公司采购与付款内部控制审计报告[1][企业审计管理推荐内容摘要：
但 长期按此操作，导致采购人员对市场行情不了解，难以控制采购材料成本。 建议采购人员季度或半年度对市场价格做全面调 查，以选择合适的供应商。 对询价情况予以记录，是采购人员对自己工作的整理和记录，该价格信息可以为评估各供应商供货价格提供参考，也是定单（合同）审核人员价格决策的重要依据。 因此，公司应要求采购人员在每一个定单（合同）报批时，注明定单（合同）价格依据和来源。 四 、 付款计划不详细， 付款过程不可控。 目前 每月的用款总额 由 财务及相关领导控制，详细的付款计划的安排上由采购部门 自主确定。 由于采购部没有在用款总额计划下制订明细的付款计划表（应包含用款项目、收款单位、付款金额、该单位应付帐款的时间及期末余款等资料），并将此 计划表上报给付款审批和付款审核部门和领导。 此种情况使得财务部无法更好的履行对采购部付款情况的核对和监督，相关审批部门和领导无法了解应付款的支付等情况，无法有效履行对付款申请的审批。 审计建议： 采购部在 相关领导 确定的 货款支付 总额下，制订明细的 月度 付款计划表，该计划表应包括的内容有：供应商、材料类别、期初应付款金额、本期购入金额、累计已付款金额、本期末应付款余额、应付款帐龄、本次申请支付金额等。 该付款计 划表应先提交财务部核对后，报公司审批领导审核。 经审批同意后，采购部在实际支付应付帐款时据此执行，审批领导据此审批，财务部据此审核。 五 、备货 决策和 审批权限的设置 不完善。 目前公司在采购过程中，由于市场价格波动的原因，会在市场低价的情况下，做一些备库。 在审计过程中，我们抽测到有两张订货通知为备货订购的。 这两张订货通知单均为订购 PVC料。 编号分别是 100813110081313。 在通知单上并没有明确标 注 备货的 数量和理由。 审计建议： 公司采购主管领导 预期 市场价格 上涨 ，对部分材料 进行 适当的 备货，是公司 降低采 购 成本的 方法之一。 同时，也存在 材料价格下跌预期判断失误， 而导致公司损失 的 风险。阅读剩余 0%
本站所有文章资讯、展示的图片素材等内容均为注册用户上传(部分报媒/平媒内容转载自网络合作媒体)，仅供学习参考。
用户通过本站上传、发布的任何内容的知识产权归属用户或原始著作权人所有。如有侵犯您的版权，请联系我们反馈本站将在三个工作日内改正。