公司必备管理制度【第八章会计出纳管理制度】

公司必备管理制度【第八章会计出纳管理制度】内容摘要：

第八章会计出纳管理制度 本办法此处的员工系指本公司正式员工试用期满个月而言以 下简称员工 第二十三条本办法由会计科指定专人负责办理员工储蓄存款的收付 登记保管通知等事项 第二十四条存入款项时存款人应自行填妥存款单一份经会计科主 管核准财务部主管批准后方得入账依票据部分应经交换退一日起算 第二十五条提出款项时取款人应自行填好提款单一份并亲自签名 盖章才可提款 第 二十六条员工储蓄存款主办人在受理提款时要事先核对印章和签 名以及金额金额在元以上的提款应于天前通知主办人 第二十七条存款利率依国家银行所定利率作参考由财务部主管人员 制定 四备用金管理 第二十八条公司本部由财务部财务科负责各单位的零星支付必要时 再行研讨设置专人办理 第二十九条备用金借支程序如下 各单位零星费用开支如需预备现金应填具备用金借还款通知 单交备用金管理人员即凭通知单支给现金 付款通知单内的金额应按权责由各级主管盖章 备用金的暂支不得超过元特别事故者应由企业行政部经理核 准 备用金的借支经手人应于 周内取得正式发票或收据加盖经手人与 主管人的印章后交备用金管理人冲转借支如超过周尚未办理冲转手续 时须将该款转入经手人私人借支户并于当月发薪时一次扣还 第三十条备用金保管及作业程序如下 备用金的收支应设立备用金账户并编制收支日报送呈企业部经理核阅 备用金每周应将收到的发票或收据编制备用金支出传票结报一次送 交财务部会计科 会计科收到备用金支出传票后应于当天即行付款以期保持备用金额 与周转会计科收到备用金支出传票补足备用金后如发现所附单据有疑 问时可直接通知各部经手人办理补正手续如经手人延搁不办须参照第二 条 款办理 备用金账户应逐日结清 公司必备管理制度 第八章会计出纳管理制度 第三十一条备用金应由保管人员出具保管收据存于财务部会计科 如有缺少概由保管人员负责赔偿 五会计预算 第三十二条营业预算 各事业部应于每营业年度月底前依下年度营业目标拟订下年度营业 预算预算的编制依会计科目的内容营业收入营业成本原材料物料 人工或外包工程营业费用销售费用管理费用等并拟编资金来源与运 用计划表一式两份经核准后一份送财务部会计科备查一份自存 第三十三条年度计划内固定资产投资预算 各事业部就已核定的投资建厂计划与财务部会计协编固 定资产预算 依会计科目内容编制明细表及长期资金支出预计表年度预算执行控制表 前项预算表的编制事业部应按财务分类标准分项设置预算执行控制 卡及工程进度预算控制卡一式两份自存一份以一份送财务部会计科编 制长期资金预算执行预计表 第三十四条现金收支预算 各事业部应就当年下半年度运营资金收支情形酌情编制下半年每月运营 资金收支预计表一式两份一份自存一份送财务部会计科编制年度运营 资金收支汇总预计表具体内容见第十一条 六原始凭证 第三十五条登记 会计业务的处理程序应依本公司规定根据合法的原始凭证登记 记账凭证根据合法 的记账凭证登记会计账簿根据符合规定的会计账簿 编制会计报告 但原始凭证的格式及其所载的项目具备记账凭证的条件的可代替为 记账凭证各种特殊会计事项依本公司规定难以处理时须参照一般会计 的原理原则方法或习惯在不违背政府法令范围内处理 去办原始凭证关系现金票据债券等出纳的没有经主管会计人员 的盖章不得为出纳执行 主管会计人员核对账目时对于现金票据债券及其他各项财物应随 时派员盘点关于盘点任务每年最少应办理一次 会计业务处理发生错误时应于发现时即予更正 公司必备管理制度 第八章会计出纳管理制度 第三十六条审核 原始 凭证应详细审核如有下列情形者当视为不合法 法令明定为不当支出者 书据数字计算错误的 收支数字与规定及事实经过不符的 与本公司有关规定抵触的 支出凭证的审核 支付款项应取得收款人的统一发票为原则但金额在规定数目以下 以收款人的收据即可 对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证应盖有该营利事业 的印章并记明以下各项 该公司或商品名称地址 货品名称规格及数量或费用性质 单价及总价 交易日期 本公司的名称和地址 前项原始凭证若为收据并须填明该营利事业的统一编号贴足印花 对于个人支付费用的原始凭证应记明以下各项 该收 款人的姓名住址居民身份证编号必要时检送身份证影印本 支付款项原因实收金额收到日期本公司的名称和地址 前项原始凭证如为收据应贴足印花并依法代扣捐税 对于其他机构支出的原始凭证应记明受款机构名称地址支付 款项事由实收金额收到日期本公司名称地址 对于本公司内部支出的原始凭证应依本公司有关规定办理 购进材料原料和其他消耗品的原始凭证均应检附验收单收料 单和请购单 购进固定资产的原始凭证应检验所附的固定资产验收单和请购单 刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张 员工出差差旅费应依照本公司员工出差旅费报支办法支 给并 填具出差差旅费报告表检附有关单据报销 支出凭证单据上应用大写数字书写实付金额不得涂改或挖补支 出凭证上所列金额为外币时应将折合率及折合的人民币总数详细登载 非中文凭证单据应由经办人员将其内容摘要译成中文一并附送 各部门的费用开支应受部门费用预算限制的依各该预算的规定办 理 公司必备管理制度 第八章会计出纳管理制度 各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章会计人员审 核及会计主管核准始为有效 收入凭证的审核 无论属于营业收入或营业外收入各项收入均应取得足资证明收入 的凭证 成品的销售应以本公司有关 规定价格为其审核依据 凡属出售资产的收入应以合同契约开票议价的记录或其他 有关书面证据为其审核依据 凡属交换资产所得的利益收入应依交换合同契约或其他有关的书面 证据为其审核依据 成品销售及其他资产出售所开的统一发票应记明下列事项 客户名称地址 本公司名称地址及印章 销售成品或其他资产的名称数量 单价及总价 其他事项 收入凭证有下列情形之一的当视为不合理的凭证 收入计算及条件与规定不符者 书据数字计算错误者 形式未具或手续不全者 其他与法令规定不符者 第三十七条范围 凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书单 据均为原始凭证 原始凭证经法令规定必须具备某种条件的应依其规定 七记账凭证 第三十八条登记 不生效力或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根据 记账凭证的编制除整理结算结账等事项确无原始凭证者外应 根据原始凭证进行 应该具备原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法取得的会计 事项应由经办人员签报经其主管各层的核转及主管会计的会签送与部 门经理或厂长批准才可以据以编制记账凭证事后如取得原始凭证时并应 检附 公司必备管理制度 第八章会计出纳管理制度 记账凭证内所记载的会计事项及金额均应与原始凭证内所表示者相 符原始凭证的余额如不以分位为止者应将分位以下的小数四舍五入记 入记账凭证 凡由一科目转入其他科目时其借贷双方会计科目虽属相同而会计 事项的内容并不相同或总分类科目虽属相同而明细分类账科目并不相同 者均应按项目记账凭证转正但属成本计算科目另有规定处理方法者不 在此限 现金票据证券及财产增减保管转移应随时根据合法的原始 凭证填具记账凭证但有关生产成本已随时根据合法的原始凭证而直接记 入明细分类账者须按期分类汇总填具记账凭证 第三十九条审核 记账凭证有下列情形者视为不合法的凭证应予更正 记账凭证根据不合法的原始 凭证填制者 未依规定程序编制者 记载内容与原始凭证不符者 会计法规定应行记载事项未记明者 依照规定应经各级人员签章未经其签名盖章者但各单位主管已 在原始凭证上签章者在记账凭证上可不再签字 有记载抄写计算错误而未遵照规定更正者 其他与法令或公司规章不符者 八会计账簿 第四十条除本公司另有规定外均应依据记账凭证登记 第四十一条根据记账凭证记入账簿时除总分类账应先汇编日记余 额试算表然后根据该表转入外其明细分类账应根据记账凭证登记 第四十二条记表时其账簿内所记载的会计科目金额及其他事项均 应与记账凭证内所载者相同 第四十三条日记余额试算表的编制及各种账簿的登记均应每日进行 第四十四条账簿有以下情形者视为不合法的账簿应予更正如不 更正不得据以编制会计报告 日记试算表及账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证进行 记入总分类账目未据规定的日记试算表 日记试算表及账簿的内容与计账凭证或原始凭证不符或总分类账的 内容与日记试算表不符的 公司必备管理制度 第八章会计出纳管理制度 记载抄写计算等错误不依规定更正者 其他不合法的情况 第四十五条总分类账及明细账原则上均应按日结算借贷的余额如 事实上无此要求可考虑实际情形改为每周进行 但每月终了时必须办理 结总一次计算各账户本月合计和截止到本月累计以利月报的编 制 第四十六条本公司有以下情况之一时应办理结账 会计年度终了时 公司改组合并时 公司解散时 主管部门规定公告需要和配合利润中心制度实施每个月须结账 第四十七条结账前应为下列各项整理分录 所有预计预收应收应付各科目及其他权责已发生而尚未入账的 各项事务的整理分类 折旧坏账及其他属于本结账期内的费用整理记录 材料成品等实际存量与账面不符的整理记录 其他应列为本结账期内的损益和截至本结账期止已发生的债权债务而 尚未入账各项的整理分录 第 四十八条年终结账时各账目经整理后其借贷方余额依下列规定 处理 收入支出各项目的余额应结账本期损益科目为损益的计算 资产负债和净值各科目余额应转入下年度各项科目 收支各科的结转应做成分录资产负债和净值各科目的结算直接在账 簿上记录 第四十九条账簿和重要备查簿内记载错误而当时发现者应由原记账 人员划双红线注销更正并于更正处盖章证明不得挖补刮擦或用药水涂 抹 如错误于事后发觉而其错误不影响结款的应由察觉人员将情况呈明 主管人员更正若其错误影响结数或相对账户的余额者应另制传票更正 数字书写错误无论写错一位或数位均应 将该错误数据全部用双红线 划去另行书写正确数字并由记账人员盖章证明 第五十条账簿及重要备查簿内有重揭两页产生空白页时应将空白页 划伤红线注销如跳过一行或两行应将误空的行划红线注销画线注销的 账页空行均应由记账人员盖章证明 第五十一条各种账簿总的首页应列启用单说明公司名称或各厂名称 公司必备管理制度 第八章会计出纳管理制度 年度账簿名称册次页数启用日期并由负责人和主办会计盖章 各种账簿的末页应列经营人员一览表填写记账人员的姓名职别 经管日期凡经管账簿人员遇有职务更调时须将各项账簿由原经管人员与 接管人员于上述 账簿经营人员一览表内书明交接年月日并盖章证明 第五十二条各种账簿账页的编号除订本式应按账页顺序编号外活 页式账簿应按各账户所用的账页顺序编号年度终了时应予装订成册总分 类账和用细分类账应在各账簿前加一目录 第五十三条各种账簿除已经用尽者外在决算期前不得更换新账簿 其可长期连续记载的在决算期后不用更换 第五十四条各种账簿在使用前应检查页数编号并贴足印花税字其 主要账簿应送当地税务机构检印 九会计报告 第五十五条会计报告的编制除了决算报告应将属于报告期间内的会 计事项全部列入外日报月报等可根据期末办理完毕时已经 入账的会计事 项来编制 第五十六条会计报告内所表现的事实应与账簿所记载的数字相符 但预算及其他比较分析数字可不由会计账簿入账而直接编制会计报告 第五十七条会计报告有下列情形之一者应予更正 其内容与会计账簿不符者 编造不依程序或内容有错误者 抄写计算等有错误者 未经应予签署人员签署者 其他与法令或公司规定不符者 第五十八条会计报告应依总公司所定的期限编制 第五十九条本公司所属机构所编送的会计报告应为综合报告必要时 并附送所属机构的会计报告 第六十条各种会计报告均应留存底稿 第六十一条会计报告未经总公司核准不得随意给与任何机关团体 和个人会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解会计报告的规格 应大小一致以便装订 公司必备管理制度 第八章会计出纳管理制度 十会计档案 第六十二条原始凭证应按会计科目区别依记账凭证的顺序分别装 订成册另加封面详记起讫日期会计科目种类起讫号码等记账凭证 应按月编号并按月装订成册另加封面详记日期起讫号码记账凭证页 数 第六十三条下列原始凭证须分别装订保管并应在记账凭证上注明其 保管处所及档案编号或其他便于查封事项 各种契约及重要资产凭证应依编号独立成卷 应留待将来使用的现金票据证券等凭证 将来应转送其他机构或应退还的文件书据 其他事项不能依会计科目装订成册者 第六十四条本公司及所属机构的会计报告及已记载完毕的会计账簿等 档案均应分年编号妥为保管 十一现金及债券 第六十五条业务范围 本公司所属机构现金及债券的管理除了法令另有规定外悉依本规 定处理 此处所称现金不仅包括库存现金还含银。