地税系统税收管理人员业务技能综合练习题

地税系统税收管理人员业务技能综合练习题内容摘要：

7 房和管理小区的物业，该房地产公司应确认收入实现。 （ ） * 1某公司与甲公司进行交易，换出的资产账面价值为 1000 万元，另支付甲公司银行存款 249 万元，换入甲公司一项设备公允价值为 1300 万元，该交易属于非货币性交易。 （ ） 1如果跨年度建造合同的结果能够可靠的估计，企业应根据企业会计准则 建造合同中的完工百分比法在工程完工结算时确认收入。 （ ） * 1建造合同中的所取得的零星收益应计入合同 收入，而不能直接冲减合同成本。 （ ） 1在建造合同中，总承包商向分包商预先支付的款项，应在支付当期确认为合同成本。 （ ） * 1企业在代销业务中，以收取手续费方式代销商品，受托方按向委托方交付代销清单中销售金额确认收入。 （ ） 1房地产经营商事先与买方签订了不可撤销合同并按合同要求开发房地产，相关收入应按建造合同收入确认原则进行确认。 （ ） * 当月销售当月退回的货物，应冲减当月的销售成本。 （ ） 2在非货币性交易会计核算中，如该项交换具有商业实质，则收到补价 的企业应计算确认收益，而支付补价企业则要计算应确认的损失。 （ ） 2在非货币性交易会计核算中，如该项交换不具有商业实质，则收到补价的企业和支付补价企业均不确认损益。 （ ） 2 企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。 （ ） 2企业所得税法与会计制度中对在建工程试运行取得的收入都是直接冲工程成本。 （ ） 2在计算并提取企业职工的养老保险和失业保险时，企业负担的部分按 职工提供服务 的受益对象 分别计入生产成本、制造费用、管理费用等科目。 （ ） 2对企业发生的费用与企业所得税税前扣除的口径不一致时，应按税法的要求对账务进行调整，直接将不得列支的费用冲减未分配利润。 （ ） 2工业企业购入存货过程中发生的运输费用应记入营业费用。 （ ） * 2不使用的房屋和建筑物在企业所得税法上和会计核算上都可以提取折旧。 （ ） 8 2企业计算并提取的增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加都在“主营业务税金及附加”科目进行会计核算。 （ ） * “长期股权投资 损 溢调整”科目可能出现贷方余额。 （ ） 3在会计核算中在建工程报废或毁损的，应当计入当期的营业外支出科目，而税法中规定如是单项工程或单位工程报废或毁损的，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本。 （ ） 3会计制度中规定企业筹建期间发生的费用全部计入长期待摊费用，并在开始经营当月一次计入损益。 （ ）。 3企业会计核算中对自有固定资产改良支出属于资本性支出，计入固定资产原值。 （ ） 3企业的自创品牌可以确认为无形资产。 （ ） * 3企 业的无形资产摊销必须采用直线法。 （ ） * 3会计核算中，重组债务的账面价值小于将来应付金额的差额，债务人应将其作为“营业外收入－债务重组利得”。 （ ） 3附或有条件的债务重组中，未支付的或有支出，待结算时应将其转入财务费用。 （ ） 3债券投资如果被分类为“持有至到期投资”，其溢价或折价的摊销方法可以采用直线法，也可以采用实际利率法。 （ ） 3“持有至到期投资”中的债券投资应按期计算应收利息。 按照摊余成本和实际利率计算确认的利息收入，确认为当期投资收益。 （ ） 会计核算软件的会计数据输入采用键盘手工输入、软盘转入和网络传输等几种形式。 （ ） 4 对于交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。 （ ） 4 带息应收票据应在期末计提利息，计提的利息会增加票据的账面价值 （ ） 4 按照新准则的规定，预付账款可以计提坏账准备。 （ ） 4业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 （ ） 4明细账采用的是订本账的账本 格式，以防止会计人员私自拆开使用。 （ ） 4 购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，应当暂停 9 借款费用资本化。 （ ） 4企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按企业所选用的折旧方法计提折旧。 （ ） 48 无形资产应当自取得次月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。 ( ) 4存货区别于固定资产等非流动资产的最基本特征是企业持有存货的最终目的是为了出售。 （ ） 50、资产负债表中的未分配利润项目是根据利润 分配账户和本年利润账户合计填列。 （ ） 5企业会计核算中确定存货的实际成本的买价是指购货价格扣除商业折扣和现金折扣以后的金额（ ） 5资产负债表中的应收账款项目反映的是应收账款所属明细账期末借方余额和预收账款所属明细账期末借方余额的合计数。 （ ） 5任何一个特定时点企业都可以编制资产负债表。 （ ） 5采用成本法核算时，投资以后收到的长期股权投资的现金股利，应按照投资企业分享的份额，确认当期投资收益。 但是所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过被投资单位在接受投资 后产生的累计净利润的部分，作为初始投资成本的收回，冲减长期股权投资的账面价值。 （ ） 5企业的长期股权投资中止采用权益法时，对中止前被投资单位发生的净利润，仍应按权益法调整投资账面价值，并确认投资收益。 （ ） 5房地产商品开发过程中发生的借款费用的会计处理应遵循《企业会计准则第十七号 —— 借款费用》的规定。 （ ） 5已提足折旧仍继续使用的固定资产以及按照规定单独估价作为固定资产入账的土地都不应计提折旧。 （ ） 5企业自行建造的固定资产，按建造该项固定资产交付使用前所发生 的必要支出，作为入账价值。 （ ） 5自行开发成功并依法申请取得的无形资产，依法申请取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用，依法申请取得后，再将其转入无形资产成本。 （ ） 60、企业在年度财务会计报告批准报出日之后发生的以前年度重大会计差错的调整在“以前年度损益调整”科目核算。 （ ） 10 二、单项选择题 下面对会计核算中的借贷记账法叙述正确的是（ ）。 * A．所有科目都可以形成借贷关系 B．借贷记账法中同一个总账科目下的明细科目可能形成借贷关系 C．只有做到了借贷 必相等，才能做到记账凭证无差错 D．以上三种说法都不对 下面的会计等式正确的是（ ）。 * A．资产 =负债 +所有者权益 +收入 费用 B．某一账户所属明细账的借方发生额 =同一账户所属明细账的贷方发生额 C．期末余额 =期初余额 +借方发生额 贷方发生额 D．以上三个等式都不正确 下列财务分析指标公式正确的是：（ ）。 A．应收账款周转率 =主营业务收入平均余额247。 平均应收账款余额 B．速动比率 =流动资产247。 速动负债 C．已获利息倍数 =净利润总额247。 利息支出 D．产权比率 =负债总额247。 所有者权益总额 某 商业企业采用售价金额法计算期末存货成本。 本月月初存货成本为 20 000 元，售价总额为 30 000 元；本月购入存货成本为 100 000 元，相应的售价总额为 120 000元；本月销售收入为 100 000 元。 该企业本月销售成本为（ ）元。 667 000 000 333 采用成本法核算时，收到被投资单位分派的属于投资前累积净利润的分配额，应（ ）。 A．冲减投资成本 B． 增加投资收益 C．计入利润分配 D．增加其他业务收入 下列对权责发生制和配比原则叙述不正确的是（ ）。 * A．会计核算的权责发生制原则要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用 11 B．会计核算的配比原则要求，企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认 C．税法也可能背离权责发生 制，但是不能背离配比原则 D．会计核算特别强调收入与费用的因果配比和时间配比，税法强调企业收入费用的确认时间不得提前或滞后 企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法计提折旧，遵循的会计核算一般原则是（ ）。 * A．可比性原则 B．重要性原则 C．相关性原则 D．实质重于形式原则 根据收入具体会计准则的规定，企业尚未完成售出商品的安装或检验工作，且此项安装或检验任务是销售合同的重要组成部分，销售收入的确认时间为（ ）。 A．向购货方交付商品时 B．收到货款时 C．同意 按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时 D．完成安装或检验合格后才能确认收入 商品的售后回购处理中，回购价高于原售价的，应在销售与回购期内分期计入（ ）科目。 * A．主营业务成本 B．其他业务成本 C．管理费用 D．财务费用 采用权益法核算时，当被投资企业接受资产捐赠时，投资单位相应编制的会计分录为（ ）。 A．借：长期股权投资 贷：投资收益 B．不做帐务处理 C．借：有关资产 贷：资本公积 D．借：有关资产 贷 ：投资收益 1 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。 * 12 A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了 100 万元的预计负债 B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债 1 000 万元 C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计 1 000 万元，尚未支付。 按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为 800 万元 D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款 500 万元 1 某企业采用分期收款方式销售商品， 2020 年 1 月份发出商品 100 件，每件售价100 元，销售 成本率 75%，增值税税率 17%，合同约定分 7次付款，产品发出时付款 40%，以后 6个月每月一日各付 10%，该企业 1 月份应结转的主营业务成本为（ ）元。 A． 7500 B． 8775 C． 10000 D． 3000 1某建造合同中，初始收入为 8000 万元，规定提前完工将按合同初始收入的 2%计算提前竣工奖，在工程施工过程中客户未按合同规定的时间及时支付工程款，建造承包商要求客户支付违约金 50 万元，客户未同意支付，在建造过程中客户改变设计，增加变更收入 300万元。 该工 程提前 1 个月完工，客户同意支付竣工奖。 该项合同的总收入为（ ）万元。 A． 8000 B． 8050 C． 8350 D． 8460 1在资产负债表日，企业对某项劳务如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确会计处理是（ ）。 A．既不确认利润也不确认损失 B．不确认利润但可能确认损失 C．确认利润但不确认损失 D．可能确认利润也可能确认损失 1下列科目中属于施工企业所特有的是（ ）。 * A．工程施工 B．机械作业 C．周转材料 D．采购保管费 1 下列有关会计主 体的表述不正确的是（ ）。 ，也可以是非盈利组织 ，并独立编制财务报告对外报送 ，也可以是非法人 1下列对会计核算特殊劳务交易收入叙述正确的是（ ）。 A．订制软件收入应在软件交付时确认收入的实现 13 B．如商品售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应按取得的价款总额确认收入的实现。 C．特许权费收入中如包含提供设备的，应在该资产所有权转移时确认设备销售收入的实现。 D．如果销售商品时，安装费是销售商品价款中的一部分，应分开核算安装收入和销售商品收入。 1企业发生的劳动保护费应记入的会计科目是（ ）。 * A．管理费用 B．营业费用 C．制造费用 D．应付福利费 1企业发生的应分配计入有关产品成本计算对象的费用有（ ）。 A．按生产工人工资计提的职工教育费 B．对某个生产车间生产设备计提的折旧 C．直接用于某种产品生产耗用的材料 D．直接用。