公司财务管理全套流程

公司财务管理全套流程内容摘要：

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Par agr aphFaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa hF →编制记账凭证 借：营业费用 —— 相关明细科目（部门专项） 贷：现金 /银行存款 /其他应收款 —— →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 购置固定资产 审核是否附申请报告 —— →审核发票合法 —— →审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单 ——→审核审批手续是否完备 —— →编制记账凭证 借：固定资产 —— 相关明细科目 贷：现金 —— →传出纳岗 注：（ 1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在 1000 元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 （ 2）记账凭证摘要栏须注明固 定资产名称、办事处。 房租、仓租 审核是否附租赁合同 —— →审核是否附合法收据 —— →审核签字手续是否完备 —— →编制记账凭证 借：营业费用 —— 房租 \仓租 \区域房租（部门专项） 贷：现金 —— →传出纳岗 运费 审核运输发票合法，金额正确 —— →审核无抵扣联、且运费金额超出 100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印） — →审核审批手续是否完备 —— →编制记账凭证 借：营业费用 —— 运费 — 市外运费 \市内运费 （部门专项） 应交税金 —— 应 交增值税 — 进项税 贷：现金 —— →传出纳岗 注：（ 1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 （ 2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 途损 审核途损合法依据、途损报告 —— →审核签字手续完整 —— →编制记账凭证 借：营业费用 —— 途损（专项） 贷：应收账款 注：（ 1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 （ 2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 （ 3）途损金额 直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 高开冲红 审核是否附高开冲红表 —— →审核是否附合法收据 —— →审核是否有销售会计审核签名 ——→审核审批手续是否完备 —— →编制记账付款凭证 借：营业费用 —— 高开冲红 贷：银行存款 \现金 —— →传出纳岗 注：（ 1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准， 并在支出证明单上注有“现金”字样。 Sel ect i on. Par agr aphFor mat. LineSpacingLinesToPoi nts(2) Sel ect aphForm at .Li neSpaci ngLinesToPoint selecti on. Paragra aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFor mat. LineSpacingLi nesToPoi nts(2) Sel ect aphForm at .Li neSpaci ngLinesToPoction. Par agr aphFor m Selecti maaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaat. LineSpacingLi nesToPoi nts(2) Sel ect aphForm at .Li neSpacingLinesToPoint selecti mat .LineSpaci ngLi nesToPoints( 2) Selection. Par agr aphFor neSpacingLinesToPocti on. ParagraphFor mat. LineSpaci ngLi nesToPoi nts(2Selecti on. ParagraphFor mat. LineSpaci ngLi nesToPoi nts(2) Sel ect agr aphFor neSpacingLinesToPoint sel ect phFormat .Li neSpaci ngLinesToPoints( 2)Selecti on. Par agr aphFor mat. LineSpacingLi nesToPocti .Li neSpaci ngLi nesToPoints( 2) Selecti on. Par agr aphFaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa aa hF Sel ect i on. Par agr aphFor mat. 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Par agr aphFaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa hF （ 2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款 ，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 返利 审核是否附协议 —— →审核是否附合法收据 —— →审核是否有销售会计审核签名 —— →审核审批手续是否完备 —— →编制记账凭证 借：营业费用 —— 宣传费 — 现款返利 \品种返利 \年终返利（部门专项） 贷：银行存款 \现金 —— →传出纳岗 赞助费 审核是否附申请报告 —— →审核是否附合法收据 —— →审核审批手续是否完备 —— →编制记账凭证 借：营业费用 —— 宣传费 — 赞助费（部门专项） 贷：银行存款 \现金 —— →传出纳岗 注：（ 1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 （ 2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按 20%代扣个人所得税。 （ 3）审核具体依据《 2020 年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《 2020 年销售政策》等。 （ 4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （ 5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记 费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 （三）广告费用 审核月度资金计划 每月 28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 —— → 审核策划部下月资金使用计划 —— →汇总资金计划 —— →报财务部长审批 审核付款 （ 1）根据月度资金计划核查付款项目 —— →审核广告合同、发票、照片等 —— →审核“付款审批单”审批手续是否完备 —— →登记资金计划 —— →出纳岗付款 （ 2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等 —— →编制记账凭证 借：预付账款 贷：银行存款 —— →在相 应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号 —— →传主管岗复核 注：（ 1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 （ 2）付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （ 3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（ 4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 （ 4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 费用报账 （ 1）媒 体及宣传品 审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） Sel ect i on. 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