深圳嘉豪何室实业公司企业诊断及管理变革方案

深圳嘉豪何室实业公司企业诊断及管理变革方案内容摘要：

互制约机制，真正把“网状”管理模式建立并发挥作用。 最后，建立和完善 责任体系。 —— 建立绩效考核机制 —— 完善薪酬体系 —— 实施股权改造 为了确保管理变革目标顺利实现，在企业内部成立两个机构与欧博专家组和项目组对接配合。 一是成立企业管理变革小组。 由公司董事长担任组长，总经理担任副组长。 主要讨论管理变革推行中的重大事项、协调关系，调动资源。 二是成立稽核小组。 由人力资源部经理担任组长。 稽核小组主要职责：  稽核管理变革项目任务完成情况；  稽核新流程运行情况，对违反者给予处罚；  稽核部门管理职责履行情况；  检查稽核专员工作。 27 深圳市嘉豪何室实业有限公司 企 业 诊 断及 管理 变革 方 案 总论 同时，设立稽核专员。 稽核专员职责范围如下： 制度执行稽核：对公司及各部门现行制度、规定、文件落实执行情况进行稽核，并将稽核结果上报稽核小组，做出相应的奖罚。 管理者工作稽核：稽核各部门经理对下属的管理状态，要求各部门经理 /主管上班时间内必须准确及时地掌握下属的工作地点、时间情况，由稽核专员随时抽查，并根据抽查结果给予公布及处罚。 工作日志稽核：稽查主管级以上管理人员工作档案建立情况，要求主管级以上人员每天下班以前写出当天工作情况小结及次日工件计划，包括对下属的工作计划安排，写好后一份交直接上司，一份交稽核专员备案，对不交者给予处罚。 稽核专员 制度执行稽核 管理者工作稽核 工作日志稽核 会议记录稽核 联络单 稽核 稽核专员职责示意图 图 3 稽核专员职责示意图 28 深圳市嘉豪何室实业有限公司 企 业 诊 断及 管理 变革 方 案 总论 会议稽核：检查会议有否会议记录及会议决议的执行情况。 对违反者给予处罚。 部门联络单稽核：部门之间的工作联络单要交稽核专员备案检查，对联络单运行情况进行跟踪、检查，对未按联络单时间回复及执行的部门及个人给予处罚。 —— 在企业内部推行“问责制” 坚持“谁主管，谁负责”，出了问题，首先由相应的管理部门或个人先行承担责任，接受处罚。 再由受罚部门或个人举证，在稽核小组主持下，并由稽核小组做出裁决。 从而形成环环相扣、追究责任的“责任链”。 让责任无处可逃，让责任人为“责任”买单。 —— 强化生产计划部门职能 推 行生产调度晨会。 每天上午举行，半小时左右，由生产计划部门主持，仓库、采购、品质、各车间等部门参加； 确保仓库数据准确。 组织一次盘点，做到帐物相符。 完善生产日报制度。 定期召开相关部门会议、对生产进度、品质等异常进行分析、找出原因，提出解决方案。 29 深圳市嘉豪何室实业有限公司 企 业 诊 断及 管理 变革 方 案 总论 —— 强化人力资源部门职能 充实力量，尽快让部门正常运行； 制定企业人力资源发展战略规划，包括企业人力资源配置、培养、引进、使用等措施； 制定人力资源管理作业流程； 完善各种规章制度； 在建立企业制约机制的过程中，人力资源部门要积极、主动、有计划地做好员工、特别 是核心管理人员和骨干员工的人生规划； 制定企业培训计划。 包括基层、中、高层人员培训计划； 制定员工未来 13 年职业生涯规划。 包括技能提升、升迁、岗位证书取得等计划； 总经理、总监要制定部门经理 (或厂长 )、主管晋升、培养计划；包括在今后几年主管以上人员学历达标（大专以上）计划； 部门经理要提出下属 13 年晋升、培养计划。 包括学历达标（大专以上）计划、重点培养计划； 30 深圳市嘉豪何室实业有限公司 企 业 诊 断及 管理 变革 方 案 总论 建立管理者和下属的定期沟通机制。 管理者必须及时掌握骨干员工的思想动态并予以适当的调整。 行政人事部门负责该项制度的制定、推动和监督执行。 整个管理变革分两条腿走：一是企业文化改造，重点是抓人心、改变人的思想观念和习惯。 二是制度导入，全面建立受控体系。 两条腿走路，相辅相成，不可偏颇。 总之，管理变革是一项艰巨复杂的系统工程。 这对每一位嘉豪何室人来讲都是一场严峻的考验。 我们坚信，有老板坚定的决心和全体员工的支持、配合，管理变革的各项任务一定能够高质量地完成。 31 问 题 与 对 策 深圳嘉豪何室实业有限公司管理变革诊断方案 问 题 及 对 策 项目 问题描述 问题分析 改善措施 一、 财务 财务运作概述： 财务运营现状不能满 足公司规模发展的客观需要。 在公司发展历程中，随着规模的壮大，会计工作在 2020 年完成了由手工作业向电脑核算作业过渡。 公司决策层在经营业务快速发展的时期，忽略了财务运营系统的同步建设，致使财务运营管理模块成为企业运营七大管理模块的薄弱环节之一。 公司决策层要在工作实践中不断提高自身的综合、系统化的企业运营管理水平，树立企业大财务的管理意识。 决策层和财务管理人员要调查财务工作现状，采取按阶段、分步实施的策略提升财务运营管理水平。 33 深 圳嘉豪何室实业有限公司管理变革诊断方案 问 题 及 对 策 项目 问题描述 问题分析 改善措施 二、 财务 近几年，会计基础核算水平有较大水平的提高，并初步具备了财务分析的职能。 但是，财务管理的职能（财务决策、财务预算、财务控制）还处于空白状态，在很大程度上制约着企业的发展。 忽视了财务运营管理在企业决策中的核心地位。 同样，急于求成，不了解企业现阶段基础较差的事实而一味地追求在短期内达到财务管理职能（如财务预算，财务预警）的全面实现，也将损害到公司的整体利益，影响到日后财务运营水平的同 步稳定提高，挫伤财务工作团队的工作积极性。 整合财务组织架构，增加审计职能。 修改、完善财务会计制度。 34 深圳嘉豪何室实业有限公司管理变革诊断方案 问 题 及 对 策 项目 问题描述 问题分析 改善措施 二、 财务 接上 现有公司财务管理架构有缺陷，缺少审计、稽核职能。 财务会计制度不健全。 公司财务运作没有得到有效整合，包括： a) 整体财务人员财会水平不是很高，继续学习能力不够。 b) 财务部门管理理念传统守旧，持续改善能力不够。 c) 部门内耗大。 d) 会计核算信息资源不能共享。 e) 财务部与各职能部门 沟通较差，财务管理人员与高层主动沟通不够。 改善财务运作环境，整合财务系统资源。 ① 对财务人员进行专业培训 ② 消除财务人力资源内耗。 ③ 解决会计信息不共享问题。 培养财务人员的协作、沟通能力。 35 深圳嘉豪何室实业有限公司管理变革诊断方案 问 题 及 对 策 项目 问题描述 问题分析 改善措施 三、 财务 公司运作投入产出率很低，成本费用管理失控，绝对值剧增，相对值超比例增长。 以 2020 年为例： ① 销售费用： 产品销售费用 1852 万，同比增加 1083 万，增加%；产品销售费用占销售收入总 额 %，同比 2020 年的 %增加% ② 销售折扣及返利折扣同比 增加 711 万 ， 增 幅%；销售折扣及返利折 扣 占 销 售 收 入 总 额% ，同比 2020 年的%增加 % 财务运营管理部门在成本费用控制方面没有及时反映、适时监督、严格控制。 ① 对营销系统接受客户订单的售价与采购系统的采购成本的信息没有适时核算。 而是到月末才进行成本核算。 财务人员要对公司运营中产生的费用，进行事前监督、控制。 制定《产品销售单价评估流程》及管理办法、《物料采购单价评估流程》及管理办 法。 36 深圳嘉豪何室实业有限公司管理变革诊断方案 问 题 及 对 策 项目 问题描述 问题分析 改善措施 三、 财务 ③ 管理费用（含人力资源成 本）：管理费用增加 984 万，增幅 %；占销售收入% ，同比 2020 年的%增加 %成本费用合计 24729 万 ， 增 幅%；占销售收入总额%，同比 2020 年的%增幅 %。 从以上可以看出，2020年公司的销售量的增加是以牺牲高成本为代价的。 ② 目前财务会计对成本核算认识落后，信息各自独立 ，影响了会计发布信息的及时性。 ③ 公司费用支出报销制度虽然有制订，但没有得到很好的执行，财务部对费用支出的执行过程及执行结果监控不力。 提高会计核算信息化程度。 完善公司费用支出审批、报销操作流程及管理办法，加强财务管理事前、事中控制力度。 37 深圳嘉豪何室实业有限公司管理变革诊断方案 问 题 及 对 策 项目 问题描述 问题分析 改善措施 四、 财务 公司财务部门组织架构设置不当。 ① 没有设置审计部，以对各职能部门在制度执行中存在的问题进行审计，没有起到防错纠弊的功效。 ② 现财务组织架构 中的分组不合理。 现既有按业务内容分类，如材料成本组、销售管理组、税务管理组 又按行政部层级分类，如沙发厂核算组，如此最大的弊端是在日常业务处理中不能及时提供某一核算内容的整体信息。 如不能及时提供全公司材料消耗成本信息，必须进行手工加工。 此例仅是大量会计处理业务中的一小公司决策层及财务管理人员没有意识到审计对公司的重要作用。 财务管理层被日常繁重业务缠身，没有养成理性思维，持续改善能力弱。 建立审计部，设审计部经理，直接向公司董事长负责，履行审计职责，完成审计目标。 调整公司财务系统组 织架构，改财务部为财务中心，设置财务总监，财务中心全部按业务内容分类编组。 38 深圳嘉豪何室实业有限公司管理变革诊断方案 问 题 及 对 策 部分。 项目 问题描述 问题分析 改善措施 四、 会 计 核 算 经调研发现： 2020 年 6月 30日两 张记帐凭证，金额分别 为 4 元、 元，因财务帐面数与装饰品实物不符，会计人员不去追查原因，就简单做一个调帐凭证，单方面冲减帐面数，以平衡帐实，并且不以营业外支出科目调整损益，而是辗转调冲了预提费用，且没有董事长或总经理审批。 8 月 10 日抽查仓库 100 种物料，帐实相符率 只有 78% 制度观念淡薄，财务人员不按制度规定处理业务。 如此大金额帐务处理随意，缺乏严肃性，公司《存货盘存管理制度》规定，清仓盘点后发生帐实不符现象应及时查找原因，并做出相应帐务处理。 缺乏责任追究机制。 库管理较差。 财务部对物料仓缺少管控。 缺乏责任 追究机制。 提升财务人员对制度的执行力。 建立公司的审计、监督机制。 建立责任追究机制，对违反制度者进行处罚。 制订《仓库作业指导书 》、《存货盘点制度》。 财务人员必须树立存货控制意识。 建立责任追究机制，对违反者进行处罚。 39 深圳嘉豪何室实业有限公司管理变革诊断方案 问 题 及 对 策 项目 问题描述 问题分析 改善措施 五、 财务工作纪 律 财务部某些人上班无所事事，看杂志及其它与工作无关的书籍。 上班脱岗严重，领导分配的工作不愿接受；某些人工作量却很大，造成心理失衡，严重影响了工作质量。 部门负责人沟通协调能力不够，从而影响管理效果。 公司领导对财务部。