康佳集团销售分公司财务管理制度

康佳集团销售分公司财务管理制度内容摘要：

提供给物流部门一个销账证明，物流部门凭销账证明将这部分不明产权产品从 D仓（不明产权户）销掉，增加 D仓（库存商品户）数量；分公司财务在月末将生产成本－成品消耗 转账到主营业务成本中。 产品处理按分公司产权产品处理流程操作。 对于第三种情况，先在销售系统中进行调拨处理，将已处理的不明产权产品从其对应的客户（例如：返厂机户等）调入“不明产权户”。 然后，按第二种情况中的报废、赠送和销售 流程处理。 14 第六节 处理机和工程机销售管理 一、分公司的物流工厂下都已经设立了“ A 类机”、“ B 类机”、“ C 类机”和“售前正品” BIN 位，物流人员在收到基地处理机时根据类别必须分到相应的 BIN 位里。 二、分公司按规定的处理机价格销售处理机，并与集团结算。 三、分公司对于销售处理机必须坚持实事求是的态度，坚决杜绝账务上是销售处理机，而实物是正品机出库。 四、工程机的销售必须有真正的工程单位，销售工程机必须签订工程机合同（分公司与工程单位或客户与工程单位），分公司财务必须对分公司所在地的工程机进行实地调查，其他工 程机进行电话回访，做好回访记录。 五、对于利用处理机价格销售正品机分公司，将 3 倍核减销售额及其虚增的毛利，同时对分公司总经理和财务经理进行严肃处理。 对利用虚假工程机赚取毛利的分公司，将 3 倍核减销售额及其虚增的毛利。 第五章 账期管理规定 一、固定账期 账期发放对象 （ 1）范围：多媒体营销事业部客户合作部运作的大客户以及年销售额在 1000万元以上的大型连锁超市和月平均销售额在 30万元以上的省会城市上市公司或国有企业； （ 2）、资格认定：区域营销中心审批的账期客户对象由分公司、区域审核，事业部认定，同时账期客户资 格认证须参考《多媒体客户信用评估办法》进行。 账期审批权限 各营销中心在分配额度内并且在事业部认定的客户对象范围内审批分公司的账期申请。 账期考核与调整 （ 1）分公司对帐期的发放与调整原则： A、分公司给予客户的最高账期额度不得高于该客户前三个月月均回款额的 2 倍； B、分公司根据分公司帐期客户的 15 周转率与贡献率随时调整帐期客户的帐期金额，客户账期周转率≥ 次 /月，对于连续三个月周转率均低于 的客户，分公司应予适当调整，防范帐期经营风险，分公司财务经理必须定期（半个月）提供分公司帐期客户的周转率与贡 献率等相关数据资料给分公司总经理，分公司帐期客户调整责任人为分公司总经理。 （ 2）区域对分公司的账期额度考核与调整：区域对帐期额度周转率每月排名最后的分公司，区域对周转率不达标的额度进行回收到区域，并可调整到其它周转率高的分公司。 核减额度＝原账期额度（ 1－原区域渠道账期周转率247。 全国渠道平均账期周转率），其中：账期周转率＝月销售额247。 账期额度。 （ 3）事业部对区域帐期额度的考核与调整：对于每个季排名最后而且周转率不达标的区域，重要客户合作部提请事业部总经理对其账期总额度进行额度核减审批，额度核减批准后，被核减 额度的区域在核减后的账期总额度内审批分公司的账期申请。 分公司账期控制 （ 1）分公司财务经理应每月安排专人对客户做好账款确认和费用核对，做到费用月清月结并及时收回货款； （ 2）总部大客户（由总部统一签订全国合作合同的客户）：发货金额达到当月账期额度且超过账期期限 10天以上未结款的，分公司应立刻向事业部重要客户合作部书面报告； （ 3）非总部大客户：对于超账期期限 7天以内未结款的客户，发货须由分公司总经理担保；对于超账期期限 7 天以上未结款的客户，分公司应立刻向事业部计财部与重要客户合作部书面报告； （ 4）对 超账期 60 天以上未结货款的客户，区域营销中心和分公司应立刻向事业部总经理书面报告。 账期管理责任 （ 1）区域营销中心总经理对区域内各分公司账期额度及其周转指标负责 ,对账期周转率排名最后并且在区域平均周转率以下的分公司及时进行账期额度调整； 16 （ 2）区域营销中心财务经理必须协助区域营销中心总经理做好账期管理工作，对区域内各分公司账期周转情况进行实时监控，及时发现问题并提供财务数据和可行方案； （ 3）各分公司总经理对客户账期额度及其周转指标负责，对账期产生的应收账款的回收，应制定相应的管理细则。 （ 4）分公 司总经理作为客户账期管理的第一责任人，须对客户账期安全负直接责任。 对账期周转缓慢，账期一个月周转达不到一次的客户 ,必须上报至区域并停止发货，经事业部重要客户合作部审核、事业部总经理的审批同意后才能发货；分公司出现账期无法收回形成呆坏账的，对责任总经理处以呆坏账金额一定比例的罚款（具体参照康集发字（ 2020） 10 号文关于印发《多媒体客户信用评估办法》的通知相关规定）。 （ 5）在账期期限和账期限额内发货。 客户一经提机则须立即予以开票结算，且须确保“提机结算额（或应收账款余额）≤账期审批定额”， 原则上分公司一定 要到期收款，否则“前款不收，后货不发” 二、临时账期 临时账期发放对象 临时账期发放对象：经由多媒体营销事业部认定的固定账期客户或分公司其他重点客户。 临时账期审批权限 （ 1）区域营销中心在事业部分配额度内并且在事业部认定的客户对象范围内审批分公司的临时账期申请。 事业部认定的固定账期客户范围外的客户临时账期申请需经区域营销中心审核后报事业部总经理审批； （ 2）区域营销中心对分公司账期客户审批的最高临时账期申请额度原则上不得高于其固定账期额度。 临时账期管理细则 （ 1）、分公司临时账期发放前须由 分公司总经理出具书面“临时账期按时收回承诺书”。 （ 2）、分公司必须在临时账期到期日当天无条件收回临时账期。 17 临时账期管理责任 （ 1）区域营销中心总经理对区域内各分公司账期额度及其周转指标负责 ,对分公司的临时账期申请报告应予严格把关； （ 2）区域营销中心财务经理必须全力协助区域营销中心总经理做好临时账期管理工作，对区域内各分公司临时账期使用情况进行实时监控，及时发现问题并提供财务数据和可行方案； （ 3）分公司总经理作为客户临时账期管理的第一责任人，须对客户临时账期安全负直接责任，对于不能到期回收临时账期 的分公司，事业部将根据逾期未收回金额和逾期天数对责任总经理按逾期未收回临时账期货款金额不少于万分之一 /天的标准罚款并每天进行通报；对于不能回收临时账期形成呆坏账的，对责任总经理处于呆坏账金额一定比例的罚款（具体参照康集发字 202010 号文关于印发《多媒体客户信用评估办法》的通知等相关规定。 第六章 应收账款管理 一、应收账款管理规定 分公司除经批准的账期客户外，原则上不允许出现应收账款。 对超出账期期限仍未付款、超出批准额度未付款的客户，应立即停止发货并责令业务经办人与财务专管员想方设法催收款项。 分公司 业务经办人与财务专管员 须每月向账期客户发出并回收债权真实的确认书（防范虚假确认书与业务）；每季度向非账期客户（没有应收帐款）发出并回收债权 /债务经济往来真实确认书（防范虚假确认书与业务）。 对客户在债权确认书上只作部分确认的，分公司应立即组织人员及时跟踪核对处理。 对收不回债权确认书的账期客户，分公司财务部有权停止发货，并要求业务经办人与财务专管员 到客户处共同对账，在半个月内处理完毕。 分公司必须按照“挂谁账、谁清理”的原则积极清理过去遗留的应收账款。 对违规操作而造成新增不良债权， 以及对遗留债权清理不力错失时效而导致公司资产流失的，按康集发字（ 2020） 86 号文《 关于印发 多媒体销售分公司债权清理工作奖励处罚规定和责任追究办法（试行） 的通知》等相关规定 规 18 定追究相关人员责任。 二、 超过 三个月以上应收债权汇报 要求 汇报内容：分公司客户账龄在三个月以上的应收账款及其免费样机信息。 汇报方式：对客户连续三个月以上未回款和结算的，分公司必须进行详细的书面汇报，书面报告经分公司财务经理和总经理签名确认后传真至计划财务部。 计财部对账龄在三个月以上的应收账款列明分公司与责任人每月在事业部内进行通 报，账龄在五个月以上的应收账款列明分公司与责任人上报集团公司。 第七章 样机管理规定 第一节 免费样机管理规定 免费样机的出样原则 （ 1）出样客户范围 ①全国性专业连锁客户：国美、苏宁、永乐； ②区域性专业连锁客户：三联、五星、大商、大中； ③部分有潜力的超市类客户：家乐福、大润发、麦德龙、沃尔玛； ④分公司辖区年销售额 500万元以上或者连锁经营且单店月销售额 20万元以上、资金实力雄厚、信誉良好、高端销售能力强且具有可持续经营性的一、二级城市市场重点客户； ⑤经事业部批准的其它重点客户。 （ 2）出样产品范围 ①集团公司的重要客户出样产品范围以集团公司与重要客户的合作协议约定范围为准； ②分公司辖区的重点客户出样产品以平板类产品为主，可适当包含部分数字产品，常规产品一律不予免费出样。 审批流程 《免费样机申请表》（ CRT与平板分别填报）经分公司财务经理、总经理审核后，报区域总经理、财务审核，然后上报产品（ CRT或平板）营运部、经营管理部、计划财务部、事业部总经理审批。 管理办法 19 （ 1）发放 经批准免费出样的客户须与分公司签订《产品出样管理协议》，明确双方的权利与义务。 （ 2）责任 免费样机的管理，分公司总 经理为第一责任人，卖场的直销员和分管业务员为直接责任人，分公司市场部经理、财务经理负责监督。 区域财务经理负责根据集团公司的规定对分公司免费样机的使用管理情况进行检查监督，督促分公司改善管理，并对分公司免费样机的调整提出建议。 （ 3）确认 ①免费样机和巡展机确认工作责任人：分公司总经理为第一责任人，必须在分公司设置样机专管员，卖场的直销员和分管业务员为直接责任人，每月负责核对确认。 分公司市场部经理、财务经理负责监督样机管理与确认的有效性。 ②分公司按“客户－门店－客户或其门店负责人－卖场直销员和分管业务员确 认、分公司总经理担保”的前后优先确认次序对免费样机和巡展机进行确认，未取得客户或门店确认的均需由分公司市场部经理组织卖场直销员和分管业务员确认，分公司总经理担保。 ③对于确认不符的免费样机和巡展机，分公司必须及时查明原因，如因分公司内部管理原因造成损失的，必须追究相关责任人的经济责任；超过期限的巡展机，必须予以收回。 ④ 免费样机（包括巡展机）必须每月确认、抵押样机必须至少每季确认一次。 对于免费样机确认差异中“已销售、已退库、已调拨”的现象，必须在次月解决完。 每月将往来及样机确认差异上报给区域财务和分公司总经 理，敦促总经理协调解决。 （ 4）帐务跟踪管理 分公司样机专管员每周向分公司市场部经理、财务经理、总经理报送《分公司样机分布跟踪管理周报表》，分公司财务经理对样机的分布抽查核对，确保帐实相符，对过期的样机提出处理意见。 （ 5）考核 分公司申请的免费出样机型每月必须至少周转一次，享受免费出样的客户每 20 月销售额至少应达到免费样机额度和账期额度之和的一倍以上，否则核减分公司免费出样额度；如事业部批准给分公司的免费样机额度闲置三个月以上未使用的，将核减分公司免费样机额度。 客户享受免费出样的机型三个月内必须实现销售，如 三个月内不能实现销售的免费出样机型，分公司应撤回样机调整出样机型，促进样机健康周转、促进销售。 （ 6）调整 分公司应根据市场的变化和客户的销售情况对免费样机进行动态管理，及时调整客户出样的额度和机型。 （ 7）处理 ①分公司应定时清理样机，每月由财务部、业务部、市场部提出清理样机方案，分公司总经理同意后由业务部按方案及时清理样机（提倡分公司直接在卖场里对样机销售）； ②无法按正品验收入库的样机，由分公司进行打折处理，折扣原则上不低于八折，折扣损失由分公司承担； ③享受免费样机政策的客户出样三个月内实现样机销售 的，可享受样机八折的优惠价，折扣损失由分公司承担，在分公司的财务报表中体现。 ④禁止分公司将质量保证并无明显损坏的样机直接返厂处理。 ⑤分公司应按月统计样机处理损失金额，每月处理样机的损失应在当月费用计划中做出预算，报事业部审批。 第二节 平板产品打折出样管理规定 一、 打折出样原则 产品范围： 26寸（含 26寸）以上平板电视； 打折出样数量：同一卖场 同一机型分公司只可以申请一次且不超过 1台，财务要做好备查帐； 折扣标准： 打折样机价格不得低于集团现款价 8折（含 8折），低于集团现款价 8折须报经集团公司审批 ； 折扣损失承担 ：分公司按不低于集团现款价 8折结算的样机，折扣损失由分公司和集团各承担 50%；低于集团现款价 8折结算的样机，集团承担按 8折结算 21 折扣损失的 50%； 出样客户范围 ：对于打折出样的客户，必须具有平板产品销售能力，且单店年销售额在 200万元以上、近 3个月月均销售额在 12万元以上的重点客户。 对打折出样客户的选择，分公司必须认真把关，减少产品跌价损失； 打折出样。