一般工程资本性支出业务流程

一般工程资本性支出业务流程内容摘要：

工作的计划、方案、进度和质量实施有效控制。 审签项目可适当简化审计程序，由审计部门负责人签批审签结果。 工程项目需要委托中介机构进行审计时， 审计部门应按照审计管理权限，对权限范围内的项目选择具备资质且信誉良好的中介机构进行审计。 中介机构应根据审计部门的要求进行审计工作、出具审计报告并提交审计报告涉及问题的工作稿。 审计部门应对中介机构提交的审计报告及相关资料进行审核，形成审计报告（征求意见稿），征求被审计单位意见后，按照审计项目程序下达审计意见或决定。 审计部门应跟踪被审计单位执行审计结果的情况，必要时可对被审计单位进行后续审计。 工程建设项目未经施工结算审计不得结清工程价款，未进行竣工决算审计的，主管部门不得批复竣工决算。 审计结果作为财务部 门付款的依据。 20 办理竣工验收 项目完成试运行以后，建设部门或者建设单位拟定竣工验收文件，并向项目管理部门申请项目的竣工验收。 项目管理部门组织财务、审计等部门、设计单位、施工单位和监理公司（若有）对项目进行验收，审核初步决算，审阅拟定的竣工验收文件，审阅无误后，由验收小组负责人签署验收证书。 属于股份公司管理的项目，由股份公司项目管理部门或者其委托的建设单位组织竣工验收。 21 办理竣工决算及审批 竣工验收合格后，根据审计报告审计的金额，由工程财务人员、工程负责人协助项目负责人按规定编制项目竣 工决算表，交项目管理部门会同财务部门、建设部门负责人或其授权人审阅。 同时，工程财务人员、工程负责人协助项目负责人编制终验资产交付单。 项目管理部门组织与工程接收部门资产管理人员办理交接手续，并由双方在资产交付单上签字。 股份公司管理的工程项目，建设单位工程财务人员应及时上报股份公司财务部门审批竣工决算。 股份公司财务部门及时进行审核，并经财务部门负责人审批后批复建设单位。 竣工决算批复后或按规定竣工决算无需由上级公司审批的，工程财务人员应及时办理竣工资产交付手续，财务部门按实际价值调整资产暂估价值及已计提的折旧。 工程项目完成以后，建设部门将相关文档转交给项目管理部门，由项目管理部门将所有文档归档。 22 建立工程项目管理系统 项目管理部门应建立工程项目管理系统，管理系统需要包括如下内容：项目编号、项目名称、申请部门、审批机构、设计单位、初步设计及施工图设计相关文档、可行性研究报告、项目概算及预算、设备供应商、工程承包商、监理单位、工程时间表、完成进度表、成本支出情况和设备到货情况等，并配置专门人员对系统内容进行及时更新。 六、 业务流程图表 控制点 监督检查方法 流程图 1 立项 项目发起单位或者部门负责人和网络规划部门负责人或其授权人审核立项申请表。 检查相关部门负责人或其授权人员对立项申请表的审核意见及签字确认。 、财务等部门对立项申请表进行会签。 检查相关部门的会签意见及签字确认。 根据项目性质和金额的不同，立项申请表由相应的权限机构进行审批。 检查项目是否有相应权限机构审批。 地市分公司项目发起部门负责人和网络规划部门等相关部门负责人或其授权人审核立项申请表。 检查相关部门负责人或其授权人员对立项申请表的审核意见及签字确认。 立项申请表由地市分公司主管领导审批。 检查立项申请表是否由地市分公司主管领导审批。 地市分公司的立项申请表由省市子公司相应权限机构审批。 检查地市分公司的立项申请表是否有省市子公司相应权限机构审批。 可行性研究报告的编制单 检查可行性研究报告的编 1 立项 2确定项目负责人和专职工程财务人员 4初步设计及审批 3确定设计单位 控制点 监督检查方法 流程图 位应具备相应的资质。 制单位是否具备相应的资质证明。 编制可行性研究报告的单位对可行性研究报告进行盖章确认。 抽取部分工程项目的可行性研究报告，检查编制单位是否盖章。 网络规划部门组织召开有计划、财务等部门人员及专家参加的评审会议，评审可行性研究，出具评审纪要，并由全体人员签名确认。 检查可行性研究报告评审会议组成人员情况；抽取部分工程项目，检查关于其可行性研究报告的评审纪要；评审纪要是否由全体人员签字。 网络规划部门负责人或其授权人审阅项目可行性研究评审纪要。 抽取部分评审纪要，检查网络规划部门负责人或其授权人对可行性研究评审纪要的审阅意见及签字确认。 公司主管领导对可行性研究报告和评审纪要进行批复。 抽取部分工程项目，检查公司主管领导的可行性研究报告批复文件。 网络规划部门将项目可行性研究报告、评审纪要及批复等相关资料留档。 检查网络规划部门是否将项目可行性研究报告、评审纪要及审批相关资料留档。 项目可行性研究未通过审 检查项目可行性研究是否 6确定施工、监理单位 7设备物资采购 5下达投资计划 控制点 监督检查方法 流程图 批，则可行性研究的相关费用从成本费用中列支。 通过审批及其列支情况。 2 确定项目负责人和专职工程财务人员 项目管理部门确定项目负责人；财务部门安排专职工程财务人员。 抽取部分项目，检查是否有项目负责人和工程财务人员。 询问部分项目的项目负责人及工程财务人员，了解其工作内容，判断是否达到设立上述职位的目的。 3 确定设计单位 项目管理部门确定具有相应的资质的设计单位。 抽取部分工程项目，检查设计单位是否有相应的资质。 项目管理部门确定设计单位的过程符合规定要求。 检查确定设计单位的过程是否符合规定要求。 4 初步设计及审批 设计单位按照可行性研究规定的内容出具初步设计文本。 抽取部分工程项目，检查设计单位出具的初步设计文本与可行性研究 报告是否基本一致。 项目管理部门或者其委托 检查评审会议对初步设计 8验收设备物资 9工程物资管理 10施工图设计及审查 控制点 监督检查方法 流程图 的建设单位组织初步设计评审会议，审核初步设计文本并出具审核审核会议纪要，与会人员签字确认。 的审核意见及签字；询问有关人员初步设计评审会议相关情况，判断评审会议过程是否合理。 工程项目初步设计文本、审核会议纪要以及拟定的初步设计批复文件需要由项目管理部门、财务部门等相关部门进行会签。 检查工程项目初步设计文本、审核会议纪要以及拟定的初步设计审批文件是否有网络规划部门、财务部门等相关部门的会签。 公司主管领导对初步设计文本进行审批。 检查工程项目初步设计文本的相关管理层批复。 如果项目的初步设计概算金额超过可行性研究报告拟定的金额的一定比例，则项目管理部门按流程 的规定重新组织编制可行性研究报告。 抽取部分工程项目， 检查是否有初步设计概算金额超过可行性研究报告拟定的金额一定比例的情况。 如果有上述情况，是否重新编制可行性研究报告及办理审批事项，如果没有，是否由合理的解释。 建设部门将初步设计文本及相关审批资料留档。 检查建设部门是否保存 初步设计文本及相关审批资料。