对库存现金管理问题及对策的研究

对库存现金管理问题及对策的研究内容摘要：

金是指企业持有可随时用以支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。 库存现金与会计核算中 “现金”科目所包括的内容一致。 它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占重要的部分。 资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流，中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。 库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重 要的意义。 凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。 而是必须用转账结算。 企业可以使用库存现金的范围主要包括： 、薪金及津贴性补助； ； ，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金； ，对个人的其他现金支出； ； ； ，结算起点视为 1000 元； 要支付现金的情况。 库存现金管理的重要性 现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障 企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。 企业现金的流入和流出在一定 程度上反映了一个企业的经营状况。 若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时 ,那么就表明这个企业将会面临诸多经营方面的困难。 在现实当中一些企业投资收益率并不低 ,但却时常发生现金短缺的现象 ,而导致经营管理上出现问题 ,就是由于这种原因。 所以 ,目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表 ,以关注企业资金的流向和流 量 ,确定企业的资金损益情况。 而且现在的中小企业由于规模较小 ,普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题 ,如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理 ,那么中小企业体制将难以获得改善。 特别是在市场 经济 发展日趋成熟的今天 ,现金的管理与控制业已成为企业财务管理的关键 ,其关系到企业的健康发展状况。 制定严密的资金使用计划是现金管 理的基础 对于 企业管理 者来说 ,资金的管理居于 “ 龙头 ” 地位 ,有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。 现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面 ,为此制订详尽周密的现金流量计划是必不可少的。 制定资金使用计划的目的是用来指导实践 ,是要通过预算从而达到计划、控制的目的。 但是由于企业实际经营情况是动态的 ,这就决定了计划指导 的相对性 ,导致计划会出现些偏差 ,这就要求要对计划进行及时修正。 实践也证明要做到 “ 管而不死 ”, 适当的调整是必要的 ,采取的调整措施越及时 ,就越有利于目标的实现。 所以 ,与使用计划相匹配的必须是要有灵敏的跟踪反馈制度 ,以便能够及时的发现偏差来加以分析 ,准确调整计划。 与此同时 ,调整计划必须要建立在科学分析的基础之上 ,因为计划作为控制与考证的依据 ,不应该轻易变动 ,否则将失去其严肃性 ,使现金流量预算流于形式 ,最终导致企业资金管理的失控 ,从这个角度讲 ,企业还应配套建立预算调节审批制度。 能够增强企业盈利能力和抵御 市场风险的能力 首 先 ,通过加强现金流管理 ,促使企业抓资金运营成本。 各企业普遍实行资金集中管理 ,加快资金周转 ,改变目前资金使用分散和闲置的状况 ,以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。 其次 ,可以影响现代企业的生产管理 ,降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用 ,如会议费用、差旅费、招待费等 ,将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。 再次 ,通过周密计划 ,科学运作 ,提高现金的使用效益 ,准备适量的备用金。 对企业来说 ,持有现金一般有三种情况 :交易性需要、预防性需要和投机性需要。 但资金 是有时间价值的 ,风险和收益也是相配比的。 如果持有的现金数量多 ,则现金成 本相对较高 ,收益相对较低 ,但企业到期不能偿付债务的风险又相对较小。 反之 ,企业的收益虽然增大 ,但到期不能偿付债务的风险就加大。 所以备用金准备数量的多少将取决于企业对未来可能出现的现金短缺的判断以及对收益性现金流入兑现控制能力的高低。 坐支现金 按照《现金管理暂行条例》的规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 因特殊情况需要支付现金的， 应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 随意的现金交易，现金交易频繁 随意使用现金，现金交易频繁。 根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，甚至承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算。 白条抵库严重 企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬、内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。 不仅借款时间长，而且有些款额高。 笔数也很多，个别出纳利用时间差将库存现金挪作他用，二用白条抵充现金有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失。 无库存现金限额 按规定，开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额，一年核一次。 开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准，可现在所谓限额核定名存是亡，在多头开户情况下，企业不愿主动和执行规定，而银行也 不去过问，开户单位多头开户多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从 不主动、及时地交送银行。 企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点。 私设“小金库”，公款私存 储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。 因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所。