工程建设期项目审计内部规范

工程建设期项目审计内部规范内容摘要：

、审计人员将被审计单位招标情况调查表及附表的内容汇总填入“招标文件资料汇总表 ， 作为招标审计底稿” (TRSJG003招标文件资料汇总表 .xls)。 、依据被审计单位填写的调查表和提供的相关资料、审计人员编制的汇总表，结合招标内部控制制度的健全性及执行效果，初步评价被审计单位招标工作的合规性。 、 合同管理审计 、 合 同管理审计重点 、合同签订情况 、 所签订合同标的是否经过招标 ； 、 所签订合同是否响应了招标和投标文件以及补充答疑实质性内容 ； 、 所签订合同是否存在对我方不利的情况 ； 、 合同的评审及签订程序是否合规、手续是否完整； 、 合同签订的授权人是否明确； 、 合同签订程序的合法、有效性； 、 合同签订中各个子项造价（或是设备价格）是否明晰。 、合同管理情况 、 合同管理制度是否健全； 、 合同台帐是否健全、合理； 、 合同的 履约情况分析 、是否对已经执行完毕的合同进行分析，并将比较重要合同执行情况反馈 5 到合同签订的审批单位。 、 合同及相关资料是否完整并归档。 、 合同管理审计资料的收集及核对 、被审计单位需提供的合同审计资料清单 、 招标情况调查表及表中涉及的资料（查看其中合同签订程 序、签订人授权情况）； (TRSJG001招标情况调查表 .xls ) 、 合同履行情况台帐； 、 公司合同管理相关的内部控制制度或会议纪要、记录。 、资料核对 、 依据被审计单位填写的调查表和提供的相关资料，现场复核被审计单位提供资料 的完整、正确性，要求相关人员对资料不完整部分进行补充完善或说明，对数据不准确之处进行修改更正。 、 与相关负责人及档案保管人员确认公司合同管理相关的内部控制制度已提供完整。 、 合同审计资料分析及初评 依据 被审计单位审前填写的 “ 招标情况调查表”、合同台帐 等资料 ， 抽查一定数量的 合同 进行 核对，结合合同管理内部控制制度的健全及执行情况，评价合同签订程序、合同管理的合规性。 、 设备和工程物资采购审计 、设备和工程物资采购审计重点 、 有无权责主管批复的采购计划； 、 采购的内容（品种、规格、数量、价格等）与施工进度是否衔接，有无 脱节造成资产流失及资金占用情况 （ TRSJG004设备、材料采购调查表 .xls） ； 、 采购形式的合法、有效性（是否按相关制度执行了招标程序并在招标选定的中标候选人中确定供应商）； 、 采购业务是否在制度授权内或经过书面授权； 、采购批准权与采购权、 采购与询价、 采购与验收、采购与保管等不相容职务是否分离； 、 采购、验收、入库、保管、领用等 各环节的手续是否完备； 、 有无设备、材料保管的安全措施（防火、防盗、防变质等）； 、设备、材料台帐是否健全、合理，账实是否相符。 、设备、材料采购的相关资料是否完整并归档； 、设备、材料采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等内部控制制度是否健全并得到有效执行。 、 采购审计资料的收集及核对 、被审计单位需提供的采购审计资料清单 ； 、 招标情况调查表及表中涉及的资料（查看其中招标、合同签订程序、签订人授权情况）； (TRSJG001招标情况调查表 .xls) 、 设备、材料采购调查表及表中涉及的资料 (TRSJG004设备、材料采购调查表 .xls )； 、 设备台帐、材料 台帐； 、 价格信息资料，例如询价比价资料、同行业相关资料、采购日物价水平和变化幅度、供货商资料等； 6 、 公司物资采购管理相关内部控制制度。 、资料核对。 、 现场复核被审计单位审前填写的“招标情况调查表”、 “设备、材料采购调查表”及设备、物资部门的台帐，对表数据准确性及填报资料完整性进行确认，要求相关人员对数据不准确之处进行更正、对资料不完整部分进行补充完善或进行说明。 、 与相关负责人及档案保管人员确认公 司合同管理相关的内部控制制度已提供完整。 、 设备和材料采购审计资料分析及初评 根据对收集到的审计资料的核对和分析，结合设备、材料采购内部控制制度的健全及执行情况，评价设备、材料采购各环节的合规性。 、 工程 施工 管理审计 、工程 付 款审计 、 工程 付 款审计的重点 、 是否按标书规定比例足额交纳履约保证金（或履约保函）； 、 预付款比例 、进度款比例是否与 合同规定是否相符 ，是否存在超付情况 ； 、预付款及 进度款支付是否 符合程序规定，是否 在审批额度内； 、 甲供材 的结算； 、 工程变更及签证的付款情况； 、 合同变更付款情况； 、 税金的代扣情况； 、 水电费及其他扣款审计； 、 是否按合同比例留足质保金。 、进度款审计资料的收集及核对 、 “资金支出 .工程支付统计表”。 、 资金支付管理相关内部控制制度。 、 相关会议纪要或记录。 、进度款审计资料分析及初评 对收集到的审计资料的 进行 核对和分析，结合进度款内部控制制度的健全 性 及执行 效果 ，初步 判断 进度款的支付是否与网络计划一致、 并据以 评价资金支付的合规性及资金的安全性。 、 设计变更及现场签证的审计 、 设计变更及现场签证的 审计 重点 、 设计变更及现场 签证 的真实、合理性（变更政策、法规依据）； 、 设计变更及现场 签证 的原因及责任方是否确定； 、 设计变更及现场 签证 的 程序 是否合规、 有效 ； 、 设计变更及现场 签证 的 审批是否在授权内或经过权责主管书面授权； 、 变更 及签证 是否 签字并 加盖有效的公章； 、重大的变更及签证是否经过技术、经济比较论证； 、 签证是否统一编号，资料整理是否规范； 、 签证上是否注明签证的时间，签证的描述是否规范，签证是否经过多方确 认； 、 有无 签 证管理办法或相关内部控制制度。 、设计变更及现场签证审计资料的收集 7 、 被审计单位需提供的设计变更和现场签证审计资料清单 ； 、 设计变更通知单； 、 现场签证单； 、 技术核定单； 、 工程现场签证、技术核定及变更调查表及表中涉及的资料 (TRSJG005工程现场签证、技术核定及变更调查表 .xls )； 、 相关会议纪要或记录； 、 鉴证管理办法或相关内部控制制度。 核对以上资料的完善、正确性。 要求相关人员对数据不准确之处进行更正、对资料不完整部分进行补充完善或进行说明。 、 设计变更及现场签证审计资料分析及初评 根据对收集到的审计资料的核对和分析，结合 变更和签证 内部控制制度的健全及执行情况，初步评价 变更和签证 的 合法合理 性。 、 工 程进度、质量 、安全、文明施工审计 、 工程进度管理 、 工程进度管理审计重点 、 总体网络计划是否制作；是否经过相关部门审批；是否与指挥长目标责任书一致。 、 月（周）进度计划是否制作，月计划是否与总体网络计划一致，周计划是否符合月计划安排。 、 指挥部是否按照工程实际进度情况对月（周）计划进行调整； 、 周计划与实际执行情况比较及延后原因分析 ； 、 总体网络计划是否进行及时调整及审批，并进行原因分析。 、 被审计单位需提供的 工程进度管理 审计资料 清单 、 “资金支出 .工程支付统计表” ； 、 相关内部控制制度。 、工程质量、安全、文明施工审计的重点 、 是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实 ； 、 有无不合格工程， 对不合格工程的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补 ； 、 工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范 ； 、 核实现场施工人员的身份，分 析、判断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为； 、 查看监理的工作记录 ，查看是否按集团工作质量的要求和有 关法律、法规、规章、技术规范 、 设计文件的要求进行工程监理 ； 、 是否设立安全警示牌； 、 有无质量、安全、文明施工相关的内部控制制度。 、工程质量、安全、文明施工审计资料的收集 被审计单位需提供的工程质量、安全、文明施工审计资料清单 、 图纸会审会议纪要或记录； 、 监理。