财务部过程管理细则

财务部过程管理细则内容摘要：

写，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。 大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“正”或者“整”字。 ④大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。 ⑤阿拉伯数字中间有“ 0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“ 0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零 ”字；阿拉伯金额数字元位是“ 0”或者数字中间连续有几个“ 0”、元位也是“ 0”，但角位不是“ 0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，作到会计科目使用正确，数字准确无误。 打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。 各单位会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法由各单位根据会计业务需要自行规定。 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。 ①会计凭证应当及时传递，不得积压。 ②会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 ③记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年我爱你，仅此而已 爱情开始的时候，会把天涯变成了咫尺； 爱情结束的时候，又把咫尺变成了天涯。 曾经以为，爱情是人生的全部； 然而有一天发现，那只是我浪掷了最多光阴的一部分。 曾经以为，爱上了，就不会 寂寞； 然而有一天发现，寂寞还是爱上了我。 少壮不努力，老大徒伤悲 ! 主页： 度、月份、和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 ④原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经笨蛋为会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。 向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。 ⑤从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。 如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人 、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。 三、登记会计帐簿 各单位应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。 会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。 现金日记帐和银行存款日记帐必须采订本式帐簿。 不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。 实行会计电算化的单位 ,用计算机打印的会计帐簿必须连续编号 ,经我爱你，仅此而已 爱情开始的时候，会把天涯变成了咫尺； 爱情结束的时候，又把咫尺变成了天涯。 曾经以为，爱情是人生的全部； 然而有一天发现，那只是我浪掷了最多光阴的一部分。 曾经以为，爱上了，就不会 寂寞； 然而有一天发现，寂寞还是爱上了我。 少壮不努力，老大徒伤悲 ! 主页： 审核无误后装订成册 ,并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。 起用会计帐簿时 ,应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。 在帐簿扉页上 应当附启用表 ,内容包括 :启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名 ,并加盖名章和单位公章。 记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时 ,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名 ,并由交接双方人员签名或者盖章。 启用订本式帐簿 ,应当从第一页到最后一页顺序编定页数 ,不得跳页、缺号。 使用活页式帐页 ,应当按帐户顺序编号 ,并须定期装订成册 .装订后再按实际使用的帐页顺序编定页码。 另加目录 ,记明每个帐户的名称和页次。 会计人员应当根据审核无误后的会计凭证登记会计帐簿。 登记帐簿的基本要 求是 : ①登记会计帐簿时 ,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内 ,作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 ②登记完毕后，要在记帐凭证上签名火种额盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。 ③帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一。 ④登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。 ⑤下列情况，可以用红色墨水记帐：按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；在三栏式帐户的余额栏前，如未 印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；我爱你，仅此而已 爱情开始的时候，会把天涯变成了咫尺； 爱情结束的时候，又把咫尺变成了天涯。 曾经以为，爱情是人生的全部； 然而有一天发现，那只是我浪掷了最多光阴的一部分。 曾经以为，爱上了，就不会 寂寞； 然而有一天发现，寂寞还是爱上了我。 少壮不努力，老大徒伤悲 ! 主页： 根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 ⑥各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页如果发生跳行、隔页 ，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或者盖章。 ⑦凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。 没有余额的帐户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“ 0 表示。 现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。 ⑧每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及 余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过此页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户，结计“过此页”的本页 合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过此页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页。 实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印。 发生收 款和付款业务的，在收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。 帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：①登记帐簿时发生错误，应当我爱你，仅此而已 爱情开始的时候，会把天涯变成了咫尺； 爱情结束的时候，又把咫尺变成了天涯。 曾经以为，爱情是人生的全部； 然而有一天发现，那只是我浪掷了最多光阴的一部分。 曾经以为，爱上了，就不会 寂寞； 然而有一天发现，寂寞还是爱上了我。 少壮不努力，老大徒伤悲 ! 主页： 将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记帐人员在更正处盖章。 对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。 对于文字错误，可只划去错误的部分。 ②由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当按更正的记帐凭 证登记帐簿。 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 对帐工作每年至少进行一次。 ① 帐证核对。 核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记帐方向是否相符。 ②帐帐核对。 核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符，包括：总帐有关帐户的余额核对，总帐与明细帐核对，总帐与日记帐核对，会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐对等。 ③ 帐实核对。 核对会计帐簿记录与财 产等实有数额是否相符。 包括：现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对；各种财物明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。 各单位应当按照规定定期结帐。 结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 ②结帐时，应当结出每个帐户的其末余额。 需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏单红线。 需要结出本年累计发生额我爱你，仅此而已 爱情开始的时候，会把天涯变成了咫尺； 爱情结束的时候，又把咫尺变成了天涯。 曾经以为，爱情是人生的全部； 然而有一天发现，那只是我浪掷了最多光阴的一部分。 曾经以为，爱上了，就不会 寂寞； 然而有一天发现，寂寞还是爱上了我。 少壮不努力，老大徒伤悲 ! 主页： 的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额。 全年 雷击发生额下面应当通栏划红线。 年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。 ③年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 四、编制财务报告 各单位必须按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。 财务报告包括会计报表及其说明。 会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。 各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的 格式和要求编制。 单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定。 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，作到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的是数字，应当相互一致。 本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。 如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。 我爱你，仅此而已 爱情开始的时候，会把天涯变成了咫尺； 爱情结束的时候，又把咫尺变成了天涯。 曾经以为，爱情是人生的全部； 然而有一天发现，那只是我浪掷了最多光阴的一部分。 曾经以为，爱上了，就不会 寂寞； 然而有一天发现，寂寞还是爱上了我。 少壮不努力，老大徒伤悲 ! 主页： 各单位应当按照国 家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，作到项目齐全，内容完整。 各单位应当按照国家规定的期限对外报送财务报告。 对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。 封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度、送出日期，并由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。 单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。 根据法律和 国家有关规定应当对财务报告进行审计的，财务报告编制单位应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师 出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门。 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。 除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。 错误较多的，应当重新编报。 第三部分 会计监督 各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。 会计机构、会计人员进行会计监督的依据是： ①财经法律、法规、规章；②会计法律、法规和国家统一会计制度；③各省、自治区、直辖市财政厅和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具 体实施办法和补充规定； ④各单位根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度；⑤各单位内我爱你，仅此而已 爱情开始的时候，会把天涯变成了咫尺； 爱情结束的时候，又把咫尺变成了天涯。 曾经以为，爱情是人生的全部； 然而有一天发现，那只是我浪掷了最多光阴的一部分。 曾经以为，爱上了，就不会 寂寞； 然而有一天发现，寂寞还是爱上了我。 少壮不努力，老大徒伤悲 ! 主页： 部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。 会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。 会计机构、会计人员对伪造。