税收管理员基础工作

税收管理员基础工作内容摘要：

做好相关准备工作 填写实地巡查记录并上报巡查结果；反馈或补录、更新“一户式”信息 有关部门或岗位转来需进行户籍巡查信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 应当给予行政处罚的，按规定程序和权限提请实施行政处罚 对未按规定办理税务登记从事生产、经营或临时经营的纳税人，核定其应纳税额，责令限期缴纳；逾期不缴纳的，依法采取税收保全或强制执行措施 按工作要求定期进行户籍巡查 信息系统预警 实地巡查 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 工作内容和方法 （ 1）户籍核对。 根据从工商、地税及其他相关部门取得第三方的户籍信息，税收管理员确定清查对象，进行实地调查核实。 （ 2）日常巡查。 按照管理责任区域进行巡回检查。 （ 3）注意事项。 对查实的漏征漏管户，应责令限期办理税务登记，并清缴税款，按规定提出处罚建议。 尤其对外埠经营的纳税人，审查其有无外管证、是否按规定办理报验登记；已按规定办理报验登记的，审查其在连续的十二个月内实际经营是否超过180 天。 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 第二讲 资格认定管理 资格认定是税务机关根据税收法律法规规定，对纳税人享有的在税收管理及纳税优惠等方面的认定等，通过认定纳税人可享有权利。 就税收管理员来讲，其主要工作是到户进行调查核实。 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （一）增值税一般纳税人资格认定管理 工作职责 增值税一般纳税人认定分为小规模纳税人转为增值税一般纳税人认定和新办企业增值税一般纳税人（包括辅导期一般纳税人）认定。 税收管理员 对 有关情况进行调查核实。 就此问题，从行政审批角度出发，管理员调查后，经主管科所长审批后，由县区局长审批。 工作流程 图 21 获取《增值税一般纳税人认定申请表》，做好相关准备工作 实地调查 接收有关部门或岗位提交的待调查信 息 填写调查工作底稿，反馈或补录、更新“一户式”信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 工作内容及方法 （ 1）复印件与原始资料的核实 对纳税人办理一般纳税人提交的各类复印件与原件逐项核对。 （ 2）生产经营场所的核实 实地调查纳税人实际生产经营地址是否与税务登记上的地址相符，核查企业生产经营面积是否符合规定，核实房产证明或租赁协议的真实性，特别要注重商贸零售企业有无固定经营场所。 （ 3）实物和资料的核实 企业以实物进行注册的，应核查企业取得实物的原始单据，并与企业实物相核对。 商贸企业应重点审核商品的出入库单据、运费凭证、水电费用凭据，确定有无货物实物。 （ 4）人员的核实 核 实企业法定代表人、主要管理人员、财务人员及发票领购保管等人员的身份证明、住址、联系方式等情况。 核实身份证与本人是否相符，财务人员是否具有财务工作资格；新办的 大中型商贸企业， 核实企业从业人员是否符合 从业人员 50 人以上的 规定人数。 商贸企业应与企业法定代表人、出资人、财务人员、保管人员进行约谈，做出约谈记录。 （ 5）资金账目的核实 核查企业注册资金是否到位 .企业以实物进行注册应核查企业取得实物的原始单据，并与企业实物相核对。 以货币形式注册的，应核查银行开户许可证、验资报告、投入资金证明，核查新办工业企业申请一般纳 税人注册资金是否达到 50 万元；新办小型商贸企业申请辅导期一般纳税人注册资金是否达到 50 万元；新办大中型商贸企业申请一般纳税人注册资金是否达到 500 万元。 在账簿的核查上， 核查企业是否按《会计法》、《企业会计准则》建帐，企业的注册资金、购入实物等业务是否按规定计入有关账薄、科目，财务是否核算健全。 （ 6） 销售额的核查 核查企业年度财务报告、销售总账、明细账等，小规模纳税人申请认定一般纳税人，工业企业在一个纳税年度内应税销售额是否超过 100万元，商业企业是否超过 180万元。 新办小型商贸企业应核查有货物购销合同或 书面意向原件及公证资料，资金往来等。 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （ 7）防伪税控条件的核查 确认企业发票是否有符合规定的保管场所及设施。 （ 8）其他需核查内容 外资企业需核查外经委等部门的批件； 新办小型商贸企业从事出口贸易，不需使用增值税专业发票的，应核查是否有商务部或授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专业章的《对外贸易经营者备案登记表》，但不得发行发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。 （ 9）注意事项 在核查过程中，应区分是新办企业还是原有的小规模纳税人，区分是工业企业、商贸企业（区分小型商贸企业、商业零售企业、大中型商贸 企业），区分申请一般纳税人还是辅导期一般纳税人，根据不同的条件确定核查重点。 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （二）出口退税资格认定管理 工作职责 税收管理员对具备进出口经营权的纳税人出口退税资格相关情况进行调查核实。 工作流程： 图 22 获取《出口货物退（免）税认定申请表》，做好调查准备工作 接收有关部门或岗位提交的待调查信息 实地调查 填 写调查 工作底 稿，反 馈或补 录、更新“ 一户式 ”信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 工作内容及方法 从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人，按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在 30 日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商执照、税务登记证、海关进出口企业代码 等文件，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续 .根据《出口货物退（免）税认定表》所列信息进行实地调查。 重点调查纳税人工商登记信息，对外贸易经营者备案登记信息，海关进出口货物收发货报关注册登记信息。 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （三）其他资格认定管理 对新办社会福利企业税收优惠资格申请事项进行调查核实 （ 1）工作职责 负责 对新办社会福利企业税收优惠资格申请事项进行调查核实。 （ 2）工作流程 图 2－ 31 做好相关准备工作 实地调查 填 写调查 工作底 稿，反 馈或补 录、更新“ 一户式 ”信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 接收有关部门或岗位提交的待调查信息 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （ 3）工作内容及方法 （ 1） 1994 年 1 月 1 日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，但不包括外商投资企业。 1994 年 1 月 1 日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可享受税收优惠。 (2)享受增值税税收优惠的，安置“四残”人员需占企业生产人员的 35％以上（含35％）。 “四残”是指盲、聋、哑及肢体残疾。 对只挂名不参加劳动的“四残”人员不得作为“四残”人员计算比例。 (3)有健全的管理制度，并建立了“四表一册”。 即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工 名册。 、街道、乡镇投资举办；福利企业健康职工花名册与实际情况是否相符；福利企业残疾职工花名册与实际情况是否相符；残疾职工工种安排表与实际情况是否相符；“四残”人员占生产人员的比例 (%)以及调查表中所列的其他项目。 需要说明的是：社会福利企业税收优惠，国家税务总局政策有些调整，目前正在有关省进行试点。 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 对资源综合利用产品税收优惠资格申请事项进行调查核实 （ 1）工作职责 对资源综合利用产品税收优惠资格申请事项进行调查核实。 （ 2）工作流程 图 23－ 2 做好相关准备工作 实地调查 填 写调查 工作底 稿，反 馈或补 录、更新“ 一户式 ”信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 接收有关部门或岗位提交的待调查信息 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （ 3）工作内容及方法 (1)申请税收优惠产品的名称：掺废（利用的废旧资源）名称；技术监督部门检测的掺废（利用的废旧资源）比例（ %）； (2)申请税收优惠产品是否单独核算；申请税收优惠产品核算是否准确； (3)调查表中所列的其他项目。 对申报资源综合利用认定单位的申报表及附属资料，主要对以下内容进行认定： 一是资源综合利用产品 (项目 )是否在《资源综合利用目录》范围之内； 二是否符合国家有关资源综合利用税收优惠政策文件所规定的享受优惠政策的条件；灵睿文档 资料免费共享阅读下载 对国有粮食购销企业税收优惠资格申请事项 进行调查核实 （ 1）工作职责 对国有粮食购销企业税收优惠资格申请事项进行调查核实。 （ 2）工作流程 图 23－ 3 做好相关准备工作 实地调查 填 写调查 工作底 稿，反 馈或补 录、更新“ 一户式 ”信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 接收有关部门或岗位提交的待调查信息 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 对免税饲料产品税收优惠资格申请进行调查核实 （ 1）工作职责 对免税饲料产品税收优惠资格申请进行调查核实。 （ 2）工作流程 图 23－ 4 做好相关准备工作 实地调查 填写调查工作底稿，反馈或补录、更新“一户式”信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 接收有关部门或岗位提交的待调查信息 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （ 3）工作内容及方法 对民政福利企业年检进行调查核实 （ 1）工作职责 对福利企业年检进行调查核实。 （ 2）工作流程 图 2－ 35接收有关部门或岗位提交的待调查信息 按规定要求定期开展年检 做好相关准备工作 实地调查 填写调查工作底稿，反馈或补录、更新“一户式”信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （ 3）工作内容及方法 对资源综合利用企业年检进行调查核实 （ 1）工作职责 对 资源综合利用企业年检进行调查核实。 （ 2）工作流程 图 236接收有关部门或岗位提交的待核查信息 按规定要求定期开展年检 做好相关准备工作 实地调查 填写调查工作底稿，反馈或补录、更新“一户式”信息 将审批后资料归档或移交档案管理岗位 灵睿文档 资料免费共享阅读下载 （ 3）工作内容及方法 对国有粮食购销企业年检进行调查核实 （ 1）工作职责 对 粮食购销企业年检进行调查核实。 （ 2）工作流程 : 图 237接收有关部门或岗位提交的待核查信息 按规定要求定期开展年检 做好相关准备工作 实地调查 填写调查工作底稿，。