内部审计操作模板[企业审计管理推荐

内部审计操作模板[企业审计管理推荐内容摘要：

合 计 固定资产折旧验算表 被审计单位名称 ______________ 索引号 页 次 执行人 日 期 会计期间或截止日 _________________ 复核人 日 期 序号 固定资产类别 折旧方法 年折旧率 固定资产原值 年末余额 应计折旧平均余额 应提折旧 已提折旧 应提已提折旧差异 审定数 年初余额 本年增加 本年减少 金额 平均数 金额 平均数 合 计 审计说明 审计结论 说明：本表应附按类计提折旧明细表；采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算折旧的应另附具体验算记录。 财务比率分析表 被审计单位名称 _______________ 索引号 页 次 编制人 日 期 会计期间或截止日 ________________ 复核人 日 期 比 率 指 标 计 算 公 式 上 期 本 期 增减数 说 明 一、资产质量 总资产周转率 主营业务收入净额／平均资产总额 应收账款周转率 主营业务收入净额／应收账款平均余额 二、 盈利能力 净资产收益率 净利润／平均净资产 100% 总资产报酬率 （利润总额＋利息支出）／平均资产总额 100% 三、 债务风险 资产负债率 负债总额／资产总额 100% 已获利息倍数 息税前利润／利息支出 四、 经营增长 销售增长率 本年主营业务增长额／上年主营业务总额 100% 资本积累率 本年所有者权益增长额／年初所有者权益 100% 分 析 结 论 利润表趋势分析表 被审计单位名称 ______________ 索引号 页 次 编制人 日 期 会计期间或截止日 ______________ 复核人 日 期 会 计 报 表 项 目 上 期 本 期 增减数 说 明 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以 ‚ –‛ 号填列） 投资收益（损失以 ‚ –‛ 号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以 ‚ ‛ 号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以‚ ‛号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以‚ ‛号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 分析结论 银行存款余额调节表 被审计单位名称 _______________ 索引号 页 次 编制人 日 期 会计期间或截止日 ________________ 复核人 日 期 银行名称及账号 币 别 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 单位及内容 企业期后入账日期 金 额 企业入账日期 单位及内容 银行收、付日期 金 额 加：银行已收、企业尚未入账金额 加：企业已收、银行尚未入账金额 减：银行已付、企业尚未入账金额 减：企业已付、银行尚未入账金额 调 节 后 余 额 调 节 后 余 额 审计说明 审计结论 控 制 环 境 调 查 表 被审计单位名称 ______________ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 编制人 日 期 会计期间或截止日 _______________ 复核人 日 期 调 查 项 目 内 容 是 否 不适用 备注或评 价 （ 1）重大经营和财务决策是否有管理层集体确定。 （ 2）是否仔细考虑和适当控制经营风险。 （ 3）是否愿意调整财务报表的重要错报。 （ 4）是否高度重视内部控制。 （ 1）企业组织是否清楚地界定权利和责任。 （ 2）交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层次上。 （ 3）对分权经营是否有监督和控制。 （ 4）现有组织结构是否适当。 （索取组织结构图） （ 1）董事会是否定期召开会议并及时编写会议记录。 （ 2）是否设置审计委员会。 （ 1）是否制定了员工可接受的有关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策，并告知全体员工。 （ 2）为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚划分了授权和责任。 （ 3）是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员。 （ 1）管理层是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标。 （ 2）是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异。 （ 3）是否把这些差异通知有关层次的管理人员。 （ 4）管理层是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程 序。 （ 1）企业是否设立内部审计部门。 （ 2）内部审计是否独立于其他职能部门。 （ 3）内部内部审计师是否提供书面报告。 （ 1）员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验。 （ 2）员工是否了解他们的工作职责和程序。 （ 3）是否对员工进行定期培训和职务轮换。 （ 4）人事变动是否很少。 （ 5）是否建立员工业绩考核和激励制度。 调查结论 （报表项目名称）审定表 被审计单位名称 _______________ 索引号 页 次 编制人 日 期 会计期间或截止日 _______________ 复核人 日 期 索 引 号 项 目 账 面 数 调 整 数 审 定 数 审计说明 审计结论 说明：账面数是指未经审计的报表数（期末余额或发生额）；调整数根据有关分项目审计工作底稿填列；审定数根据账面数与调整数计算填列。 应收、预付款项明细表 被审计单位名称 ______________ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 执行人 日 期 会计期间或截止日 _______________ 复核人 日 期 序号 户名 主要内容 外币金额 未审数及账龄分析 函证 替代程序 调整数 审定数 1 年内 12年 23年 3年以上 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11。