培训类学校财务管理

培训类学校财务管理内容摘要：

（七）各分校财务人员定时将本校收入、费用、退费情况上报总校财务处，并严格按照财务制度及时、准确的上报各种表格及数据。 各分校超过 3000 元的收入应及时上缴总校财务处。 各分校财务应采用集中交帐的原则，定于周一上午 11： 00 之前交帐。 另：花园路分校每两周上报一次，周日报账。 第三十三条 借款和费用报销审批流程 经办人 → 分校 /部门负责人 →成本控制副校长 董事长 校长 总监 注 ： 审批流程中前两处各审批者承担审批责任。 会计档案管理 第三十 四 条 凡是本 校 的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十 五 条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 (包括制单、审核、记帐、主管 )，由 主管会计 归档保存，归档前应加以装订。 第 7 页 共 17 页 ONLY EDUCATION CAN CHANGE YOUR LIFE ! 第 三十六 条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由 主管会计 指定专人保管，并分类填制目录。 第 三十七 条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘 录会计档案，须经 校长 批准。 第三十八条 会计档案是会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算的专业材料，是记录和反映各项业务财务活动的重要依据和历史资料。 必须妥善保管，不得丢失和任意销毁。 奖罚办法 第 三十九 条 学校对认真执行财务管理制度，在降低成本、节约支出、减少或避免经济损失、提高经济效益方面提出建议并取得显著成效的财务人员，应视效益或效果情况，予以晋级或奖励 第四十条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 13倍： (一 )超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额 留存现金的； (二 )用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三 )未经批准，擅自挪用或借用他人资金 (包括现金 )或支付款项的； (四 )利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五 )未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六 )保留帐外款项或将 学校 款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七 )违反本规定条款认定应予处罚的。 第四十 一 条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 （一） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； （二） 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； （三） 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； （四） 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取 学校 财物的； （五） 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用 学校 款项的； （六） 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使 学校 利益遭受损失的； （七） 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附则 第四十 二 条 本规定由总经理办公会负责解释。 第四十 三 条 本规定自发布之日起生效。 预算审批制度 第 8 页 共 17 页 ONLY EDUCATION CAN CHANGE YOUR LIFE ! （一）分校及各部门必须于每月的 1日上报总校财务室下个月各项费用支出预算明细表，能够合 理筹措资金严格控制不必要的资金浪费。 （二）预算具体内容包括： （ 1）宣传费用（条幅、简章、广告等）； （ 2）本分校及本部门的办公管理费用； （ 3）各分校学生用书的购买费用及数量； （ 4）本月房租费用（含水电费）； （ 5）急需用再改造项目费； （ 6）其它预计将要支出的费用。 （三）预算的执行办法为各分校及各部门在上报完后经本校财务主管和校长签字同意后，财务部门将严格依据预算及时支付各部门所需款项。 若超出预算金额的，各项明细账目应经财务主管、主管校、校长长审批同意后，方可支出。 （四）月中发生临时大额费用，应 提前 5 天先将预算报至校长审批，未经审批者，不得支付。 （五）每月末财务部门制作决算，报校长审批。 （六）预算与决算差异较大时，财务部门应责成相关部门及人员进行解释，呈报校长处理。 或累计发放。 分校财务管理 一、总部财务部门负责各分校的财务管理。 二、总部财务部门统一管理各分校的收入及各项费用支出。 三、各分校财务工作应由指定的前台销售人员专门负责，在其负责期间，对分校财务工作承担完全责任。 四、各分校财务人员负责学员收费、日报、周报、月报、各种财务表格的准确使用等所有相关的财务工作，做 好学校收支登记以便与财务部门进行核对。 五、各分校财务人员按需到总部财务部门领取收费票据和各种相关的听课证明，并做详细记录。 对所领取的收费票据应依据不同类别（包括成人、初高中、少儿）逐本编号，做好准确记录。 已开据完毕的原始存根，必须认真保管，定期完整地送至总校财务部门归档。 六、按缴费事项，原始票据分为三大类别：（ 1）学费票据（ 2）资料费票据（ 3）其它杂费票据。 每一类别所开据的原始收入票据必须写清楚以下内容：学员姓名、学费、及资料费年 月 第 9 页 共 17 页 ONLY EDUCATION CAN CHANGE YOUR LIFE ! 总金额。 注意事项： 区分少儿、中学生、成人 区分新招学员、续班学员、插班学员 七、认真填写学员编号：每个学员的档案号既学员编号的构成为： 票据编号 +年（ 05） +月（ 01） +报名交费时的原始票据号码的后五位数字。 票据编号： A(成人 ) B(中学生 ) C(少儿 ) D（书费） 例：成人 2020 年 5月报名缴费，票据本编号为 10，开出的票据当页编号为 12345，则： 此学生的学员编号为： A10050512345 八、日报：各分校财务人员的所有收入必须依据每天的收入原始票据认真、准确的填写《各分校收入日报表》装订成册，不 得以任何理由延误。 次日上午 10： 00 以前以电话形式报至总部财务部。 九、上缴收入：每日下午 4： 30必须将前日 4： 30 至当日 4： 30 的收入存入学校的银行账户。 存入金额与票据金额、日报相符。 十、周报：每周一上午 10： 00 到总部财务部交账，核对票据金额、周报金额、与银行进帐金额。 十一、各分校须遵守《预算审批制度》。 十二、教材、磁带管理 ：各分校应按从总部仓库领入的教材数量 、磁带 及零星的由各分校自购的教材 、磁带 建立明细帐，按每日销售数量冲减余额。 总部财务部将按各分校的缴款单和领库单建账，各分校应严格按照学校规定 的零售价销售，不得打折销售。 财务部门每月将由各分校主管会计对各分校教材进行盘存，对教材丢失的分校，将对主管和保管人员追究经济责任。 十三、固定资产管理：固定 资产实行帐务管理与实物管理相分离的原则，即财务按规定对固定资产实行明细核算的财务管理，并按使用年限计提折旧。 行政部门以实物进行管理，对固定资产建立台帐，即登记固定资产名称、型号、金额、使用单位及保管人。 财务部门会同行政部门每半年对全校的固定资产进。