水利财务管理领域廉政风险防控手册

水利财务管理领域廉政风险防控手册内容摘要：

办会计负次要责任 14 4. 项目验收 1）流程图 2）廉政风险点及防控措施一览表 15 单位（部门） 人员单位（部门）人员资料的真实性* 资料造假，蒙混过关进行实地核查或验收聘请专业机构审核。 项目实施单位单位负责人、项目负责人单位负责人承担主要责任、项目负责人承担次要责任资料的完整性确认验收条件是否具备验收条件 项目主管单位验收组织单位负责人和经办人不具备验收条件的项目立项进行验收立项验收前，进行验收前公示项目主管单位单位负责人、验收组织部门负责人验收组织部门负责人承担主要责任，单位负责人承担次要责任（一）立项核查（二）工作内容审查（三）工作进度审查（四）项目经费使用情况审查（五）政府采购情况审查（六）合同管理情况审查（七）招投标审查（八）技术路线与成果审查（九）技术标准核查讨论验收意见验收意见的确定隐瞒或不披露验收审查中发现的重出具验收报告验收报告的出具*** 出具虚假验收报告立项验收前，进行验收结果公示整理完备项目资料检查项目实施情况项目验收涉及对象 责任主体流程 关键环节 关键控制点项目实施单位、业务委托单位单位负责人、项目负责人、资料提供人员项目主管单位、验收专家组验收组织单位负责人和经办人，验收专家，聘请的技术鉴定人验收专家组组长承担主要责任，成员承担次要责任风险点 防控措施 责任划分验收专家组验收专家组组长和成员*** 未按规定的程序和内容进行验收审查，使未达到验收要求的项目通过验收建立验收质量复核制度 16 5. 项目绩效考评 1）流程图 2）廉政风险点及防控措施一览表 单位（部门）人员单位（部门）人员现场或非现场考评现场查勘和数据核实主持考评单位考评组负责人及成员实施情况核实不准确，导致评价错误制定绩效考评操作规范主持考评单位考评组负责人考评组负责人承担主要责任综合评价考评意见的公允性主持考评单位考评组负责人及成员* 在规定程序之外对考评工作施加倾向性影响，谋取不正当利益。 实行内部复核制度和考评结果公示制度主持考评单位考评组负责人员考评组负责人承担主要责任流程关键控制点关键环节实施责任划分风险点责任主体所设对象防控措施 17 二、 基本建设财务管理 1. 资金筹集 1） 流程图 2） 廉政 风险点及防控措施一览表 确定资金来源渠道 提出资金申请 资金审批下达 资金入账 18 流程 关键环节 关键控制点 涉及对像 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 资金筹集 提出资金申请 资金筹集申请是否真实 建设单位 单位负责人和 经办人员 ***无项目申请资金。 签订资金筹集廉政承诺； 建立建设单位信用档案，出现一次不良记录，取消项目建设，以后也不再批复任何建设项目。 建设单位 单位负责人 经办人员 建设单位负责人承担主要责任， 经办人员承担次要责任 ***高息乱集资、未经批准发行内部债券股票。 *擅自扩大项目规模，多申请资金。 *与会计师事务所勾结，出具虚假验资报告。 资金审批下达 资金审批是 否规范 资金主管部门 主管部门负责人和 资金审批经办人员 **为谋取不当利益，隐瞒虚假信息批复投资； 实行网上审批，审批信息和结果在互联网公示，接受社会监督； 建立资金审批责任追究制度； 资金主管部门 主管部门负责人 资金审批经办人员 资金主管部分负责人承担主要责任， 资金审批经办人员承担次要责任 *配套投资不按比例不及时拨付； 配套资 金不按比例不及时拨付，停止中央资金的拨付。 投资方 投资方负责人和经办人员 *经营性项目资本金不按规定进度和数额到位。 投资管理部门不发给投资许可证，金融部门不予贷款。 投资方 投资方负责人和经办人员 投资方负责人承担主要责任，经办人员承担次要责任 资金入账 银行账户管理是否规范，是否转移和挪用资金，是否抽逃资金 建设单位 单位负责人和 经办人员 ***资金不入账少入账； 实行银行账户备案，定期检查制度。 建设单位 单位负责人 经办人员 建设单位负责人承担主要责任， 经办人员承担次 要责任 **多银行开立账户。 ***截留挪用别渠道资金。 建立建设单位信用档案，有违规行为的，金融部门不予贷款。 投资方 投资方负责人和经办人员 ***经营性项目投资人抽逃资金。 出资人信用档案，有违规行为的，金融部门不予贷款。 投资方 投资方负责人和经办人员 投资方负责人承担主要责任，经办人员承担次要责任。 19 1）流程图 承包商申请 监理工程师审核 建设单位有关部门审核 建设单位技术部门人审批 建设单位负责人人审批 财务办理支付 建设单位计划合同部门 审核 建设单位财务部门人审批 结算信息反馈 承包商 提供发票 20 2） 廉政风险点及防控措施一览表 流程 关键环节 关键控制 点 涉及对像 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 价款结算 承包商申请 结算资料的真实性 建设单位 项目负责人、实施人员 **资料造假，骗取建设资金 １、 从施工图纸、工程承包合同到施工全过程的动态资料都要 实地 核 查； 建设单位 项目负责人、实施人员 项目负责人承担主要责任、实施人员承担次要责任 ２、对施工单位强化履约考核，并与信用评价相挂钩。 结算资料的完整性 *施工中的局部更改和隐蔽工程 等都 没有 相关的资料佐证 对 施工中的局部更改和隐蔽工程等都 要有 相关的资料佐证 才能 进 行 结算 ； 隐蔽工程 施工时，留存影像资料，备查。 监理工程师审核 完成工程量确认 监理单位 监理单位负责人、总监、监理工程师 ***与施工单位串通对变更工程量、特别是对清淤回填、地基处理、地质变化等隐蔽性工程变更审核把关不严， 对施工单位的虚报、多报工程量不予核减 现场监理、建设单位和施工单位代表对合同变更较大的分项工程实行核实确认计量； 监理单位 监理单位负责人、总监、监理工程师 总监承担主要责对隐蔽工程在施工前要求施工单位和监理单位平行测量，如有必要，建设单位组织抽查； 21 流程 关键环节 关键控制 点 涉及对像 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 对未能发现施工单位虚报、多报工程量的现场监理组，处罚监理组相关人员，并与监理现场工作质量、费用支付挂钩； 任、监理单位负责人、监理工程师承担次 要责任 发现施工单位虚报工程量，且有行贿监理单位、建设单位现场管理人员的行为，立即上报行政主管部门，降低其信用等级，限制其投标。 单价合同变更单价的审核 ***被施工单位收买，审核施工单位上报的 合同变更工程单价不严 合同以外的项目按合同变更 处理，在结算时单独反映； 建立总监个人信用档案，定期对总监工作质量进行考核； 对监理单位的履约情况进行考核，考核结果与信用评价挂钩； 建设单位工程技术 建设单位 建设单位负责 **对施工单位虚报多报工程量 审核不严 实行多部门、多人 联合计量核实； 建设单位 建设单位负责 建设单位 22 流程 关键环节 关键控制 点 涉及对像 风险点 防控措施 责任主体 责任划分 部门审核 工程量计算 人、建设单位工程技术部门人员 计量支付 由清单控制总量，不超清单支付； 人、建设单位工程技术部门人员 负责人承担主要责任、建设单位工程技术部门人员承担次要责任 对易虚报的隐蔽工程进行重点抽查。 实行建设单位工作人员廉政保证金奖罚制度。 合同变更项目结算 **对新增加项目、施工方案和工艺改变等合同变更项目的结算，结算单价没有重新核定，使用的单价明显 虚高 结算新增加的项目、施工方案和工艺改变的项目要重新。