建设项目全过程跟踪审计的实施办法

建设项目全过程跟踪审计的实施办法内容摘要：

； 索赔与反索赔资料； 其他与工程造价相关的资料。 核对工程量计算是否准确，有 无多算、漏算、错算。 单价的套用、换算、补充是否合理，各项取费、调差、结算方法是否符合合同的约定。 隐蔽验收记录与变更签证手续是否完整。 核对合同条款，合同内容是否全部完成，优惠条款是否全部落实。 对施工合同书未界定的结算事项，由甲、乙双方商定或由中介机构按有关规定处理。 就初步工程结算造价审计结果，与各施工单位核对，取得施工单位签字确认。 编制工程结算造价审核初步结果汇总表及审核编制说明，送交建设单位审查并听取有关方面意见。 根据各相关方面的意见，进行综合分析研究，采纳合理意见并作出适当调整，出 具规范、公正、全面的工程结算造价审核报告书；为建设单位办理项目竣工财务决算提供依据。 撰写委托项目的审计咨询服务工作总结，建立与委托单位的后续服务联系。 整理文本文档和电子文档，系统科学的进行立卷归档备查，全面完成委托项目的工程造价审计咨询服务工作。 建设项目全过程跟踪审计 财务审核咨询服务的内容 一 、财务审核咨询依据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国注册会计师法、中国注册会计师审计准则 《会计师事从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（ 财政部[1999]103 号 ） 《国有建设单位会计制度》（财会 [1995]45 号） 《国有建设单位会计制度补充规定》（财会字 [1998]17 号） 《基本建设财务管理规定》（财建 [2020]394 号） 财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知（财建 [2020]724 号） 财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建 [2020]91 号） 建设工程价款结算暂行办法（财建 [2020]369 号） 国家重点建设项目管理办法 1其他相关法规等 如建设项目的资金来源为财政资金 ，审计依据还应包括国家的相关法律法规，如《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》、《关于改进工程建设概（预）算工作的若干规定》、《国家基本建设项目资金管理办法》、《财政性基本建设资金投资项目工程预、决算审查操作规程》等等。 二 、财务审核咨询特别关注事项 （一）资金的管理和使用 1. 资金筹集及管理情况，是否符合相关规定履行规范程序。 2. 建设项目预算完成情况，审查建设项目实施 部门 是否按时上报 项目资金预算执行情况 及 结果。 3. 资金到位情况，审查项目资金拨付情况，拨付时间、拨付金额、拨付进度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。 4. 资金监管情况，项目实施单位是否按规定及时建立资金账户，是否存在错误支付的问题。 5. 资金使用情况，资金支付程序是否符合有关规定，手续是否完备，支付依据是否充分，是否存在超范围使用和改变资金用途等问题，对可疑资金支付要追踪审核。 6. 资金结存情况，结存资金是否与项目进度相匹配，是否存在项目进度慢，形成资金大量闲置，导致资金成本过高问题。 （二）项目管理与控制 1. 内部控制制度的建立与执行情 况，是否存在未建立健全内部控制制度，或有制度未执行问题。 2. 项目档案管理情况，是否存在项目资料不齐全、内容不完整、档案管理不规范问题。 ，是否存在未经决策层集体决策，或方案及调整等未经公司管理层审批问题。 4. 项目计划管理与实施情况，是否存在未按计划实施，未启动或进展慢问题。 5. 项目投资控制情况，是否存在超概预算问题。 三 、财务审核咨询的具体内容 建设项目基本分为以下几个阶段： 建设前期，包括项目决策阶段、项目设计阶段、项目招标阶段； 建设中期，即项目实施阶段、工程施工阶段 ； 建设后期，包括竣工验收、工程结算、财务决算及项目后评价等等。 （一）建设前期的财务审核咨询内容 在项目开工前对其可行性研究报告、前期资金运用情况、建设程序、施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）等内容的真实性、合法性、效益性和一致性进行审核咨询。 主要审核项目的程序性文件是否齐全，如：可行性研究报告、评估论证报告、项目初步设计、投资概算、项目审批文件等程序性文件；项目前期财务收支等有关资料；施工图预算（分项预算或者单项工程预算）及其编制依据；与项目前期相关的其他有关资料等。 主要审核以下内容： （ 1）审核各相关单位资质是否符合法规条例的有关规定； 检查建设项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。 （ 2） 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 ，招投标程序是否符合招。