全球基金项目财务管理手册

全球基金项目财务管理手册内容摘要：

记账 与本项目相关的收付款 其他应收款 按部门、人员核算 临时性借款 固定资产 按设 备类型、使用部门核算 用本项目资金购置的符合本手册规定的固定资产，包括调拨固定资产 存货 按物品材料类别、使用部门核算 用本项目资金购置的符合本手册规定的物品材料，包括调拨物品材料 负债类 其他应付款 按部门、项目核算 核算本项目应付未付的款项 待分发物品材料 按物品材料类别、使用部门核算 核算无偿调入，未发放的物品材料 收入类 合同预收款 按部门、项目核算 核算本项目的 到账 资金 其他收入 按部门、项目核算 核算本项目资金的银行存款的利息收入等其他收入 支出类 合同预收款 按部门、项目核算 核算本项目拨出的资金 科研成本 按部门、项目核算，并按核算内容设置二级、三级科目 核算本项目应支出的人员工资、病例报告管理费、信息监测费、印刷费、 会议费、差旅费、设备购置费、物品材料费、培训费、咨询费、翻译费、宣传费、零星修缮费、交通费、财务培训监督检查费、项目监督检查评估费、外事活动费、其他等等 结存类 固定基金 按汇总数核算 用本项目资金购置的符合本手册规定的固定资产所形成的基金，包括调拨固定资产。 合同预收款 （专款结存） 按部门、项目核算 本项目年底可用资金结存 注“合同预收款”科目为 负债类科目。 为便于理解，从项目资金核算角度将“合同预收款”分别列式在上表“收入类”、“支出类”、“结存类 ”。 “合同预收款”科目贷方核算本项目的到账资金，“合同预收款”科目借方核算本项目拨出的资金，“合同预收款”科目余额反映本项目可用的资金结存。 账簿设置 ⑴各级项目单位必须设立项目专户进行财务管理，专款专用； ⑵本项目涉及的账簿名称为： 现金日记账簿 12 银行存款日记账簿 其他应收款明细账簿 固定资产明细账簿 存货明细账簿 其他应付款明细账簿 待分发物品材料明细账簿 合同预收款明细账簿 其他收入明细 账簿 科研成本明细账簿 固定基金明细账簿 总账账簿 九、 会计报表 项目的财务管理部门必须就全球基金项目分病种编制统一的会计报表； 项目财务季度报表 ⑴ 报送内容：各省汇总的资金平衡和需求表 （附件 11） ，各省汇总的项目季度收支明细表 （附件 12），各省汇总的项目工作目标季度收支明细表（附件 13）。 ⑵ 报送时间：每季度初 30 日内将上季度的报表报中央项目办财务部门。 即： 4 月 30 日、 7 月 30 日、 10 月 30 日、 1 月 30 日前，分别将第一、二、三、四季度报表报送中央项目办财务部门。 13 项目年度报表 ⑴ 报送 内容 : 各省汇总的、各省本级的、各省以下所有项目点的项目资产负债表 (附件 14 )； 各省汇总的、各省本级的、各省以下所有项目点的项目年度收支明细表 (附件 15 )；各省汇总的、各省本级的、各省以下所有项目点的项目工作目标年度收支明细表 (附件16)；报表编制说明；项目审计报告。 ⑵ 报送时间：次年 4 月 30 日前，将审计后的本年度会计报表、报表说明及项目审计报告报中央项目办财务部门。 中央项目办财务部门将审计后的年度各项目会计报表合并，并将全年度合并后的会计报表及相关财务分析资料，于次年 5 月30 日以前报总项 目负责人。 十、会计报表编制说明 季度报表编制说明 资金平衡和需求表编制说明 ⑴ “项目资金期初结存”指上季度末项目资金期末结存。 “项目资金期初结存”等于“现金” +“银行存款” +“其他应收款” “其他应付款” ⑵ “项目资金银行利息收入”是指本季度收到的项目资金形成的银行存款利息收入。 ⑶ “项目资金拨款收入”是指本季度收到的上级拨入的项目资金。 14 ⑷ “项目资金收入合计”等于“项目资金银行利息收入” +“项目资金拨款收入”。 ⑸ “项目可用资金合计”等于“项目资金期初结存” +“项目资金 收入合计”。 ⑹ “项目资金总支出”是指本季度各项目点资金实际支出数，不含上级对下级的项目资金拨款数。 ⑺ “项目资金期末结存”等于“项目可用资金合计” “项目资金总支出” ⑻ “项目点下两个季度资金需求”是指下一个支出期及下下个支出期项目支出的总预算。 ⑼ “项目资金期末结存”是指本表第 5 部分第 5 行。 ⑽ “下两个季度申请总经费”等于“项目点下两个季度资金需求” “项目资金期末结存”。 季度收支明细表编制说明 ⑴ 本表反映的是本项目每季度资金的使用情况。 ⑵ “专款收入”以总账中“合同预收款 ”科目的贷方累计发生额填列。 ⑶ “其他收入”以总账中“其他收入”科目的贷方累计发生额填列。 ⑷ “专款支出”以“科研成本”明细科目的借方累计发生额填列。 ⑸ “拨出专款”以总账中“合同预收款”科目的借方累计发生 15 额填列。 ⑹ “本期”栏指本季度的发生额。 ⑺ “累计”栏指本年度内每季度的累计发生额。 工作目标季度收支明细表编制说明 ⑴ 本表以工作目标为统计对象，依据本季度实际发生业务，反映项目资金季度内的收入支出情况。 ⑵ “本期”栏指本季度的发生额；“累计”栏指本年度内各季度发生额的累计数。 ⑶ 本期支出中含有本期自行采购未使用的用“存货”科目核算的物品材料，并把此项支出金额在备注栏中注明。 ⑷ “期末结存” =“期初结存” +“收入” “支出”。