某公司内部审计管理办法

某公司内部审计管理办法内容摘要：

（三）项目设计是否贯彻执行提高经济效益和促进技术进步方针；对生产工艺、主要设备和主体工程是否做到先进、适用、可靠；在坚持适用、经济、可靠的前提下，是否尽量注意美观的原则。 第六 条 建设项目概算和预算的审计 （一）项目设计概算和施工图预算是否完善、真实、符合设计内容，有无设计文件以外的工程费用列入概（预）算内，工程造价的计算是否符合国家规定，预算价值有无突破概算价值。 （二）各项工程量的计算是否依据施工图和严格按照工程量计算进行，计算是否准确，有无错计或重复多计、漏计、少计等现象；建筑安装工程费用、设备及设备安装费和其他各项费用的计算是否执行批准的定额标准和取费标准；定额标准有无套算和换算错误，有无混淆或提高取费标准等现象；工料分析是否准确。 第七条 工程施工审计 （一）建设项目 的初步设计经过批准后，是否做好了下列准备工作： ； 、拆迁和＂三通一平＂及必要临时设施； 、草拟承发包合同； ； ； ；。 （二）施工单位的选择是否适当；施工单位是否通过招标方式确定：承包施工是否持有相应资格等级证书。 有无承担项目的实际能力。 有无违规越级承包和转包、分包的现象。 （三）工程施工是否严格按图纸施工规范进行施工，有无随意修改总平面图布置 ，有无任意变更设计，增减建设内容，改变工艺流程，扩大建设规模，提高建设标准等现象。 （四）工程施工质量是否符合要求。 工程所需材料、设备以及施工质量是否进行了严密检查；不符合技术标准，又不能补救的施工器材是否仍然使用；不符合技术规范和设计要求的工程质量问题是否采取了有效补救措施或返工，因此而造成的经济损失是否由责任单位承担。 （五）隐蔽工程签证的内容是否真实，签证的工程量是否准确，签证的手续是否完备，有无弄虚作假，吃里扒外等现象。 第八条 工程竣工验收和财务决算的审计 （一）工程项目在投产（使用）前是否组织 了验收，是否编制了竣工报告和工程决算；工程验收后，是否在三个月内作出工程正式决算，并办理了固定资产交付手续；竣工决算是否内容完整，核对是否准确，有无乱挤乱摊等现象。 （二）工程项目的成本是否真实。 有无错列和多付工程款的现象；需要和不需要安装设备、工具及器材的支用是否与设计概（预）算所列品种、数量相符，有无超计划、超标准的购置；待摊投资支出的范围和内容是否符合规定，工程建设费用的支付是否合规、合法、真实、准确，有无虚报冒领等现象；对其他投资支出是否按设计概算的内容合规、合法、合理支出，有无提高标准和扩大开支范 围的现象。 （三）出包工程的造价是否真实，工程结算价款的拨款数额是否与工程进度一致；出包工程结算的定额套用、取费标准是否符合现行规定，工程结算是否真实、准确、合规、合法，编制的会计报表是否符合规定，相关概算和计划的数字与批准的数字是否一致；结余资金是否真实，应收应付款是否进行了清理，待处理设备、材料是否按规定作了处理。 （四）交付使用财产的造价是否真实，手续是否完备，是否与设计内容相符。 第九条 专项物资管理的审计 （一）工程项目的设备、材料是否按施工图预算组织备料和供料；采购渠道是否正当，有无盲目采购现 象；物资的进出手续是否齐备，保管是否符合要求；工程材料消耗是否正常；调剂余缺有无舞弊、损失、浪费等现象。 （二）物资的计价是否符合会计制度规定；帐帐、帐实是否相符；与施工单位的往来清算是否及时，手续是否严格，工程用料价差的处理是否适当。 第十条 建设项目经济效益的审计 （一）建设项目立项前，审计项目建设是否符合国家计划，经济技术条件是否切实可行；新增生产能力是否与市场适应；投资回收期等投资指标的计算依据是否可靠；投入产出对比分析是否经济。 （二）建设项目竣工后对建设速度、工程质量、建设成本、投产后经济效益 进行审计，分析是否达到设计能力和规划的技术经济指标。 （三）合同签订的标的是否明确，签订的内容条款是否贯彻了平等互利、协商一致、等价有偿的原则；合同条款是否准确、完整，责任明确。 是否有利用合同进行违法活动、牟取非法所得的行为。 （四）签订合同的设计、施工、销售单位是否取得了合法的设计、施工证书、营业执照、有无履行合同，影响建设进度、工程质量和造成其他经济损失的现象。 第十二条 内部控制制度中的审计 （一）在项目建设全过程管理工作中，各个部门、各个环节的内部控制制度是否健全，有无＂有章不循＂或＂无章可循＂的 现象。 （二）计划、设计、物资、工程、财务管理等各部门之间是否协调、 互相配合，经济责任明确。 （三）项目负责人是否履行了其应尽职责。 第四章 审计方法 第十三条 根据总经理批准的跟踪审计项目计划，对建设项目实行事前、事中、事后就地审计方法。 主要采取重点与一般，查阅资料与实地察看，死资料与活情况相结合，审查资料与技术经济分析相结合的方式进行。 第五章 审计程序 第十四条 根据总经理批准的跟踪审计项目，组成审计小组、明确主审人员，制订审计方案，经批准后向各有关部门下达审计通知书。 第十五条 各有关部门应 明确专 人与审计 小组协 调配合，并提供有关文件资料、图纸、合同、凭证、帐册、报表等有关资料和工作条件。 第十六条 审计人员在审计过程中，必须认真填写审计工作底稿，详细摘录有关情况，必要时应复制有关资料和材料，对查证的问题，应稽核落实，并提出初步意见。 第十七条 按建设项目的计划、设计、工程施工、竣工验收、财务决算分步骤、分阶段整理审计工作底稿，并进行综合分析，提出跟踪审计报告初稿，与被审计单位及相关人员充分交换意见。 修改补充审计报告，经审计部门主管领导审定，提出正式审计报告。 第十八条 审计小 组根据审计报告，作出审计结论或审计决定，经审计部审定，连同审计报告报公司总经理签发，主送被审计单位，抄送有关部门。 第十九条 公司总经理签发的审计结论审计决定，被审计单位和有关单位应遵照执行。 如有异议，应用书面材料报告公司总经理，并抄送审计小组。 审计小组负责审计结论和审计决定的跟踪审计，并将执行情况及时报告公司总经理。 第二十条 建设项目结束后，必须将审计过程中的相关文件、资料、审计决定和审计结论等进行系统整理、专项立卷归档，按档案管理的有关规定妥善保管。 第六章 附则 第二十一条 其他工作项目 的跟踪审计，比照本办法执行。 第二十二条 本办法自发文之日起执行。 经济合同内部审计办法 为保护合同签约各方的合法权益，加强企业内部控制，改善经营管理，提高经济效益，特制订本办法。 1 审计依据 《中华人民共和国合同法》 审计署《关于内部审计工作的规定》 其他有关经济法规 2 审计范围 公司以及下属单位与企业外部签订的全部经济合同。 包括：购销合同、建设工程承包合同、加工承揽合同、货物运输合同、供用电合同、仓储保管合同，财产租赁合同、借款合同、财产保险合同、科技协作合同等。 3 审计 方式 公司规定应由审计事务部审签的经济合同，实行送达审计。 如建设工程承包合同（含委托外单位施工的建筑、安装合同）、主要原燃料采购合同（矿石、煤炭、炉料、铁合金、废钢、耐火材料合同）、补偿贸易合同等，司属主办单位须在合同定案前将公司批准的计划、拟定尚未生效的合同等文件资料送到审计事务部审签，然后方可办理经济合同的生效手续。 公司未规定必须由审计事务部审签的经济合同，实行就地审计。 由审计事务部派出经济合同审计小组到司属主办经济合同单位进行重点审计或抽样审计。 4 审计内容 审计经济合同的 合法性。 包括： 经济合同的当事人是否具备法人资格； 经济合同的签约方是否具有一定的组织机构，是否有独立的财产或独立预算，是否能以自己的名义进行经济活动，是否有享受权力和承担义务的能力； 经济合同的代理人是否具有法人委托书，是否履行经济合同的权力和义务的能力； 经济合同是否符合国家的政策法律、法令，是否符合社会公共得益，是否符合平等互利、协商一致、等价有偿原则。 审查经济合同的完整性和严肃性。 包括： 经济合同应具备的主要经济内容是否齐全，如标的、数量、质量、价格（含酬金、价金）、履行期限、履行地点、履行方式、违约责任等有无遗漏。 根据法律规定或按经济合同性质必须具备的经济事项是否完备； 当事人一方（或双方）要求必须规定的条款是否列入并合理，如产品包装、验收方式、结算办法等； 经济合同中的取费标准是否合规、合法、合理； 经济合同的用语是否准确，有无含义不清、模棱两可、经济责任不明确的情况。 审查合同应履行的程序和手续是否齐备。 包括： 经济合同法人（或法人代表）的各项签订程序是否履 行，印章是否齐全； 根据法律规定要经过签证、登记或批准的合同以及需要公证的合同手续是否齐备。 审查经济合同的可行性。 包括： 经济合同的各签约方有无相应的各项基本保证条件。 如原材料准备是否充分，动力有无保障，生产、技术、设备条件是否具备，运输能力有无保障，资金情况是否可信，能否及时办理结算等。 对本企业经济利益是否 有不利影响。 审查经济合同的履行情况。 包括： 经济合同的签订条款是否 全部执行； 经济合同在执行过程中部分条款的变更是 否手续齐备，处置是否合规、合法、合理； 违约责任是否按经济合同的规定执行；签约各方的经济利益是否有相互侵占行为； 经济合同的解除是否按照法律、法规的有关规定办理，手续是否齐全，有无遗留问题。 5 审计部门在经济合同审计过程中发现经济合同签订、执行、解除的问题。 应及时向主办单位指出；经济合同主力单位对审计部门提出的合理意见应当采纳，并及时纠正。 6 本办法自发文之日起执行。 内部控制制度定期审计办法 为优化管理，保护企业财产安全，维护国家财经法纪，提高经济效益，特制订本办法。 1 内 部控制制度审计的范围，包括公司下属二级厂、公司各行政管理部门、公司下属子（分）公司 (以下简称单位 )。 2 内部控制制度审计的主要内容： 组织机构设置是否适当，岗位责任制度是否健全，有无机构臃肿、权责不清的现象。 各项经济业务的处理程序是否科学、严密、合理、简便、有无相互推诿、越俎代庖或无人负责的现象。 在钱、物、帐 的管理方面是否实行了分管原则，是否有健全的相互牵制制度，有无手续不全、责任不明和错弊漏洞的现象。 现行的内部控制制度和业 务程序是否合规，合法、有效。 有无“有章不循、无章可循”的现象。 国家有关方针、政策、法规、制度是否正确贯彻执行有无违法乱纪行为。 3 公司对各单位、部门内部控制制度实行定期审计，间隔期暂定为二年。 具体安排由年度审计工作计划确定。 每次审计，可根据上述内容其及各单位的具体情况进行较系统的全面审计，或侧重选择审计。 4 公司对下属单位进行的内部控制制度审计，按年度审计工作计划，由审计事务部牵头组织实施。 各有关单位应给予积极支持配合。 在必要时，由各有关单位派员组织“联合审计小组”，履行审计任务。 5 公司对 单位内部控制制度的审计采取就地审计方式。 就地审计的时间一般不超过 15 天，并提前 30 天下达《审计通知书》。 各有关单位应当作好审计前的准备工作。 被审计单位的主要负责人应如实向审计小组介绍本单位的经济活动，经济核算、内部控制和经营管理情况，并提供所需要的审计资料和工作条件，指派得力人员积极配合工作。 6 审计小组进行现场审计应做到有计划、有步骤地进行。 现场审计程序如下： 听取被审计单位主要负责人的情况介绍，收集整理被审计单位的各项内部管理制度、规定。 对被审计单位的内部管理制度、规定，特别是对财产、物 资、财务、资金收付交接以及收益分配等管理方面的制度、应当进行查阅、整理，确定审计的要点和方法。 对被审计单位的内部控制制度的执行情况进行调查询问，而后进行实地观察和测试。 对被审计单位内部控制制度在进行了调查询问和实地观察测试的基础上，将调查询问资料和实地观察结果整理成审计工作底稿。 对被审计单位的内部控制制度进行分析，提出评价。 对审计过程中发现的薄弱环节和存在的问题，向被审计单位提出改进的措施和建议。 同时听取被审计单位有关方面的意见。 就地审计结束后，审计小组应当写出审计报告，审计 报告应征求被审计单位的意见，被审计单位如果对审计报告有不同意见，应以书面形式提出，由审计小组连同审计报告一并上报公司。 公司审计小组提出的审计报告和被审计单位提出的书面意见，由公司总经理或指定的人员审定，并做出审计结论或审计决定。 7 公司做出的审计结论或审计决定，被审计单位和有关部门必须执行。 8 公司做出的审计结论或审计决定，凡涉及需要整改的问题，由审计事务部履行跟踪审计 ,拒不按审计结论或审计决定进行整改的单位和个人，按公司有关规定处罚。 9 本办法自发文之日起执行。 二级单位领导任期经济责任审计规 定 第一条 为了加强对公司各二级单位（含二级厂、分公司、子公司及公司职能部门，下 同）领导人员的管理与监督，正确评价领导人员任期经济责任，促进公司加强和改善经营管理，保障国有资产保。