公司内部控制资金精细管理制度规范

公司内部控制资金精细管理制度规范内容摘要：

编制公司的月度资金预算，并 提交公司月度工作会议讨论批准。 第 8 条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。 预算外资金的使用由使用部 门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可 办理。 第 3 章 资金支付的程序规定 第 9 条 公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1．支付申请。 各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金 额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2．支付审批。 审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权 限。 对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3．支付复核。 财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请 的批准 程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。 复核无误后，交由出纳 人员办理支付手续。 4．办理支付。 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和 银行存款日记账册。 第 4 章 货币资金支付申请的授权审批规定 第 10 条 公司资金支出申请的审批权限类别。 1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财 务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 第 11 条 公司预算内资金审批权限规定。 各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。 具体各类用款的审批权限如下表所示。 公司预算内资金审批权限说明表 固定资 产购置 工作事项 万元以内 ― 万元 ― 万元 ― 万元 使用部 门 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 部门经 理 审核 ② 审核 ② 审核 ② 审核 ② 财务总 监 审批 ③ 审核 ③ 审核 ③ 总裁 审批 ④ 审核 ④ 董事会 审批 ⑤ 34 货款支 付 宣传 广告费用 ― 万元 ― 万元 办公费 招待费 差旅费 培训费 通讯费 元以内 元以上 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 审批 ② 审核 ② 审批 ② 审批 ② 审批 ② 审批 ② 审批 ② 审批 ② 审核 ② 审核 ③ 审批 ④ 审批 ③ 利息支出 工资、奖金、福利 对外捐款赞助 对外单位借款 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 审核 ② 审核 ② 审核 ② 审核 ② 审批 ③ 审核 ③ 审核 ③ 审批 ③ 审核 ④ 审核 ④ 审批 ⑤ 审批 ⑤ 第 12 条 公司预算外资金审批权限规定。 公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支 出，应报总裁审批。 第 13 条 公司 货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。 第 14 条 超过 万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。 第 15 条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金 支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。 第 5 章 附则 第 16 条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 现金和银行存款控制 现金收支控制流程 35 部门 步骤 总裁 财务总监 财务部 出纳员 监 会计 审计员 内部部门 授予 权限 制取 凭证 收付 现金 登帐 审批 审核 制定《资金管理 制度》 明确各岗为人员 职责及权限 复核原始凭证 收付现金 登进现金日记账 审核 编制记账凭证 填制或取得原始 凭证 部门领导签审 现金 盘点 与定 期对 账 现金清查处理流程 现金送存银行 参与 参与 参与 登记明细帐和总账 现金盘点 定期核对账薄 现金业务定期审 清查库存 计 36 部门 步骤 制定现 金清查 制度 总经理 审批 财务总监 审核 财务部 制定现金清查制 度 出纳员 参与 审计员 登帐与 清点 收付款 凭证的 分析 清查小 组清点 现金 进行 财务 处理 审核 查明长短原因 成立清查组 清点现金实存数 填写《现金盘点 表》 长短否 进行相应财务处 理 汇总现金收支原 始凭证 登记现金日 记账 按规定要求整理 与清点现金 分析盈亏原因 填写《现金盘点 表》 参与 37 备用金支付控制流程 部门 步骤 总经理 财务总监 财务部 出纳员 会计 内部职能部门 制定备 用金相 关制度 备用金 申请与 审批 权限内审核与审批部门 申请用款事项 审核 建立有关备用金 管理制度 用款人填制领款 单 部门领导签审 审批 备用金 支付 备用金 使用并 报销 财务 处理 审批 复核付款凭证 支付备用金 登记日记账 审核 编制备用金付款 凭证 登记账薄 使用备用金 审核原始凭证编 报销或还款 制收支凭证 财务处理 登记账薄 38 .4 现金管理控制制度 制度名称 现金管理控制制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 考证部门 第 1 条 为规范公司的现金管理，防范在现金管理中 出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全， 特制定本制度。 第 2 条 本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第 3 条公司所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其它均应当通过开户银行进行转 账结算。 第 4 条公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。 出纳与会计岗位不能由同一人 兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第 2 章 现金收取、支付范围规定 第 5 条 现金的收取范围。 1．个人购买公司的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及 备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。