某股份公司管理流程及流程图-c资金管理

某股份公司管理流程及流程图-c资金管理内容摘要：

资金 管理 第一版 16 业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相 容 职务 /岗位 授权及 要求 管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 通过基本账户办理转账结算。 职工的工资、奖金等现金支付只能通过基本账户办理。 转账业务是否按规定进行。 资金存放分散，不能统一集中使用，增加资金冗余风险。 计划财务部核定各分公司银行存款限额，财务部核定的各分公司保留银行存款限额外的其他账户实行零存款管理，超过银行存款限额的资金必须尽快转入指定账户。 计划财务部对分公司的存款限额不定期进行抽查。 检查各分公司银行存款限额是否符合规定。 检查计划财务部对分公司的存款限额不定期进行抽查记录。 资金被非法挪用。 公司对预留银行印鉴的公司财务专用章必须与 私人印鉴 章分开管理，对银行票据和账目的管理必须与预留银行印鉴章的管理分开，不得由同一人管理。 预留印鉴章管理人长期外出需委托他人保管印鉴章时，必须委托已保管有其他印鉴章或重要空白 票据外的其他人员。 检查预留银行印鉴是否分开管理，预留印鉴章管理人委托他人保管印鉴章时移交记录。 预留印鉴章管理人与重要空白票据管理人员 资金不足或不能及时、有效的用于经营活动，造成企业违约风险。 为使资金在公司各级内部充分流动，不得在银行办理定期存款。 检查是否有在银行办理定期存款。 5 银行卡的日常管理 资金被非法挪用。 公司原则上不办理信用卡。 确需办理信用卡，必须经过公司董事长的审批，并由财务部门核定存款金额和支取范围。 5 检查办理信用卡是否经过公司董事长的审批。 公司董事长的审批 资金被非法挪用。 信用卡只能办理单位卡，使用者不得转让他人，必须按规定用途使用，严禁进行个人消费，所有持卡人结算后，均应及时到财务部门按规定程序报账，使用期终止及时办理销卡手续。 检查信用卡是否为单位卡，十分按照规定使用，持卡 资金 管理 第一版 17 业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相 容 职务 /岗位 授权及 要求 人结算后，是否及时到财务部门按规定程序报账，是否及时办理销卡手续。 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 财务部门应对所有信用卡定期对账。 信用卡存款利息归公司所有，利息清单、银行对账单均应由持卡人交公司财务 核算保管。 检查财务部门对所有信用卡定期对账记录。 检查信用卡存款利息财务核算记录。 资金被非法挪用。 公司办理的信用卡所有权属于公司，凡造成信用卡丢失，资金损失应由持卡人承担。 检查信用卡丢失后处理记录。 6 资金收支的日常管理 资金存放分散，不能统一集中使用，增加资金冗余风险。 计划财务部每月末组织销售分公司、 B 公司（总承销商）、各分公司核对本月销售收入，督促 B公司每十天将公司销售收入款存入指定账户，并向银行查询核对。 各分公司生产经营收入、劳务服务收入以及在非购销业务中取得的货币资金收入款项，必须凭发票等有关凭据，并经会计人员审核后及时存入指定的银行账户，不得中途截留、挪用、搞体外循环。 公司审计监察部和计划财务部定期和不定期对各分公司进行审查。 检查银行查询核对记录。 检查发票等有关凭据是否经审核签字。 检查公司审计监察部和计划财务部对收入的审查记录。 资金收支业务办理与监督检查 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 货币资金日常支出必须做到支出有计划、付款有程序、开支有标准、报销有制度、考核有办法。 各分公司支付的款项 必须由单位负责人审批， 物资、工程 的检验付款的审批是否适当。 检查复核、审核、复核、审核、审定、审批人相互分离 各分公司支付的款项必须由单位负责人审批， 资金 管理 第一版 18 业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相 容 职务 /岗位 授权及 要求 款项必须由总会计师审批。 各复核、审核、审定、审批人员要切实履行监督职责。 审定、审批记录。 公司支付的款项必须由总会计师审批。 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 有关部门或个人用款时，应当向费用发生部门和财务部门提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明。 按照分级审批 标准和授权权限，办理审批手续后，安排资金支出。 检验付款内容是否明晰，资料是否齐全。 按照分级审批标准和授权权限，办理审批手续。 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 各财务部门要加强与往来单位的款项核对工作，至少（不限于）每年年末与往来单位对账签认（对异地的单位可采取电话、传真的方式，但应做相应纪录），公司内部单位每月与往来单位对账签认，对账单要求有双方财务部门签字。 检查对账单是否由双方财务部门签字确认。 账薄的记录与对账 资金被非法挪用。 公司应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 检验是否建立票据使用登记制，同时检验票据的相关使用是否经过适当的审批。 票据的管理与登记簿记录 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 公司应当建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的账目的登记等工作，不得由一 人办理货币资金收支业务的全过程。 检验货币资金业务的各岗位是否相互分离、相互制约和监督。 相关岗位分离 7 货币资金储备额度管理 不能很好的规划资金规模及用途，造 货币资金储备额度是公司维持生产经营所需货币资金的储备检查货币资金储备 资金 管理 第一版 19 业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相 容 职务 /岗位 授权及 要求 成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 量，不包括为购固定资产等资本性支出的资金储备。 额度范围是否符合规定。 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 独立核算、能独立支配货币资金的单位为核定储 备额度的基本单位。 由公司核定储备额度的基本单位为向公司报送财务报表的单位。 检查实施储备额度的单位是否为向公司报送财务报表的单位。 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 储备额度根据公司的生产规模、流动资金平均占用金额、年度资金预算等按年度分最高和最低储备额度核定。 检查储备额度的确定是否按照规定计算。 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 储备额度由分公司先根据本单位情况自行核定，并报公司审查，公司 对分公司上报的储备额度进行审查并批复，并据以编制本级单位储备额度。 检查储备额度核定、审查、批复记录。 编制与批复 资金不足或不能及时、有效的用于经营活动，造成企业违约风险。 公司应根据分公司货币资金存量和核定的储备额度确定对其的资金补给量。 检查公司是否及时根据分公司货币资金存量和核定的储备额度确定对其的资金补给。 8 货币资金信息管理 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 各级财务部门编制月度和年度现金流量表，报财务部门负责人审核后报计划财务 部。 检验月度和年度现金流量表是否经过适当审批。 编制与审批 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 公司必须根据现金流量表反映的内容进行资金分析，编写货币资金分析报告。 检查公司是否及时编制货币资金分析报告。 资金 管理 第一版 20 业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相 容 职务 /岗位 授权及 要求 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影响企业目标实现。 公司 资金分析报告要求按月进行编写，报告中必须就报告期内资金流入流出情况、预算完成情况、下期资金收支计划安排、期末资金存量、存在的问题及解决的对策进行详细说明。 检查公司货币资金分析报告内容是否符合要求。 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 资金分析报告为本单位财务保密信息，必须控制报告发放范围并妥善保存。 检查资金分析报告发放范围控制规定和发放记录。 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 各分公司根据月度和年度现金流量表，编制半年和年度资金分析报告，报财务部门负责人审核后报计划财务部。 检查各分公司半年和年度资金分析报告是否经过适当审核后报计划财务部。 财务部门负责人审核 资金 被非法挪用。 公司必须将资金管理工作落实到人，应配备专职或兼职资金管理人员，确保货币资金管理有序，信息准确、完整。 检查是否将资金管理工作落实到人，货币资金管理信息是否准确、完整。 9 资金管理监督及考核 资金被非法挪用。 公司将不定期对货币资金管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。 各分公司可根据本单位实际情况制定内部检查制度。 检查是否开展对货币资金管理情况进行专项检查工作。 执行与监督 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度， 受到处罚。 对货币资金管理情况进行专项检查的内容包括但不限于： 检查对货币资金管理情况进行专项检查的内容是否符合 资金 管理 第一版 21 业务目标 业务风险 控制点 监督检 查 不相 容 职务 /岗位 授权及 要求 要求。 内部资金管理办法和内部资金集中调度系统的完善性、内部资金的盘活程度情况。 执行国家和公司有关资金管理办法的情况。 公司的投资管理、。