武汉神龙轿车零部件股份有限公司母子公司管理体系设计

武汉神龙轿车零部件股份有限公司母子公司管理体系设计内容摘要：

定的关于各单位计划修改的要求，以及修改时间表 神龙股份财务部负责人指导财务部跟踪计划的修改，重新汇总，直至与神龙股份要求达成一致 神龙股份总经理批准后交神龙股份董事会审议，审议报告提交神龙股份共事会审批。 按审批指示调整并下达 会议议程及规则 神龙股份总经理介绍神龙股份总体目标期望 神龙股份财务部负责人介绍神 龙股份总体财务目标并向各部门 /下属公司初步目标分解 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向，以确保各单位 /下属公司经营目标的切实可行和神龙股份整体目标的实现 财务部部负责人总结发言，明确各单位计划修改完成时间表 与会人员对各单位计划有质询权，神龙股份总经理对修正要求有终决权 根据实际需要，未来可逐步实现预算的动态调整 年度计划 年度预算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生产计划 销售计划 3 月的实际 +8 个月预测调整 差异分析 将来预测数据 年度预算起始 《》 《》 《》 《》 《》 《》 《》 科研计划 财务预算 预算分析 会计核算 提供基础 提供思路 预算控制 财务计划 细化 限定 财务部负责 说 明 神龙股份财务部根据下属公司、各部门的年度计划，以（季度）为预测调整节点，通过对实际和预算的差异分析和对未来预测数据的汇总，调整年度剩余月份的预算计划。 并将分析上报总经理办公会审议，管理层据此对以后预算的调整作出决策 预算的动态管理可随未来神龙股份管理手段的完善和运行经验的丰富，逐步推行 周期性差异分析： 标准成本和差异、预算和实际情况、预测和实际情况、 明确资金 管理权限，提高资金使用效率 设立神龙股份内部银行，作为母公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的神龙股份资金管理机构，也是神龙股份的融资中心、信贷中心、资金调剂中心与财务信息反馈中心。 一方面提高整个神龙股份财务资源的运营效率与效益，另一方面则加强财务监控 实行“内部银行制”，加强子分公司资金使用的监管，而且通过集中闲散资金增强神龙股份资金实力 银行帐户 资金计划 神龙股份财务部 下属公司财务部门 开设母公司银行帐户 拥有下属公司开户的指定权、审批权，下属公司收款帐户的使用权 分别开设收款帐户和付款帐 户；拥有收款帐户的所有权，但无使用权；拥有付款帐户的所有权和使用权 资金调度 内部利息 结算 审核、反馈、核定、汇总下属公司的资金计划，决定资金处置方式，以及向外融资额度和还贷金额 定期滚动编制本公司资金计划，兵上报神龙股份财务部 决定资金收入资金的划拨：母公司帐户或下属公司付款帐户，划入数额及时间 根据满足下属公司的正常生产需要和最大限度节约资金成本的原则核定付款资金额度；根据计划金额划转日常费用款 确保收入资金必须进入母公司指定的收入帐户 决定内部资金借款、占用的结算利率，结算时间 决定下属公司资金承担 费率 说 明 明确债务融资管理的权责分布，保障债务融资管理有序进行 债务融资 神龙股份财务部 下属公司 神龙股份统一对外债务融资，承担融资风险和资金短缺风险 对下属公司收到的票据，除当月背书转让的，原则上通过神龙股份与银行办理统一贴现 下属公司之间不得相互拆借资金 如能找到更低贴现率，经神龙股份财务部同意后，可自行通过银行贴现 股权融资与债务融资是企业融资的两大方式 母公司制定统一的神龙股份融资管理规定，对融资决策、资本结构规划、融资主体、融资渠道、融资方式、融资过程监控、融资效果评价、资本归还 等相关事项做出明确规定，保障神龙股份融资管理有序运行 说 明 明确下属公司资产管理权责分布（不含货币资金） 流动资产 固定资产 制定应收帐款的坏帐准备金政策 审批下属公司坏帐损失的会计处理 确定存货的会计处理方法 定期或不定期对重要资产进行盘查 遵守公司的流动资产管理规定，对自身的流动资产进行会计核算和财务管理 配合神龙股份财务部的盘查工作 制定全公司的固定资产的范围、定义、计价、折旧、报废、盘查等明确规定 定期或不定期对重要资产进行盘查 遵守公司的固定资产管理规定，对本公司固定资产进行会计核 算和财务管理 配合神龙股份财务部的盘查工作 其他资产 制定全公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的范围、定义、计价、摊消、报废、盘查等明确规定 定期或不定期对重要资产进行评估 神龙股份从财务角度对下属公司进行资产管理：制定相关会计政策、重要资产登记、重要资产盘查等 同时，神龙股份对子公司存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销等政策作出明确规定，并对登记的重要资产进行定期或不定期的抽样盘查 说 明 遵守公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理 配合神龙股份财务部的评估工作 神龙股份财务部 下属公司 明确其他重要财务管理权限，完善财务管理 神龙股份 下属公司 超过（ ）万元的由董事会审批； 总经理权限（）万元以上（）万元以下； 财务部权限（）万元以上（）万元以下 控股子公司：超过（ ）元的由董事会审核； 总经理权限（）万元以上（）万元以下； 财务负责人权限（）万元以下； 规发发展部制定下属公司的利润分配方案 总经理办公会审批 财务部执行下属公司的利润分配方案 遵守神龙股份相关管理规定 控股子公司需经股东会议批准 向神龙股份定期（每月 /季）上交利润 总经理权限（）元以上； 部门负责人标准（）元以上（）以下； 一般员工标准（）元以上（）元以下 总经理权限（）元以上（）元以下； 财务负责人权限（）元以下； 资产处置 利润分配 敏感费用 支出标准 严格合同审批流程，规避风险 开始 结束 经办人 经办部门、公司经理 财务部 总经理 填写经济合同 审批表 可行性报告等 辅助材料 合同文本 法律服务 相关部门 根据合同类型依次送 交各部门审核 审核并 签署意见 签署意见 签署意见 审核并 签署意见 合同校对、存档 并签章 负责人审核并 签署意见 执行 与财务部共同 修改合同条款 根据意见与经办 人共同进行修改 1 2 3 4 5 6 8 9 7 10 11 是 否 是 否 建立自上而下的财务指标评价系统 财务指标标评价系统，是以母公司财务目标为基础制定的自上而下的母子公司财务评价体系。 围绕神龙股份股东财富最大化的理财目标，应建立以评价获利能力为主体，评价资产营运效率、偿付能力和发展能力为辅助的财务目标评价系统 母公司的财务目标确定后，可按目标管理的方法，将总体目标层层分解到各子分公司，实行层层目标控制 说 明 财务指标分析评价体系 获利能力指标 营运 能力指标 偿付能力指标 成长性指标 财务预警指标 销售利润率（如核心业务利润率） 成本利润率 资产收益指标 （如总资产利润 率、核心业务资产 收益率） 资本收益指标 （营运资本收益 率、资本报酬率） 核心业务利润比 收益期限结构 收益现金保障性 分析指标 （如销 售净营业利润、现 金比率、净利润自 由现金流量比率） 现金流量适合率 总资产周转率 经营性资产周 转率 流动资产周转 率 固定资产营运 效率 流动比率 速动比率 维持当前现金流 量能力保障 营业现金净流量 偿债贡献率 自由营业现金流量比率 现 金流入余裕率 经营杠杆系数 财务杠杆系数 总杠杆系数 非付现成本占营 业现金流量比率 销售增长率 净利润增长率 固定资产增长 率 资本保值增值 率 总资产增加率 现金流量适合 率（如营业现金 净流量） 核心业务资产 收益率 示例 严格下审一级制度 后续工作 提交报告 实施审计 指定颁发内部审计制度 进行内部控制风险普查 制定审计计划 内部审计制度 审计规划及年度 /季度审计计划 根据审计计划进行初步调查工作，制定工作方案 根据突发事件的要求，安排计划外的审计工作方案 根据需要，成立审计小组，确定人员配置 年度 /季度审计计划 初步调查报告 审计工作方案 查看文件资料、实物，调查审计数据信息的真实性、规章制度执行情况、资产与权益的安全保障、规章制度的完善性与有效性，经营决策的合理性等情况，取得证明材料 记录审计工作底稿 审计工作方案 审计工作底稿 提出审计报告初稿 核实、修正报告内容 修订审计报告，作出审计结论并提出改进工作建议 审计工作底稿 审计报告 将审计报告提交神龙股份总经理办公会 经神龙股份总经理办公会讨论，总经理签发审计决定 下属公司执行审 计决定 审计报告 审计决定 审计决定执行情况报告 审计准备工作 制定审计计划 主要工作 输入 输出 说 明 内部审计体系是保障公司及公司成员安全的体系，包括三个子体系：财务审计（财务报表真实性）、商务审计（内部合规性）、法律审核（外部合规性） 内部审计体系涉及公司经营管理的各个方面。 根据需要，审计组可直接对总经理负责，接受总经理的指令 审计不但进行事后调查，还应发挥风险控制与防范功能，需在做出审计结论的同时提出改进工作建议 神龙股份公司建立标准化、程序化的审计流程，并建立审计建议落实情况 汇报机制 神龙股份未来可通过引进审计人才或培训现有人员增强审计队伍的经验、素质。 同时建立明确的审计人员考核方法和指标，确保审计的真实有效 导 读 战略管理 治理结构和 组织结构 人力资源 管理 财务管理 信息控制 经营督导 与企业文化 总结 人力资源管理要点 控股公司董事，下属公司总经理、副总经理和财务负责人的人事管理 下属公司总经理、副总经理和财务负责人的考核与薪酬管理 人力资源规划 招聘 培训管理 人事行政事务管理 通过绩效管理，促进公司战略目标的实现 首先规范母公司对下属公司人事控制的范围、内容、实现 途径 下属公司总经理、副总经理和财务负责人 下属公司中层管理人员 控股子公司董事 控制对象 控制内容 实现途径 神龙股份公司直接选聘和任免以上人员 神龙股份人力资源部实施对下属公司总经理、副总经理和财务负责人的考核与奖惩 下属公司总经理、副总经理和财务负责人选派、任免、考核、奖惩 下属公司中层管理人员的任免审核 控股子公司董事的任免 分公司及全资子公司人事管理 总经理 副总经理 财务 负责人 中层管 理人员 神龙股份总经理 神龙股份党政联席会 神龙股份总经理下达 神龙股份董事会备案 分子公司总经理 神龙股份 财务部 分子公司经营层 神龙股份人力资源部提出审核意见 神龙股份总经理审批 分子公司总经理下达 神龙股份人力资源部备案 神龙股份总经理 神龙股份党政联席会 神龙股份人力资源部提出意见 神龙股份总经理审批 神龙股份总经理下达 神龙股份人力资源部备案 神龙股份总经理下达 股份公司董事会备案 任免提名 审核 任免令及备案 控股子公司人事管理 任免提名 审核 任免令及备案 总经理 副总经理 财务 负责人 中层管 理人员 神龙股份总经理 神龙股份总经理 神龙股份党政联系会 控股子公司董事会 控股子公司董事会下达 神龙 股份董事会备案 控股子公司总经理 神龙股份财务部 控股子公司经营层 神龙人力资源部提出审核意见 神龙股份总经理审批 控股子公司总经理下达 神龙股份人力资源部备案 神龙股份人力资源部提出意见 神龙股份总经理 控股子公司董事会 神龙股份总经理 神龙股份党政联席会 控股子公司董事会 控股子公司董事会下达 神龙股份人力资源部备案 控股子公司董事会下达 神龙股份董事会备案 董事 神龙股份总经理 神龙股份党政联席会 控股子公司股东会 控股子公司股东会下达 神龙股份人力资源部备案 分公司及全资子公司薪酬与考核管理职能和 权。