某汽车公司财务管理制度

某汽车公司财务管理制度内容摘要：

资单位的股权比例分别采用成本法、权益法或合并会计报表进行核算。 占被投资单位股权在 25%以下的采用成本法核算，股权在 25%~50%的采用权益法核算，股权在 50%以上的采用合并会计报表进行核算。 七、 财务工作管理 第 一 条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第 二 条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第 三 条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。 会计、出纳员记帐，都必须在记 帐凭证上签字。 第 四 条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第 五 条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。 会计报表须会计签名或盖章。 第 六 条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第 七 条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或 主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第 八 条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第 九 条 财务审计每季一次。 审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第 十 条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 八、 支票管理 第 一 条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。 支票使用时须有 支票领用单 ，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二 条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对 (购置物品由保管员签字 )、总经理审批。 填写金额要无误，完成后交出纳人员。 出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在 支票领用单 及登记簿上注销。 第 三 条 财务人员月底清帐时凭 支票领用单 转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第 四 条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第 三 条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过 10000 元或现金收入超过 5000 元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 第 五 条 凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第 六 条 公司财务人员支付 (包括公私借用 )每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。 总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 九、 现金管理 第 一 条 公司可以在下列范围内使用现金： (一 )职员工资、津贴、奖金； (二 )个人劳务报酬； (三 )出差人员必须携带的差旅费； (四 )结算起点以下的零星支出； (五 )总经理批准的其他开支。 钱 款结算起点定为 100 元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二 条 除本规定第 一 条外，财 务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第 三 条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第 四 条 日常零星开支所需库存现金限额为 2020 元。 超额部分应存入银行。 第 五 条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第 六 条 财务人员从银行提取现金，应 当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第 七 条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。 超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第 八 条 符合本规定第 七 条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第 九 条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第 十 条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门 每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第 十一 条 差旅费及各种补助单 (包括领款单 )，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第 十二 条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。 会计审核有关凭证。