物业管理会计核算办法

物业管理会计核算办法内容摘要：

目，贷记经营收入 物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记物业工程科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记银行存款等科目 ，反映代管基金的结余 第 411 号科目 物业工 程 修发生的支出，也在本科目核算 ，借记本科目，贷记银行存款库存材料等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记经营收入物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记本科目企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本 科目，贷记银行存款库存材料等有关科目，工程完工结转成本，借记递延资产科目，贷记本科目 ，反映在建工程的实际成本 ，增设相应的科目 第 501 号科目 经营收入 （主营业务）活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务费收入公众代办性服务费收入和特约服务收入物业经营收入是指企业经营业主 委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场游泳池各类球场等共用设施收入物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入 ，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所 规定的付款日期确认为营业收入的实现 ，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业承接房屋共用部位共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记本科目 ，如物业管理收入物业经营收入物业大修收入等 ，其中物业管理收入，企业可以根据实际管理，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明核算 ，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额 第 502 号科目 经营成本 职工福利费固定资产折旧费及修理费水电费取暖费办公费差旅费邮电通讯费交通运输费租赁费财产保险费劳动保护费保安费绿化维护费低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入管理费用科目，不在本科目核算 物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记银行存款库存材料应付账款等科目企业经营物业应付给物业产权人使用人的租赁费承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记代管基金或应付账款科目月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记物业工程科目 ，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后，本科目应无余额 第 511 号科目 其他业务收入 的收入，包括房屋中介代销手续费收入材料物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入及无形资产转让收入等商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发商店饮食店等经营收入其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同 ，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目 ，如房屋中介代销手续费收入物资销售收入废品回收收入商业用房以营收入等 ，应将本科目的余额转入本年利润 科目，结转后本科目应无余额 第 512 号科目 其他业务支出 ，包括为销售商品提供劳务而发生的相关成本费用以及相关税金及附加等 ，借记本科目，贷记应付工资银行存款应交税金其他应交款代管基金等科目 ，如房屋中介代销手续费支出物资销售成本废品回收成本商业用房经营支出等 ，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额 二会计报表的编制说明 基金项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位共用设施设备维修基金的结余本项目应根据代管基金科目的期末贷方余额填列 ，在资产负债表其他流动负债项目中反映 浅议物业管理企业会计核算的新规定 李俊杰 一 物业管理是房地产业发展到一定程度的一种自然延续物业管理会计的出现和发展是物业管理公司进入市场实行企业化经营专业化管理和社会化服务的必然产物财政部通知在 2020 年 1 月 1 日起贯彻执行财会字 [1999]44 号文关于物业管理企业执行 房地产开 发企业会计制度 有关问题的通知以及物业管理企业会计核算补充规定（试行），以物业管理的行业特点，融合了会计核算方法和会计程序，丰富了会计工作的内容，使目前上海地区物业管理企业，由采用多种行业会计制度统一过渡到完整的系统的可以操作可以实施的会计方法和步骤上来 笔者曾对上海几家颇有影响的物业管理企业作了一次调查，大多数企业财务人员认为：物业管理会计没能像工业会计制度那样成熟可操作，很难做到融会贯通运用自如原因有三：其一，物业管理行业作为新兴行业，国家地方房管部门不断有新的。