奥蓝际德国际大酒店酒店财务系统管理p

奥蓝际德国际大酒店酒店财务系统管理p内容摘要：

83。 （ 127） 第 六 章 附 则 （ 129） 奥蓝际德国际酒店 1 总 则 为加强酒店的财务管理，建立科学的会计工作程序，正确行使会计人员的职权， 按照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国企业会计制度》，结合集团公司财务管理制度，制订了酒店财务管理制度，酒店各部门必须遵守。 第一章 财务管理制度 第一节 财务计划管理 第一条 根据集团总部对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理团队集体讨论通过报集团总部，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。 第二条 酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利 用计划等（如有）。 1. 经营计划的制订，要以集团总部的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础（如没有上年数据，可以当地同类酒店做参考），结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。 2. 资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。 财务部根据集团总部的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报集团总部批准。 3. 现金收支计划的制订 ，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息奥蓝际德国际酒店 2 计划等由财务部编制，报酒店总经理送集团总部批准。 4. 下年度的经营计划编制时间在每年 1012 月完成。 第三条 财务计划报集团总部批准后，由酒店管理团队委托财务部将计划指标下达到各个部门。 酒店管理团队将按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整月、年的计划。 在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。 第四条 为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临 时急需开支，则需根据情况报集团批准。 第二节 预算管理制度 为切实保证经营计划的实施，全面落实 “经营化的思想，精细化的管理和服务”的指导方针，完善内控管理 ，保证各部门预算指标相对平衡，特制定如下规定： 1. 预算管理工作的组织机构 （ 1） 成立三级预算管理组织机构 一级预算组织：预算管理委员会； 二级预算组织：酒店预算工作小组； 三级预算组织：部门预算工作小组。 （ 2） 预算管理委员会人员构成 主 任：总经理 委 员：各部门第一负责人 酒店预算工作小组人员构成 组 长：财务部经理 组 员：各部门第一负责 人 （ 3） 部门预算工作小组人员构成 奥蓝际德国际酒店 3 组 长：各部门第一负责人 组 员：主管以上负责人（各部门自行指定） 2. 预算管理组织机构的职责 （ 1） 预算管理委员会职责 A. 提出预算的方案和指导思想。 B. 处理预算编制中出现的重大问题。 C. 审查、确定最后预算汇总的各项指标上报集团公司。 D. 总经理有责任控制全酒店的主要指标完成情况。 （ 2） 酒店预算工作小组职责 A. 根据“预算管理委员会”确定的预算编制方针和指导思想，将预算编制任务下达给有关部门。 B. 财务部有责任进行技术指导和 帮助，提供参考数据。 C. 财务部负责汇总各部门草拟的预算，试算平衡后反馈给各部门修改，修改后再汇总编制总预算。 D. 财务部通过财务报表及时反映预算执行情况，并定期召开财务经营预算分析会，为“预算管理委员会”提供调整策略依据。 （ 3） 部门预算工作小组职责 A. 根据“酒店预算工作小组”下达的任务，编制本部门的预算。 B. 营业部门要进行收入、成本、费用、经营利润等指标的全面预算（指标要细化到岗位、餐厅）。 C. 非营业部门侧重本部门的费用消耗预算。 D. 人事行政部、工程部除了本 部门预算费用外，还要对酒店各岗位的人工成本、能源消耗进行全面预算。 E. 各部门预算负责人有责任调动基层人员的主观能动性，充分发挥预算的控制作用。 F. 部门负责人通过对预算的执行进行跟踪、控制、分析差异，提出完成预算的有效措施。 3．预算编报及审批权限 （ 1）预算分为资金预算及经营预算两类。 资金预算按月编制，按月执奥蓝际德国际酒店 4 行。 经营预算分别按年、季、月进行编制，按月执行。 （ 2）专项资金预算（包括固定产购建预算、更新改造广告预算、广告预算、促销预算和招待费用预算等），需要另外批准后执行。 4．资金预算 （ 1）资金预算的编报要以相应的经营计划为依据，资金预算中的预算数据要与月度经营预算中的数据相匹配。 （ 2）各部门要指定专门人员负责本部门的预算编报工作。 部门负责人为预算责任人。 （ 3）各部门每月 20日之前提报下月预算， 25 日前经财务经理审批后，提总经理审批，总经理审批后上报集团副总裁、财务中心审批。 （ 4）固定资产采购、对外投资、利润分配等非日常运营支出，除编报资金预算外应附专项批准报告。 （ 5） 根据集团对奥蓝际德事业部的年度业绩目标的要求 , 奥蓝际德事业部具有自身 年度预算 方案、专项预算提议权，由集团主管 财务副总裁审核，由集团总裁审批； 公司的年度经营预算报集团批准后执行。 （ 6）经营预算是资金预算的编制基础。 （ 7）经营预算 以酒店的经营目标为前提，以收入的预算为起点，结合酒店内外部的历史数据以及当前的经营状况和财务状况为依据。 （ 8） 财务部提出制订下年度全面预算的要求，经总经理办公会议讨论，制定下年度的经营目标，业务部门根据确定的经营目标以及市场状况，制定出详细的营业收入预算，各相关部门根据业务部门的业务预算，以及酒店内部经营管理的要求，制订本部门的成本及费用预算，财务部将各部门的预算初稿进行审核，提出调整 意见，并汇总出具初步的预算报表，由总经理办公会议结合即定的经营目标对预算报表进行审核讨论，并对经营目标和预算报表提出调整方案，财务部根据调整方案对预算报表进行调整，确定最终的预算报表，报经总经理批准后，下达各部门执行。 （ 9）月度经营预算的编制要以季度和年度经营预算为依据。 各部门奥蓝际德国际酒店 5 每月在提报资金预算的同时，要以附件的形式提报月度经营预算。 （ 1）预算控制目的 ： 以经营预算为依据，通过对资金预算的控制达到控制费用支出、统筹调配及合理运用资金的目的。 （ 2）预算控制原则 ： 根据费用项目的不同性质分别实行 单项控制或总额控制。 单项控制是指费用按项目进行控制，不足时必须追加。 主要包括专项资金预算内容。 总额控制是指费用项目可以在项目之间调剂，按照月度各项目预算之和进行控制，主要包括专项资金预算以外的内容。 （ 3）资金预算控制 a、预算审批人在审批资金预算时，要将该预算主体上报的资金预算与月度经营预算进行一致性审核，并根据该预算主体的各经营预算项目内容的实际完成情况，严格审批资金预算，要确保资金预算的均衡合理。 同时还要将月度经营预算与已批准的季度和年度经营预算进行比较，将月度经营预算中的各预算项目金额控制在合理的范 围内。 b、各级预算主体对应的财务部门每月定期向各预算持有人反馈其经营预算执行情况，并建立预算执行的预警机制，对预算执行中存在的异常情况及时反馈。 （ 4）预算追加 a、要保持预算的严肃性，预算一经批准，要严格执行。 b、 超过月度预算 2 万元人民币以内的支出由事业部予以控制审批，超过月度预算 2万元人民币以上的支出需集团总裁、集团主管财务副总裁审批通过。 c、原则上资金预算每月只能追加一次。 （ 5）预算调整 a、 根据年度经营规划和年度预算执行情况，奥蓝际德事业部具有年度 预算调整方案 以及各项专项预算调整方案的提议权 ，由集团主管财务副总裁审核，由集团总裁审批。 奥蓝际德国际酒店 6 b、各级预算持有人以前季度节约的费用项目经总经理批准后可结转以后期间使用 . 6．预算考核 （ 1）经营预算将依据各预算主体的季度经营成果进行考核。 （ 2）资金预算的考核：根据资金预算的及时性、准确性对各级预算持有人按月评分，按季考核。 （ 3）财务部每月将各预算持有人的评分反馈给各预算持有人。 每季度将季度评分排名结果报总经理。 （ 1）各级预算持有人每季度结束后，要根据各预算主体经营预算目标的完成情况及费用控制的有效性，撰写季度预算执行情况分析报告，报告 要对销售额、利润率的实际完成情况、费用控制的有效性、资金的使用效率、预算与实际的差异及产生差异的原因、存在问题、业务活动计划及改进办法等内容进行详细的阐述和分析。 （ 2）财务部每季度将各部门上报的预算执行情况分析报告进行归集、提炼、总结，编制季度预算分析报告，对公司经营预算目标的完成情况、实际与预算的差异及原因、资金预算的考核排名情况等进行分析及阐述，并上报总经理。 第三节 会计核算原则 第五条 酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。 第六条 会计年度按公历年度每年 1月 1 日起至 12月 31日止确定。 第七条 会计核算采用“权责发生制”。 第八条 会计记帐采用借贷记帐法。 第九条 酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、及时。 会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中文书写。 奥蓝际德国际酒店 7 第十条 记账本位币为人民币。 第十一条 记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。 第十二条 固定资产折旧采用直线法，按固定资产原值的 3%计提残值；开办费按财务制度在开业当月一次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。 第四节 会计稽核制度 会计稽核是对会计工作的检查和 监督，是财务管理的一项重要内容。 为了提高会计核算的工作质量，保证本酒店收入的真实、可靠、完整，特制定本制度。 1. 会计稽核的主要任务 （ 1） 监督执行国家财经纪律和财务制度； （ 2） 监督执行财务成本计划； （ 3） 检查、审核各项收入、支出、报表、会计资料的内容完整、真实，归集准确，金额无误，报送及时； （ 4） 检查督促按时上交的各种税金。 2. 会计稽核的岗位设置 财务部由日审和夜审负责日常会计稽核工作。 财务部经理、主管会计监督完成各项会计稽核任务。 3. 稽核人员的职责 （ 1） 审计人员应严格按审计 工作要求，严格审核各收银点、送交的原始凭证、账单、报表等，对照电脑记录逐项逐笔核对，发现问题，应以书面形式及时报告日审人员； （ 2） 审计人员应严格按收入审计工作要求，严格审核客账资料，解决工作中发现的错误和问题，并及时通知审计经理、财务部经理； （ 3） 会计稽核人员在稽核中发现不符合规定的各种凭证，应予以退回补填或更正，发现伪造、涂改或不合法的凭证，应拒绝受理，并及时以书奥蓝际德国际酒店 8 面形式向财务部经理报告 4. 会计稽核的工作内容 （ 1） 对原始凭证的稽核 A. 经济业务是否符合法律法规、是否真实； B. 是否为 税务部门规定的发票联或报销联； C. 自制原始凭证是否手续齐全； D. 票据中的数量、单价、金额是否齐全、真实； E. 报销手续是否完备； F. 原始凭证记录是否与电脑一致。 （ 2） 对记账凭证的稽核 A. 制证日期、附件数量是否填列； B. 经济业务摘要是否简明扼要，且与原始凭证内容相符； C. 会计科目对应关系是否正确，使用是否准确； D. 填列的金额是否与原始凭证相符； E. 未附原始凭证的（除特殊规定外），是否注明凭证存放处； F. 制证人员、记账人员、出纳人员签章是否完整。 （ 3） 对会计账簿的稽核 A. 会计账簿的启用、交接是否有详细记载，印花税有无漏贴和注销； B. 记账是否及时； C. 账账、账表金额是否相符。 （ 4） 对会计报表的稽核 A. 会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全； B. 会计报表是否平衡，账表是否一致； C. 会计报表，表表之间的勾稽关系是否正确。 （ 5） 对各项营业收入的稽核 （ 6） 对营业原始单据与电脑记录的稽核 第五节 财务分析制度 奥蓝际德国际酒店 9 财务分析的目的是将经营部门、管理部门的工作综合在企业经营目标之下，通过综合分析提高企 业经营管理能力 ， 以最小 的 支出取得最大 的 效益。 为及时反映本酒店的经营成果，提供决策依据，起到 “ 事先预测、事中控制、事后分析 ” 的作用，特制定本制度。 损益会议应在经济核算基础上，通过对酒店经营活动过程及结果的分析研究，考核预算的执行情况，通过正确评估经营活动，揭示预算执行中的矛盾，分析预算与实际差异原因，提出改进措施，以促进酒店经营管理水平的提高。 损益会议在总经理领导下，由财务部经理负责组织实施。 按“统一领导，分级管理”的原则，各有关部门都应对本部门的经营管理活动和预算完成情况进行分析。 使各部 门领导层和执行层都能了解本部门的经营情况和酒店的财务状况，以调动全体员工参与管理的积极性和主动性。 各部门对本部经济活动分析报告内容应包括： 1）实际业绩的资料。 反映分析期内本部门的各项收入、费用、成本等财务数据以及客源出租率、平均房价、餐厅座位率、人均消费、物料消耗、能耗率等实际经营数据。 2）正常情况下应达到的标准。 反映预算编制的情况，即按现有业务情况应达到的收入、费用、成本、利润等水平。 3）实际与预算的差异。 反映实际业绩与预算的绝对值的数据差异以及差异的原因，造成差异的责任等。 部门分析 内容 1)人力资源部 a 本月人力资源部本部门费用发生情况依照预算表格项目数据顺序进行分析超出预算的原因。 b 本月全店人员的总体工资发生情况、福利费等的发生情况对比预算进行分析，对于超出预算要分析原因，对于节约预算的要总结节约方法及继续推行的可行性分析。 c 本月各部门人员离职率及人员离职情况进行分析。 奥蓝际德国际酒店 10 d 本月各部门培训情况，包括培训时间、培训完成情况、下月培训计划安排。 2)工程部 a 本月各部门能源发生情况，包括耗用量、耗用金额及与预算的对比情况。 b 本月发生的各类维修费用情况，及与预算对比情况，超出及节约均 要总结原因和经验，并分析继续推广的可行性。 c 分析及预测下一个月能源的发生及变化情况。 d 总结及布置酒店近阶段的节能方法及安排，提出有建设性意见的节能方案。 e 分析本部门其他费用的发生情况，对比预算进行超出及节约情况的说明。 f 能源消耗与餐饮上座率、客房入住率之间的比对关系。 3)市场营销部 a 分析本月客源及市场结构、发生收入情况，与预算进行对比分析，超出或未完成要总结经验。 b分析本月市场推广费用、销售费用、宴请及款待费用等的发生情况，对比预算 进行对比分析，超出及未完成要分析原因，总结经验。 c 分析本 月市场部部门的其他费用的发生情况，对比预算进行对比分析，超出及 未完成要分析原因，总结经验。 d 酒店竞争对手的各项指标情况，及与我酒店的对比分析。 e 下一个月重要接待活动及推广活动安排。 f 客房入住率、每间可出租房收益等客房指标与预算的对比及分析 g 销售分析会所需要的其他资料。 4)餐饮部： a 餐饮食品成本、酒水成本的情况，与预算对比的情况，控制和节奥蓝际德国际酒店 11 约成本的方法和措施。 b 餐饮部其他费用的发生情况，与预算对比的情况，超出及节约费用的分析原因。 c 餐饮部上座率、平均消费，各餐厅的上座率、平均消费的发生情况及 于预算进行对比的分析。 d 中、西餐厅冷、热、面点菜品销售前、后排行各 10 道菜，香烟、酒水的销售排名情况并分析销售前、后排名菜品、饮品等的原因及应对办法。 e 餐饮部下一个月的促销计划及大型宴会活动总体情况。 f 比对下一个月的收入预算分析其可完成性及保障措施。 g 餐饮部玻瓷银及布草的报损及破损率情况。 h 西餐、中餐不同时段的上座率情况。 i 中餐大厅与中餐包房的平均消费、总体消费额等的对比情况。 j 餐饮部零点用餐与团队用餐的综合情况对比 5)客服部 a每间晚消耗客用品的费用情况。 b全月客用品的消耗情况及与预算对 比的情况。 c客房部玻瓷银及布草的报损情况。 d。