资金管理委员会工作条例

资金管理委员会工作条例内容摘要：

计划、财务、审计等有关部门参加编制下一年度折旧资金支出预算草案，并按要求报集团公 司各业务主管部门。 上报除预算草案外，应附有关明细资料， 包括项目建议书、可行性研究报告等。 (2) 集团公司各业务主管部门对所属单位上报的预算 草案逐项进行初步评审，主要评审预算项目的可行性、必要性、技术性、经济性及工程概算总投资，按轻重缓急程度对项目进行排序，于每年十月二十日之前上报集团 18 公司预算管理委员会办公室。 (3) 每年十月二十五日前，预算管理委员会办公室将集团公司有关专业部门对项目的初步审查意见及排序结果按项目分类反馈到预算管理委员会。 (4) 预算管理委员会进行综合评审，包括项目的可行性、必要性、技术性、经济性及工程概算总投资。 按轻重缓急进行排序，并于每年十一月二十日之前反馈到预算管理委员会办公室。 (5) 集团公司财务产权部根据长期借 款合同测算下年度应归还到期贷款本金，编制折旧资金还款计划，并于每年十一月十日之前报到预算管理委员会。 (6) 财务产权部在每年十一月十日之前对上年度折旧资金收支盈亏状况进行预决算，测算下年度折旧资金提取金额及下年度可使用折旧资金金额，并上报预算管理委员会。 (7) 每年十二月十五日之前，预算管理委员会办公室进行项目预算审核，将项目预算分配预案报预算管理委员会审定。 (8) 每年十二月底以前，由集团公司预算管理委员会召开会议确定项目，审定预算分配方案。 各业务主管部门根据集团公司预算管理委员会审 批确定的折旧资金预算，并结合各专业特点，提出具体要求， 正式批复所属单位上报预算草案，如遇特殊情况需调整预算的，必须按预算审批程序办理。 对确需安排的预算外项目 (指当年预算没有安排，但影响到生产、安全、经济运行、急待解决的项目 )，由有关专业部门提出申请，经分管领导批准报预算管理委员会主任批准实施，属于一般的购置项目，由预算管理委员会主任批准财务产权部直接办理，属于工程等需要论证可行性和评估预算的项目，按预算管理工作程序处理。 折旧资金预算执行中的工程管理 所属单位对所批复 的总投资在 50 万元以上的预算项目，应委托有资质的单位进行初步设计，经集团公司组织有关部门进行初设审查后，确 19 定施工方案。 其工程管理按集团公司各业务主管部门有关规定进行管理。 使用折旧资金建设的工程项目（以下简称折旧资金工程）实行工程设计、施工、设备采购招投标制。 要坚持公开、公平、公正的原则，择优选用。 一般设备及材料要进行比价采购，货比三家，以降低工程造价。 集团公司及所属单位应建立健全招标组织机构。 招标应由集团公司或主管项目的领导主持，生产、计划、物资供应、财务、审计等职能部门参加。 工程主管部门应与有关部门共同对在建项目进行管理，主动接受财务、审计部门的监督。 建立工程监理制度，重点工程项目应与监理单位签订合同，明确监理内容、范围和各自的职责、义务。 监理单位要全面行使好监理职能，确保工程质量。 加强工程项目管理合同制，结合工程实际情况合理确定工程质量、安全、工期要求，确立合同价格、履约保证和违约责任等。 工程项目的开工，由施工单位提出开工报告，经工程主管部门签发 (大中型外包项目，由建设单位提出开工报告，经上级业务主管部门签发 )，然后将开工报告交生产、安监、供应、财务、审计等部门备案。 工程的施工和管理，按有关规定由工程设备所属单位负责，由主体工程设备所属施工单位负责全面施工管理工作。 对各项外委施工，要严格审查施工队伍的资质等级、技术装备，并签订建安合同。 折旧资金工程概算由集团公司各业务主管部门审查批淮，工程原则上不得擅自调增项目的投资和突破概算。 如根据工程实际确实需要突破概算的，需由设计单位拿出设计变更通知单，经集团公司各业务主管部门批准后才能调增项目概算价值。 增加的投资计划按本办法第三章程序审批。 工程竣工后，由施工单位提出竣工报告，经主管工程部门签发，组织有关单位参加验收，验收合格后，施工单位将竣工报告交有关职能部门进行竣工结算。 20 工程竣工 30 天内，由各施工单位提出竣工报告。 包括设计变更通知单、竣工图纸、实耗工时、费用、设备材料消耗、合格证及验收报告等资料，交负责全面施工管理单位审核汇总，并作出书面总结，以便归档。 加强工程管理的检查、考核及总结工作。 年度末，各单位要全面检查总结折旧资金项目的执行情况，作出书面报告，报集团公司各业务主管部门。 折旧资金预算执行中的财务管理 折旧资金缴拨应遵循收支两条线的原则。 各内部核算单位于次月 5 日前上缴所提折旧资金，不得坐支。 全资、控股公司折旧收缴与使用依据董事会决议执行。 集团公司所属单位根据下达的折旧资金计划，按季编制《折旧资金用款计划申请表》报集团公司财务产权部。 集团公司财务产权部根据所属单位上报的《折旧资金用款计划申请表》经过综合平衡和征得有关业务部门的意见后，按工程项目进度拨款。 对“更改工程”中需要拆除的设备和资产应由使用部门办理固定资产清理申请，经有关 部门审批后，送财务部门做资产报废处理。 对拆除的设备、旧料，应登记造册，列出明细。 凡是能够使用的要妥善保管，调剂使用。 对确属不能使用的设备、材料经有关部门鉴定批复后，可作价抵顶工程价款，不能抵顶工程款的，由物资部门实行分类管理，并组织有关部门定期处理，变价收入列入“营业外收入”。 折旧资金工程征占土地、林地、动迁房屋建筑物等设施，需要动迁赔偿的，应按国家和当地有关部门规定文件，双方签订赔偿合同或协议，方可列支赔偿费用。 折旧资金工程所需材料、设备及零星购置设备应根据 规定通过招标方式确定。 财务部门按中标后供需双方签订的经济合同及技术协议，作为支付材料设备价款的依据。 对不按招投标程序规定采购材料、设备的，财务部门有权拒绝付款。 按规定可不实行招投标采购的设备和材料应获得招投 21 标领导小组的批准，未经批准的，财务部门有权拒绝付款。 经集团公司批准的概算价值是支付工程价款的最高限额。 工程预算由施工单位负责编制，工程管理部门审核后经审计部门审定作为财务结算工程价款的依据。 各单位财务部门应按项目设置工程明细账进行核算，年度财务决算时按明细项目填制折旧工程明 细表。 工程竣工后，应与施工单位结算工程价款，往来帐目要核对清楚，拆除的设备和废旧物资要结算清楚。 工程竣工后三个月内应编制完工程竣工决算报告。 工程竣工决算报告编制完成后，报集团公司审批，批复后应及时登记固定资产卡片。 折旧资金工程竣工后的结余资金， 20%上交集团公司，其余 80%留给基层单位，其中 80%用于生产项目。 折旧资金预算执行的监督与审计 建立和实行责任追究制度。 通过工程效能监察，对项目竣工后达不到可行性研究报告中提出的预期效益的， 以及存在工程质量问题或因存在隐患造成事故的，要追究有关人员以至有关领导的责任，并给予相应的经济处罚。 不得挤占、挪用、串用折旧资金，各级财务部门要进行财务监督，发现问题及时纠正并向上级财务主管部门反映情况，如有违反规定者要追究财务部门领导责任。 集团公司各业务主管部门要联合组织有关人员对各单位折旧资金工程进行抽查，每年抽查比例不少于集团公司全部工程项目的 40%。 审计部门负责对折旧资金工程进行全过程审计，即概预算审计、招投标审计、工程结算审计、竣工决算审计等。 折旧资金预算执行情况的分析与报告 年终上报折旧资金的预算执行情况分析报告，主要分析折旧 22 资金工程完成情况，各项目结余资金情况，项目投产后经济效益实现情况及存在主要问题。 折旧资金预算执行情况分析报告作为本单位年度预算执行情况报告的重要组成部分。 5. 检查与考核 本办法的执行情况由财务部负责检查与考核。 依据本办法和企业经济责任制相关规定进行考核。 23 成本管理办法 1. 范围 本办法规定了国电 大寨水力发电厂成本管理的职责、管理内容与要求、检查与考核等。 本办法适用于国电大寨水力发电厂生产经营过程中成本核算和成本管理工作。 2. 引用标准及参考文件 《中国国电企业发电企业基础管理标准（试行）》（水电） 《中国国电集团公司成本管理办法》 中华人民共和国 《 会计法 》 财政部 《 会计基础工作规范 》 财政部 《 企业会计制度 》 3. 总则 为加强国电大寨水力发电厂成本管理，建立健全 财务 管理制度，促进企业 合理 节能降耗 ，提高 经济 效益，根据 国家有关法律法规 ，结合 企业自身生产经营特点和 企业的具体 情况，特制定本办法。 本办法所指成本，系指企业生产经营过程中所发生的、与电力产品相关联的直接材料、直接人工和制造费用等损益性支出。 企业成本管理 以成本预算为基础， 通过 成本核算、成本控制和成本分析，实现预算管理目标。 企业成本管理的基本任务是： 严格执行国家规定的成本开支范围和开支标准，维护财经纪律； 以权责发生制为基础，采取合理会计核算办法，及时正确地核 24 算成本，监督生产耗费，真实反映经营活动和成果； 建立健全相关内部管理制度，实施 成本预测，编制成本预算并组织实施 ； 实施成本预算控制，定期分析成本预算执行情况，总结经验，采取措施，纠正偏差，挖掘潜力，不断提高企业经济效益和经营管理水平； 建立健全成本管理责任制，明确责任，强化奖惩激励约束机制，推动企业全员、全过程的成本管理。 企业 必须在财务 部 设置专岗专人，负责成本核算和成本 预算 管理工作。 4. 管理内容与要求 成本管理体系和责任制 按照国电集团公司《成本管理办法》的相关规定，结合实际情况，我厂 实行一级管理 (厂 级 )的成本 管理体制 ，直接对集团公司 负责 ， 完成成本预算责任。 企业实行成本管理责任制 ，厂长为成本管理的主要责任人。 厂长和相关职能部门负责人 应认真贯彻执行国家有关财政法规和财经纪律，落实 集团公司和企业内部 的有关规定；负责建立健全本企业成本管理责任制；组织实施成本预算。 其他 厂领导 协助 厂长 在其分管工作中，负责组织 实施 降低成本、提高经济效益的 各项具体 措施；负责组织制订、执行各种技术经济 指标定额。 企业实行分级和归口管理成本责任制，明确各职能部门在成本管理工作中 的职责。 安生部 负责编制生产计划，督促计划执行和检查考核；负责发、售电量、厂用电 率 等经济指标的管理；负责综合分析各项经济技术指标的完成情况 ；负责 拟定和落实安全经济运行、改进工艺等技术组织措施；管 25 理检修工程， 督促 运行材料、生产用水、检修等消耗定额 的 执行；负责编制物资供应计划，合理组织采购、运输、降低采购成本；加强计量、验收、领退、定期盘点工作；按计划、定额控制物资领发；做好节约代用、修旧利废工作 ；对生产车间退回的边角余料 (包括废料 )做好退库保管处理和利用 ； 负责管理生产用固定资产，挖掘设备潜力。 人事 部 负责改善劳动组织，督促执行劳动定额；管理职工考勤、工时记录，提高出勤率和劳动生产率；编制和控制工资总额计划，管理劳动保险、待业保险和养老保险，监督掌握工资、津贴、补贴和劳动保护用品的标准和发放范围。 厂长工作部 负责行政办公费用和房屋、 管理用固定资产和工器具 的管理工作。 财务 部 是成本管理的综合部门，负责制定成本管理制度；编制和落实成本预算；掌握成本开支范围，制定降低成本措施；参与制定有关成本的各项定额；组织成本核算；及时、正确、如实地结算成本并进 行成本分析、监督和考核。 各管理部门应认真履行各自管理职能，在成本管理和核算过程中，严格执行国家和 集团公司 的各项规定，杜绝下列行为发生。 (1) 擅自提高开支标准，扩大开支范围； (2) 随意摊提成本费用、挤占收入； (3) 弄虚作假，造成成本严重不实； (4) 经营管理不善，造成严重损失浪费； (5) 损公肥私，挥霍国家资财，增加成本开支。 成本项目和开支范围 成本开支范围的基本原则： 企业在电力产品生产经营过程中发生的各项耗费均列入产品成本。 包括： 水费、 材料费、 工资、福利费、折旧费、修理费 及 其他费用。 下列支出，不得列入产品成本： 26 (1) 为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出； (2) 对外投资的支出； (3) 被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出； 国家规定不得列入成本的其他支出。 (1) 企业应当合理划分产品成本和期间费用。 企业为筹集资金而发生的财务费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出 (或利息收入 )、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财 务费用等，应当作为期间费用直接计入当期损益。 (2) 企业应当合理划分收益性支。