资金管理内部控制手册

资金管理内部控制手册内容摘要：

预算管理岗 财务部预算管理员审核财务预算，重点关注公司的财务安全性和财务预 算的有效性，保证财务预算的严谨，发现问题与相关二级公司沟通。 30 编写编制说明 财务部 预算管理岗 财务部预算管理员根据审定的全面预算方案起草股份有限公司全面预算编 制说明，对全面预算方案的编制的重点事项进行具体说明。 【 EF06】 《年度全面预算编制说明》 31 审核 财务部 部门负责人 财务部负责人对全面预算方案及预算编制说明进行审核。 32 编制对口年度预算报告 运营安监管理部 计划管理岗 计划管理员根据审核并修改调整过的预算草案编制业务预算报告，对业务 预算的年度预算编制情况进行说明。 【 EF07】 《 业务预 算报告》 33 审核 运营安监管理部 部门负责人 运营安监管理部负责人对业务预算报告进行审核。 单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL01 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金预算管理 最后更新时间： 2020 年 5月 20 日 19 编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档 34 编制年度资金预算报告 资金部 预算管理岗 资金部预算管理岗编制资金预算报告及编制说明，提交给各部门负责人审 核。 【 EF08】 《 资金预 算报告》 35 审核 资金部 部门负责人 资金部负责人对年度资金预算报告进行审核。 36 编制年度预算报告 财务部 预算管理岗 财务部预算管理员编制年度全面预算报告，对预算编制的整体情况进行说 明。 【 EF09】 《年度全面预算方案报 告》 37 审核 财务部 部门负责人 财务部负责人对年度全面预算报告进行审核。 38 审议 全面预算管理委员会 全面预算管理委员会在综合平衡各部门提交的预算方案的基础上对上报的 年度全面预算方案进行审核，从公司全局角度进行调整和修改。 39 审议 总裁办公会 总裁办公会对通过全面预算管理委员会审议后上报的年度全面预算方案进 行审议。 40 审议 董事会 将审议过的预算方案纳入董事会议程，在会上审议批复。 单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL01 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金预算管理 最后更新时间： 2020 年 5月 20 日 20 编号 流程步骤 责任岗位 现有制度 和规定 现有流程步骤描述 输出文档 41 起草预算批复 财务部 预算管理岗 财务部预算管理人员根据董事会审议决议起草 对各事业部和二级公司的预算批复，对于预算审核发现的主要问题进行重点批复。 【 EF10】 《年度预算方案批复》 42 审核、会签 财务部 部门负责人 财务部负责人与各事业部、投资部、人力资源部、资金部、运营安监管理 部会签 ,走发文程序。 43 接收 二级公司 财务部 预算管理岗 各二级公司财务部预算管理岗接收全面预算管理委员会审批下达的预算批 复。 44 接收 事业部 预算管理岗 事业部接收全面预算管理委员会审批下达的预算批复。 流程结束。 单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL01 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金预算管理 最后更新时间： 2020 年 5月 20 日 21 6. 风险控制矩阵 控制目标编号 控制目标具体描述 风险事件编号 主要风险事件描述 控制活动编号 标准控制活动 控制方式（手动控制/自动控制） 控制频率 控制实施依据 依据的制度和规定 责任部门 责任岗位 T01 合理确定资金预算和资金计划。 R01 由于业务计划安排不合理导致资金计划不合理，资金预算需求与资金实际运用未能匹配。 C01 二级公司和各事业部在业务运作的基础上安排资金的收支预算，由股份公司资金部进行统一平衡，编制筹资和用资预算。 手工控制 业务发生时 【 AR01】 资金部 资金管理岗 C02 二级公司将年度经营 计划方案作为预算目标进行编制，并就资金预算与资金部沟通。 二级公司年度资金预算草案和编制说明经公司决策层审核通过后，上报资金部。 手工控制 业务发生时 【 EF04】 【 AR01】 二级公司、资金部 资金管理岗 R02 各事业部和二级公司的资金占用与其业务规模、收益增长不相匹配。 C03 二级公司和各事业部每月制定资金计划，并上报资金部。 手工控制 每月 【 AR01】 二级公司、各事业部 资金管理岗 C04 资金部对二级公司和各事业部的资金占用情况和变化趋势定期分析，并进行资金使用的动态调整， 做好资金监控工作。 手工控制 每周 【 AR01】 资金部 资金管理岗 C05 公司建立资金预算执行结果质询制度，要求预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异做出解释，并采取相应措施。 手工控制 每月或每季 【 AR01】 资金部 资金管理岗 C06 资金部预算管理岗依据公司战略规划编写资金预算报告，并对资金预算的年度预算编制手工控制 业务发生时 【 EF06】 【 AR01】 资金部 资金部负责人 单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL01 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金预算管理 最后更新时间： 2020 年 5月 20 日 22 控制目标编号 控制目标具体描述 风险事件编号 主要风险事件描述 控制活动编号 标准控制活动 控制方式（手动控制/自动控制） 控制频率 控制实施依据 依据的制度和规定 责任部门 责任岗位 情况进行说明。 C07 资金管理岗编制资金预算时加入反映资金使用效率与负债规 模方面的衡量指标，如存货周转率、应收账款周转率、资产负债率等财务指标，加强事前的控制要求。 手工控制 业务发生时 【 EF06】 【 AR01】 资金部 资金管理岗 C08 资金管理岗根据资金预算的事后执行情况定期加强财务分析，动态调整上述相应的指标。 手工控制 每月或每季 资金部 资金管理岗 T02 保证资金计划对实际工作的指导意义。 R04 由于资金计划没有进行跟踪反馈，导致计划管理失去意义。 C09 资金管理岗定期进行资金使用状况及资金流动性分析，并将分析结论反馈给相应责任岗位，同时建立相 应的考核目标进一步对执行情况进行跟踪反馈。 手工控制 每周或每月 【 AR01】 资金部 资金管理岗 R05 由于资金使用进度监控仅根据资金计划考虑短期流动资金使用，未根据投资计划等统筹考虑C10 建立资金预算执行实时监控制度，及时发现和纠正资金预算执行中的偏差。 确保公司办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等各项业务和事项，均符合资金预算要求；对于涉及生产过程和 成本费用的，严格执行相关计划、定额、定率标准。 手工控制 随时 【 AR01】 资金部 资金管理岗 单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL01 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金预算管理 最后更新时间： 2020 年 5月 20 日 23 控制目标编号 控制目标具体描述 风险事件编号 主要风险事件描述 控制活动编号 标准控制活动 控制方式（手动控制/自动控制） 控制频率 控制实施依据 依据的制度和规定 责任部门 责任岗位 中长期资金使用，导致中长期资金使用进度监控的准确性受到影响。 C11 公司建立重大预算项目特别关注制度，对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。 手工控制 业务发生时 【 AR01】 资金部 资金管理岗 单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL02 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金预算管理 最后更新时间： 2020 年 5月 20 日 24 资金预算调整流程 1. 流程目标 本流程描述资金预算调整的相关管理程序，旨在确保资金预算管理预算调整工作能够按时、有效完成。 2. 适用 范围 中国铁路物资股份有限公 司 3. 相关制度和规定 【 AR01】 《中国铁路物资总公司全面预算管理暂行办法》 项目 姓名 项目 姓名 编制 刘曼丽 审核 杨晓燕 流程责任岗位： 预算管理岗 流程参与部门： 二级公司、事业部、运营安监管理部、单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL02 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金预算管理 最后更新时间： 2020 年 5月 20 日 25 流程责任部门： 资金部 财务部、全面预算管理委员会 、 总裁办公会、 董事会 4. 流程图 单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL02 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金预算管理 最后更新时间： 2020 年 5月 20 日 26 全 面 预 算 调 整 流 程二 级 公 司 主 管 领 导二 级 公 司 各 部 门二 级 公 司 预 算 管 理 委员 会二 级 公 司 总 经 理 办 公会资 金 部二 级 公 司 财 务 部 运 营 安 监 管 理 部 财 务 部事 业 部全 面 预 算 管 理委 员 会输 出 文 档总 裁 办 公 会总 裁 办 公 会 输 出 文 档开 始0 1《 全 面 预 算 调 整通 知 》全 面 预 算 管 理 委 员 会预 算 管 理 岗 部 门 负 责 人部 门 负 责 人预 算 管 理 岗 预 算 管 理 岗 部 门 负 责 人 计 划 管 理 岗部 门 负 责 人预 算 管 理 岗1 8审 核 确 认3 6接 收2 0审 核 确 认1 7审 核 资 金 调整 预 算1 6审 核 确 认3 5接 收1 9审 核 业 务 预算 调 整1 5审 核 本 板 块预 算 调 整1 4整 体 性 审 核结 束3 2《 预 算 调 整 批复 》0 8二 级 公 司 《 年 度调 整 预 算 草 案 和编 制 说 明 》2 2《 年 度 全 面 预 算调 整 方 案 和 说明 》2 5审 核2 6对 口 年 度 预算 调 整 报 告3 0审 议2 4年 度 资 金 预算 调 整 报 告2 9审 核2 7审 核2 1审 核 财 务 预算 调 整2 8《 年 度 预 算 调 整报 告 》2 4《 年 度 资 金 预 算调 整 报 告 》3 1审 议3 3审 核 、 组 织会 签2 2编 写 调 整 预算 说 明2 3审 核3 2起 草 年 度 全面 预 算 调 整批 复2 8年 度 全 面 预算 调 整 报 告0 2审 核 ， 下 发0 1拟 定 年 度 预算 调 整 通 知3 4下 发部 门 负 责 人 部 门 负 责 人预 算 管 理 岗 二 级 公 司 预 算 管 理 委 员 会 二 级 公 司 总 经 理 办 公 会0 3转 发 股 份 公司 年 度 预 算调 整 通 知0 4编 制 本 部 门年 度 预 算 调整 草 案 及 编制 说 明0 5审 核0 7汇 总 、 平衡 、 审 核0 8形 成 公 司 年度 预 算 调 整草 案 及 编 制说 明0 9审 核1 1审 议1 2审 议1 3上 报 股 份 公司二 级 公 司 主 管 领 导1 0审 核0 6审 批单位名称：中国铁路物资股份有限公司 流程编号： ZJGLZJYSGL02 版本：优化 一级流程： 资金管理 二级流程： 资金。