某公司资金调拨和内部往来管理流程手册讲述

某公司资金调拨和内部往来管理流程手册讲述内容摘要：

高 分管副总经理 相关管理层  分管副总经理和相关管理层定期对资金管理中心和资金管理中心经理的工作进行业绩考核。  资金管理中心经理定期对资金管理中心资金管理员的工作进行业绩考核。  资金管理中心资金管理员定期对各级公司财务经理的资金管理工作进行业绩考核。 高 分管副总经理 资金管理中心 经理 资金管理员 业绩考核 18 审阅 17 14 2 银行账户管理 流程图 集团资金管理中心 管理层 各级公司 经理 资金管理员 相应授权人 财务经理 账户开立 系统设置 开户申请 1 设置 帐务系统 4 复核 账户信息 2 设置帐户 管理系统 5 审批 3 开户信息 反馈 6 15 管理方法 文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号 银行帐户登记表 开户申请 各级公司财务经理 资金管理中心经理 附件 管理原则  集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐户。  银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理中心授权批准，集团规定开户银行的范围； （ 银行帐户开设程序参见“现金和银行管理流程”）  各级公司开设收入账户与支出账户： 收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集团自动上划资金； 支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费用，不得用于接受收入； 特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。  集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集团资金中心帐户管理系统中进行登记，并每天报告帐户信息。  账户的系统设置、信息的更新等权限由集团 资金管理中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私自进行账户设立及管理。 管理人员 资金管理中心 、 各级财务经理 管理文件 银行帐户管理 流程相关文件包括： 16 流程描述 账户开立 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  各级公司财务经理在设立 _____天内填写 银行帐户登记表 ，说明银行账户所在银行、账号、用途、类型、相关限额和协议，预留印鉴管理、账户余额查询方法等情况 ，并附上开户凭证和银行账户开户申请书复印件，提交资金管理中心，申请银行账户系统设置，原件由财务经理归档保管。 中 各级 公司财务经理  资金管理中心资金管理员复核银行帐户登记表和相关文件，必要的话与当地银行联系，确认申请文件的准确性和信息的充分性，审核无误后在申请书上签字，交资金管理中心经理审核。 高 资金管理中心 资金管理员  资金管理中心经理审核银行帐户登记表和相关文件，审核无误后批准资金管理员进行帐户设置。 高 资金管理中心 经理  资金管理员根据银行帐户登记表的内容在帐务系统开户公 司帐套中设置银行存款明细账户科目。 中 资金管理中心 资金管理员  资金管理员根据银行帐户登记表的内容在帐户管理系统中设置新开帐户的信息。 中 资金管理中心 资金管理员  资金管理员将新开账户的系统设置信息传真给开户公司财务经理。  资金管理员将银行帐户登记表及相关资料进行装订，并定期归档。 中 资金管理中心 资金管理员 开户申请 1 审批 3 开户信息反馈 6 银行帐户登记表－附件 复核帐户信息 2 设置帐务系统 4 设置帐户管理系统 5 17 3 资金上划 流程图 集团财务中心 区域财务中心 各级公司 协议银行 上划政策 资金管理中心管理员 总帐会计 内部往来会计 出纳 内部往来会计 财务经理 出纳 资金上划 账务登记 自动上划 5 资金上划 方案草案 1 意见 反馈 2 发布资金 上划方案 3 签署资金自动上划协议 4 核对 帐户余额 11 复核过帐 9 复核 原始凭证 8 编制 记帐凭证 7 编制 记帐凭证 7 复核过帐 9 汇总查询 10 划款确认 6 划款确认 6 18 管理方法 文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号 资金上划方案 资金上划方案草案 各级公司财务经理 资金管理中心经理 附件 管理原则  集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理中心统一管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间的直接资金划拨。  各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要将总公司帐户资金划入集团账户。  各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。 管理人员 资金管理中心 管理文件 资金上划 管理 流程相关文件包括： 19 流程描述 上划政策 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  集团资金管理中心草拟 资金上划方案 ，包括资金上划原则、上划限时及上划时账户余额限定、上划资金管理中心、上划方法等。  资金上划为各级公司直接上划至集团资金管理中心相应总公司账户，即汇集到集团资金管理中心；  基于银行系统的现状，各地上划方案不可能一样，资金管理中心可按照分支机构所在地 及开户银行等情况设定几种上划方案以供选择；  资金上划方案通过账户余额限定各级公司收入帐户上划资金后账户中的保留余额；  资金上划方案草案拟定时考虑尽量减少资金划转过程中的资金利息损失，同时减少资金在途时间。 低 资金管理中心 管理员  各级公司管理层和财务经理根据当地银行的操作能力和收入规模，对集团的方案提出意见反馈，包括账户余额限额，划款频率等，意见反馈可以采用书面、电子邮件和会议讨论等形式。  如果各级公司需要存定期存款或其他特殊情况，也应在资金上划方案的反馈中加以说明。 中 各级公司 财务经理 资金上划方案草案 1 意见反馈 2 资金上划方案－附件 20 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  集团资金管理中心收集和汇总各方面的反馈意见，针对每个分支机构，形成能够实际操作的资金上划方案，方案可以根据各地不同的条件采用不同的具体处理方法，由资金管理中心经理审定。  集团资金管理中心资金管理员将审定的资金上划方案下发到各级公司财务经理，督促分支公司按照方案施行。  各级公司的环境和条件如果发生变化，需要变更资金上划方案，应向集团资金管理中心书面申请报批，修改上划方案。 未批准前不得任意变更。 高 资金管理中心  集团资金管理中心协助和督促各级公司与当地银行签署资金自动 划转的协议，在保留定量余额的基础上实现收入资金账户的自动划转。  集团资金管理中心可以在一定区域内，与银行签订区域性协议，帮助下级公司实现收入资金的自动上划。 中 资金管理中心 协议银行 签署资金自动上划协议 4 发布资金上划方案 3 21 资金划转 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  各级公司 收入资金按照上划协议划入集团资金管理中心管理的总公司资金账户。  有条件实现收入资金自动上划的公司，由银行自动操作资金的划转，出纳每天查询收入账户余额，检查资金是否上划；如果资金没有上划，出纳应与银行业务员联系，询问原因，督促划款。 对于经常无故拖 延划款的银行，公司应考虑更换银行或通过集团资金管理中心向该行的上级银行反映情况。  未实现收入资金自动上划的公司，由出纳根据资金上划方案，到银行人工办理划款手续。  集团资金管理中心应规定资金上划的时间应尽量在上午，以减少利息损失。 异地划款先将款项由当地银行划款到与集团资金管理中心开户银行实现网上划款方式的银行，再通过网上银行方式划到相应账户上。 高 协议银行 资金上划 5 22 账务登记 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  各级公司出纳每天从银行取得银 行付款凭证，登记银行日记帐。  集团财务中心出纳每天从银行取得银行收款凭证，登记银行日记帐。 低 各级公司 出纳 集团财务中心 出纳 各级公司  各级公司出纳每天根据当天的银行付款凭证开具内部往来报单，交公司财务经理审核无误后，发出内部往来报单，通知集团财务中心内部往来会计；同时在公司账套内编制关于内部资金划拨的记账凭证，将内部往来报单和银行到款凭证作为附件： 借：内部往来－总分往来－总公司 贷：银行存款 以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。 集团  集团财务中心内 部往来会计每天根据当天各级公司出纳传递的内部往来报单，在总公司账套内编制关于内部资金划拨的记账凭证，将内部往来报单作为附件： 借：在途资金－ 分支公司 贷：内部往来－总分往来－ 分支公司 中 各级公司 出纳 集团财务中心 内部往来会计 划款确认 6 编制 记账凭证 7 23 主要步骤 描述 风险初步评级 职能 以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。  如果内部往来会计收到内部往来报单，但在 ____天内未收到出纳传递的银行收款凭证，应向出纳确认到款情况，如果确实未到款，应及时与开具内部往来报单的公司出纳进行联系，由公司出纳及时向当地银行了解情况。  内部往来会计收到出纳传递的银行收款凭证后，编制 记账凭证，将银行收款凭证作为附件： 借：银行存款 贷：在途资金－ 分支公司 以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。  各级公司财务经理复核出纳获得的原始凭证是否齐全、完整，金额记录是否准确，对比相应的记帐凭证，分录是否正确，确认无误后，在财务系统中确认相应的记帐凭证。 中 各级公司财务经理  区域财务中心内部往来会计复核公司出纳编制的 内部资金划拨的记帐凭证，检查各级公司财务经理是否审批确认，如复核无误后，在财 务系统中过帐。  集团财务中心总账会计复核内部往来会计编制的内部资金划拨的记帐凭证，如复核无误后，在财务系统中过帐。 中 区域财务中心 明细账会计 集团财务中心 总账会计 复核 原始凭证 8 复核过账 9 24 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  资金管理中心资金管理员每天从帐务系统的资金明细帐中生成当天的在途资金变动表和到款明细表，查询当天收到的上划资金，将在途资金变动表和到款明细表导入帐户管理系统。 高 资金管理中心 资金管理员  帐户管理系统根据各级公司上报的收入帐户余额信息，生成帐户余额变动表。  帐户管理系统自动将帐务系统生成的在途资金变动表、到款明细表和各 级公司的帐户余额变动表进行自动比对，生成差异报告，资金管理员对差异进行分析，对异常差异进行调查。 中 资金管理中心 资金管理员 核对帐户余额 7 汇总查询 10 25 4 资金下拨 流程图 集团共享服务 — 财务中心 区域财务中心 管理层 各级公司 资金申请 资金管理中心 资金管理员 资金管理中心 经理 总帐会计 内部往来会计 出纳 内部往来会计 相应授权人 财务经理 出纳。