产经营资金，延长了企业的生产经营周期。 因为资金流的短缺，所以企业拖欠了供货商的大量材料采购款项不能支付，以至于遭到供货商的断货威胁，严重影响到了企业的生产，同时还导致一线生产员工和管理人员的工资及奖金和各种福利都相应的不能及时的发放，严重的影响了员工工作的积极性，大家怨声载道，很多优秀员工相继离职，人员跳槽频繁，对公司的管理和生产线的安全以及足时交货都产生了很大影响。 4. 对企业资 金机会成本及占用资金时间价值的影响 企业持有应收账款，一方面必然丧失其他投资的收益，这是一种潜在的损失，即机会成本。 应收账款增加的同时，资金占用在应收账款上的时间就会延长，被应收账款占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款的大量存在，特别是逾期的应收账款的比例在不断上升，导致被占用在应收账款的资金丧失了其时间价值。 同时，因大量资金被沉淀，借款的时间被延长，增加了利息费用。 由于货币时间价值的原因，占用应收款的时间越长，数额越大，成本也越大，占用时间价值的风险越大。 5． 应收帐款 对企业利 润的影响 应收账款会虚化企业的账面利润，误导不同 报表 使用者对利润深层次的理解。 众所周知，利润的计算式是 “ 利润 =收入 费用 ” ，这里的 “ 收入 ” 主要是指形成应收账款的主营业务收入。 应收账款的产生意味着企业主营业务收入没有形成现金流入，它只是企业的收款权利。 所以，应收账款在收回之前，企业所谓的实现利润，只是账面利润，是数字概念，而不是现实利润。 相当于应收账款数额的利润没有真实 的货币作为基础，只不过是 “ 纸上富贵 ” 而已。 如果报表使用者只看利润表上亮丽的利润数据，不对其作深入的剖析，被报表上令人心动的数字所迷惑，就不可能对企业的经营情况作全面和准确的分析。 如果 投资 者仅凭表面账务数据作决策，就极可能陷入盲目的境地，造成决策失误带来损失。 二、 我国 应收账款目前的管理中存在的问题 （一）客户自身的问题 由于受近年来 不良社会风气的影响 ，有一类客户，在购买产品之后，总是希望尽可本科毕业论文 6 能的推迟付款的时间，多赚些利息，争取达到自身利益最大化，所以大多数客户都是不愿意主动提前付款。 另一方面是 有 很多企业故意拖欠账款，即使有钱也不还，社会普遍缺乏诚信。 不过这一类问题并不是目前应收账款管理中导致应收账款不能及时收回的主要问题。 （二）企业自身 忽视 信用管理 ，缺乏 风险防范 意识 由于现在市场竞争激烈，很多公司为了扩大业务，占领市场，大量运用商业信用进行促销，而忽略了对客户信用情况的调查，只想着急于成交，这样做虽然销售额节节攀升，但是企业不一定因为 销售额高就赚钱，因为它忽视了应收账款不能及时收回带来的危险。 比如 我们经常能在各种媒体上看到某某公司 老总 携款逃跑，某某网站欠款不还，某某超市人去楼空，某某上市企业贷款抵亏 等事件，年年都有发生，归根结底是由于企业在赊销之前未能对客户进行全面的信用调查，没有足够的风险意识。 （三） 考核制度不合理， 约束机制 不健全 目前 很多 企业都实行销售人员 工资总额 与销售额挂钩的做法，在 业绩考核 当中，企业只注重销售额，片面追求账面上的高利润额；销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销手段强销商品，使应收账款大幅度上升。 对于这部分应收账款，企业既未要求经销人员全权负责追款，又未明确规定监督 账款回收 的部门，从而造成高销售额、低 经济效益 的局面。 （四） 内部会计控制 不严 ,应收账款管理权责不够明确 在企业日常的实际工作当中， 企业内部控制不健全的问题屡见不鲜，这也不利于应收账款的管理。 发生应收账款后，企业应该及时进行清算，催收，定期与对方进行对账，进行核实，对于无法收回的应收账款，冲减坏账准备金。 由于 销售人员和财务人员不能 达到 及时 的 沟通，财务 人员把发票开出 去交给客户 以后认为别的都和他 个人 没有关系了，对发生的应收账款不能及时的清算，工作态度消极， 再加上业务复杂，而且 有些公司甚至没有专门的催收人员， 对于应收账款的管理并没有达到正常管理的要求， 导致应收款被拖欠很长时间。 并 且没有人员及时对帐，发现问题， 因此 将 已经 不能收回的款项长期挂在账上，未能及时足额的计提资产减值损失，将损失转到收益中去，影响当期利润。 此外公司也很少有建立销售人员的奖金和应收款项收回之间挂钩的相关体制。 （五）基础的合同管理存在问题。