浅谈私营企业资金管理中遇到的问题

浅谈私营企业资金管理中遇到的问题内容摘要：

毕业设计 (论文 ) 第一章 私营企业的基本理论 4 国经济体制 改革向前深化、完全市场化的进程中，是一支新兴的生力军。 2．私营企业是创造社会财富的重要经济组织 在私营企业所有权获利的必要管理过程中产生的剥削职能，客观上又会无偿地占有他人的剩余劳动，这也是毋庸置疑的。 马克思指出： “ 剩余价值一部分由资本家作为收入消费，另一部分用作资本或积累起来。 ” 研究还表明 :私营企业规模越大，科技含量越高，企业内的利润率越高，剩余的净利润就越多。 当然，中国私营企业主的收入，不是剥削收入，而是他们的劳动所得，是社会给予特殊劳动者（投资者）的一种回报和奖赏，是对私营企业主劳动付出的肯定。 我们可以肯定：私营企业是创造社会财富的重要经济组织。 3．私营企业是社会主义现代化事业和改革开放的建设者和实践者。 私营企业产权清晰，利益直接，财产所有权与经营管理权紧密结合，权力高度集中统一，私营企业主可谓大权独揽。 严格的科层制管理，高中层管理人员少而精，一人多岗，兼职兼薪，责任清楚，奖惩分明，基本上克服了“ 瞎指挥 ” 、 “ 大呼隆 ” 、 “ 大锅饭 ” 等公有制企业的通病。 私营企业 参透国民经济几乎所有行业，进行着各种不同社会实践。 为现代化建设做出了巨大贡献， 是社会主义现代化事业和改革开放的建设者和实践者。 毕业设计 (论文 ) 第二章 私营企业资金管理存在的问题分析 5 第二章 私营企业资金管理的必要性及发展现状 资金管理的含义 资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是通过精确的组织、计划、控制信息和考核等管理手段，对企业资金运动的全过程进行有效的管理，根据企业资金需求合理筹集资金，高效率的运用资金，从而实现提高资金使用效率，控制资金风险、降低资金成本的管理目标，进而帮助企业获得竞争优势、实现企业价值最大化的目标。 资金管理内容可分为四个主要方面：融资与融资关系管理、现金与结算管理、资金信息与流动性管理、财务风险管理 ③。 资金管理存在的问题 融资困难，资金不足，企业资金紧缺 目前我国私营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。 但是 ,融资难、担保难仍然是制约中小私营企业发展的最突出的问题。 其主要原因：第一 ,银行和其它金融机构是中小私营企业资金的主要来源 ,但中小私营企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。 银行即使同意向中小私营企业贷款 ,也因高风险而提高贷款利率 ,从而增加了中小私营企业融资的成本。 第二 , 国家没有专设中小私营企业管理扶持机构 ,国家的优惠政策未向中小私营企业倾斜 ,使之长期处于不利地位。 第三 ,大多数中小私营企业是非国有企业 ,有些银 行受传统观念和行政干预的影响 ,对其贷款不够热心。 第四 ,中介机构不健全 ,缺乏专门为中小私营企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。 私营企业创办和发展主要是自我投资和自身积累。 据有关部门调查 , 企业开业时 , 资本构成 %是企业自我积累。 由于本身规模小 , 抵御市场风险能力差 , 资产经营能力差 , 这就决定了企业很难从银行等金融机构取得贷款 , 特别是长期贷款 , 上市发行股票、债券融资更是难上加难随着企业规模的扩大、技术革新、设备更换 , 只靠自身的资金已不能解决问题。 从而使得有前景的企业因缺乏资金支持而难以上 规模、上水平 ④。 由于融资渠道狭窄，资金困难已经成为制约我国民营企业成长与发展的重大问题。 根据上海城市合作银行的一份调查，在资金短缺造成停产的各类企业中，民营企业（私营企业和个体企业）的比例明显超过了国有和集体企业（见表 21）。 ③ 谷祺 .财务管理 [M].东北财经大学出版社， 2020（ 12） 第 3 版 ④ 吴兴国 .破解私营企业融资难题 [J].安徽 科技 ， 2020(8) 毕业设计 (论文 ) 第二章 私营企业资金管理存在的问题分析 6 表 21 资金短缺造成停产的企业分类 国营 集体 私营 个体 外商投资 港澳台资 股份制 其他 比例 % % % % % 67% % % 数据来源：《上海中小企业发展战略研究》，上海 财经大学出版社， 2020 年，第 153页。 民营企业不同程度地受到拖欠款的困扰，有的甚至因此危及到企业的生存与发展。 在自身资金已经比较困难的情况下，如果再遭遇货款拖欠，对民营企业来说无异于雪上加霜，资金周转更为困难，有的甚至可能因此而停产倒闭。 资本市场发展滞后，限制了民营企业直接融资的渠道 ⑤。 一方面缺乏专门针对中小型民营企业的创业板市场，另一方面现有的主板市场对上市公司的资格要求较高，大多数民营企业难以达到发行证券融资的资格要求。 因此，到目前为止，虽然有一些企业通过发行股票债券在资本市场上募集到了资金，但与 实际需要募集资金的民营企业相比，与民营企业在国民经济中所处的地位相比，还有很大差距。 此外，风险投资体制不够完善，国家政策扶持力度有限等也是民营企业资金困难的重要原因。 管理模式僵化，缺少规范的会计制度，管理观念陈旧 一方面 ,中小私营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一 ,企业的投资者同时就是经营者 ,这种模式势必会给企业的财务管理带来负面影响。 在这些企业中 ,企业领导者集权现象严重 ,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究 ,致使其职责不分 ,越权行事 ,造成财务管理混乱 ,财务监控不严 ,会计 信息失真等。 企业没有或无法建立内部审计部门 ,即使有 ,也很难保证内部审计的独立性。 另一方面 ,企业管理者的管理能力和管理素质差 ,管理思想落后。 有些企业管理者基于其自身的原因 ,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中 ,缺乏现代财务管理观念 ,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用 ⑥。 缺乏科学性的投资能力一是追求短期目标。 由于自身规模较小 ,贷款投资所占的比例比大企业多得多 ,所面临的风险也更大 ,所以它们总是尽快收回投资 , 很少考虑扩展自身规模。 二是投资盲目性 ,投资方向难以把握。 在多数私营企业中 ,财权牢牢地掌握在 企业主手里。 企业较少依赖规范的财务管理做决策 , 而是靠“拍脑袋”来做决策。 会计人员地位较低 ,其作用权限于记账算账 ,很少能参与管理决策。 很多企业主为了降低人工成本 , 聘用兼职会计 , ⑤ 中国注册会计师协会 .财务成本管理 [M].经济科学出版社， 2020（ 4） ⑥ 殷献民 .私营公司财务管理与控制精要 [M].北京 : 中国 致公出版社， 2020 毕业设计 (论文 ) 第二章 私营企业资金管理存在的问题分析 7 只管记账 ,不负责管理控制。 兼职会计一般很少到企业去 ,只管按有关凭证记账和制作会计报表 ,企业财务管理工作缺乏主动性、科学性 ,资金管理没有计划 ,日常工作中缺乏对现金流量的有序控制 ,企业财务弹性少 ,抗风险能力弱。 私营企业属性决定了其局限性 私营业主对财务管理重视不够现行的许多私营企业是“家族制” , 带有“江湖气” , 企业 主一人“说了算” ⑦。 财务管理对于他们只是个形式 ,他们不愿建账 , 不敢建账 ,不能建账 ,致使财务管理处于混乱状态。 老板们本身就把自己那么一点现有的资金（资源）看得很重。 他们不知道怎样去利用自己已经形成的优势（如品牌、信誉、加工能力、市场渠道等）进行现代企业最通常地扩张。 他们很少想银行借贷，从来都是用自己有限的资金增值和发展。 所以一些私企老板把企业做到一定规模上就再也大不了，再也强不起了。 企业资金管理不善，使用效率低 资金是企业的“血液” ,是企业赖以生存的根本。 不少私营企业为逃避监管 , 多开银行户头 ,使资金分散 ,不便于集中管理 ,降低了资金的使用效果。 企业流动资金按流动性和变现能力大小排列包括现金、应收账款、存货等。 中小型私营企业流动资金管理缺乏科学性 ,使得资金周转速度慢 ,使用率低 ,表现在：现金管理不严 ,造成资金闲置或不足；账款周转缓慢 ,造成资金回收困难；存货资金沉淀 ,造成资金呆滞。 很多企业成本核算混乱，国家规定成本核算有严格的开支范围，但许多企业不按照国家或行业的规定来记账、核算 ,导致财务信息失真 ,最终决策失误。 财务人员变更频繁、素质低 私营企业由于其特殊性 ,财务人员变更较快。 而变更后的人员 ,很多没有经过正规的专业培训无证上岗 ,导致操作中出现许多错误 ,如人为制造“厂长成本”、“经理利润”等现象。 当前 ,许多私营企业的财务管理还停留在初级阶段 ,财务人员综合素质普遍较低 ,内部财务制度不健全 ,财务会计制度不规范。 财务人员业务素质低 ,财务管理职能作用不大小私营企业在发展初期 ,人与人的关系基于血缘关系和地缘联系 ,对团体以外的人天然的不信任。 在财务这一敏感部门 ,用人标准多为“家天下”的传统观念。 “忠诚度”成为用人的重要标志 ,无血缘、乡缘关系的财务管理能人群体很难与家族势力平衡。 所以 ,在小规模低层次的私营企业 ,真正的财务专业人才很难留住 ,财务人员大多未经正规的专业培训 ,缺乏财务管理的能力 ,难以为管理高层提供有效的财务信息。 资金管理的必要性 私营企业财务管理的现状要求必须进行资金管理。 目前 ,我国私营企业中 , ⑦ 向平 .浅谈 “零营运资金管理 ” [J].《财会月刊》， 2020 第 8 期 毕业设计 (论文 ) 第二章 私营企业资金管理存在。