佳木斯希波集团制度汇编第九部分财务管理制度

佳木斯希波集团制度汇编第九部分财务管理制度内容摘要：

鞒 四、经营副总对企管部、分公司价管员价格内部稽核工作进行检查。 鞒 佳木斯希波集团制度汇编 版本 /修改状态： A/0 鞒 鞒 422鞒 关于物资采购价格管理的规定 鞒 为加强管理、堵塞漏洞、降低成本、提高采购人员的责任心，经公司研究决定，对现有的物资采购价格管理办法做如下 补充： 鞒 一、分公司采购部应建立健全常用物资动态价格调查表，采购人员应随时了解和掌握常用物资价格水平，熟悉各种常用物资的最低价格水平，不断了解和掌握常用物资价格的变动情况。 鞒 二、采购部在采购过程中，要建立“可退换制度”：在具体的采购事项实施前，采购人员必须和商家商定：如果所购物资价格偏高、存在质量问题；功能、效果与《说明书》介绍不符的，在 35 天之内，应给予无条件退换。 鞒 三、为进一步建立健全价格管理、控制体系，采购员应定期与财务部询价员沟通常用物资价格情况， 并适时调整常用物资动态价格调 查表，以免人力、物力浪费，尽可能防止不必要的经济损失。 鞒 四、采购部采购人员在采购物资时，出现下列情况者，将给予处罚： 鞒 常用原辅料实际采购价格高于市场最低价格水平 5%，且单次绝对超价金额达到 200 元人民币的。 鞒 其他低耗类物资实际采购价格高于市场最低价格水平 10%，且单次绝对超价金额达到100 元人民币的。 鞒 对于出现上述失误切无法挽回损失的采购人员，其绝对超价部分，应由采购员自行承担，款项由财务部负责清扣。 鞒 五、在一个自然月份时间内，如果采购员采购的物资价格累计三次 以上（含三次）被价管员认定较明显高于市场价格水平时，本公司将令该采购员赔偿全部损失并予以辞退。 鞒 加强空车配货价格管理 鞒 为了加强空车配货价格管理，把空车配货纳入价格管理中来，鼓励和调动有关人员积极性，实行节省有奖，超标受罚的管理制度，特做如下规定： 鞒 一、分期制定《空车配货指导价格表》，由价管员根据公司历年同期运价，并走访三家以上配货点询价，结合我公司目前实际情况，分冬、夏两季制定出《空车配货价格表》。 鞒 二、用指导价来考核有关部门执行情况，低于指导价视为盈利：高于指导价视为亏损，累计计算。 鞒 三、实行 月考核，季度奖励的办法。 鞒 四、奖罚标准，盈利按 10%奖励，亏损按 1%罚款。 鞒 佳木斯希波集团制度汇编 版本 /修改状态： A/0 鞒 鞒 423鞒 五、储运部必须保证产品的及时发运，如遇特殊情况，请示分公司总经理同意后的运价仍做为考核盈亏依据。 鞒 六、考核部门 /考核人：企管部 /价管员。 鞒 第三章 费用指标 鞒 关于实行费用指标定额考核的办法 鞒 为进一步加强管理，更加有效地控制能源消耗，降低产品成本，提高产品的市场竞争力，经研究决定，对佳木斯、天津两个生产型公司及集团各部门的各种费用支出实行定 额考核。 鞒 一、本办法各项费用指标定额，是依据近期制造费用和管理费用实际耗用情况，综合考虑其他相关因素，本着实事求是的精神，认真、合理地制定。 鞒 二、本办法所列各项费用指标定额的大部分为相对固定数额，在生产管理正常进行的情况下，均按此办法定额考核执行；当劳动生产水平明显提高或降低，实际值与指标值发生明显差异时，将按照实际情况重新测定，必要时将修改有关指标定额。 鞒 三、对于管控不力、费用支出超过指标定额的单位和部门，超出部分由所在公司、部门负责补偿；对于确有测算不准等异常因素，或者非主观因素而造成的超出指标定 额问题，需由当事部门书面申请，并提供有效的事实依据，送分公司总经理或集团总经理签字确认，经企管部复测后方可核销。 鞒 四、本办法由集团企管部具体分管。 鞒 关于指标考核的规定 鞒 为规范公司各项生产指标考核程序，特制定本规定。 鞒 一、具体规定： 鞒 各分公司在生产中某项生产指标超过公司规定的考核指标，各分公司须报集团企管部，企管部根据实际情况进行分析，测定提出解决方案。 各分公司新增产品计件工资的核定生产部须提供计件工资测算方法及计算公式报分公司企管部，企管部进行测试，将测试结果报请集团经营副总批准、集 团总经理审核执行后方可执行。 鞒 二、具体程序如下： 鞒 当生产出现异常情况（如意外不可抗力因素停电、停水等）造成生产指标超过公司规定的考核指标应由生产部提供详细具体分析报告（原料肉肉质变化造成的出筋率高需报品控部、财务部及时证实），报公司企管部，并申请异常评审。 鞒 企管部接到生产部“异常评审单后”，企管部应立即汇同品控部、生产部进行现场实佳木斯希波集团制度汇编 版本 /修改状态： A/0 鞒 鞒 424鞒 测，测定后出具测定报告，三个部门的实际测定人及部门经理在测定报告中签署意见报请经营副总批准、集团总经理批准后生效。 鞒 出筋率指标根据牛四分体、牛后、羊四分体、羊后 分别测定，企管部、财务部根据原料肉各种出库数及产品品种分别进行考核。 鞒 一次性购入较少或仅一批次购入的原辅料，其实际指标与规定的考核指标有差异，可以一事一议，经生产部、品控部、企管部三个部门进行测定后核销即可，如购入原辅料数量较大，使用标准改变应重新测定考核指标。 鞒 当月财务部根据实际指标完成情况与公司规定的考核指标对照考核。 鞒 以上规定及工作程序望各部门相互配合，保证所出具的测定报告有据可循，一旦制定解决方案应严格执行。 鞒 鞒 考核配制粉料成本的规定 鞒 为了准确反映辅料的耗用情况，避免浪费情况的发生以及准确计算出生产品的成本，现就车间配制粉料的过程作如下规定： 鞒 一、粉料部分单立一本出库单和入库单，开具出库单时，双方当事人签字，写清楚所领辅料名称、单位及数量。 鞒 二、配制好的粉料必须办理入库手续，如果车间直接使用，必须同时开具出库单与入库单，写清楚入库粉料的名称、单位、数量及损耗率。 鞒 三、配料室月末需要报辅料剩余盘存表，写明剩余辅料的名称及重量，以便于成本会计考核粉料部分的损耗情况。 鞒 关于集团公司及 各分公司手机费用使用规定 鞒 集团各部门各分公司： 鞒 为了加强手机费的管理，对集团各部门及分公司各部门的手机费用规定如下： 鞒 在公司期间每月手机费用不允许超标，超标部分由本人自行交费； 鞒 且必须保证手机开机，如发生关机，取消本月手机费。 鞒 佳木斯分公司、哈市集团公司两地间公出，手机费标准不变；如用 鞒 电话可到总经办或分公司人行部，办理登记后使用。 鞒 在公司期间不足一个月，手机费用按天计算。 报销公式如下： 鞒 （月手机费247。 30 天 *在公司天数） +（出差天数 *出差手机电话费用标准） 鞒 佳木斯希波集团制度汇编 版本 /修改状态： A/0 鞒 鞒 425鞒 公出期间手机费电 话费按各级别执行以下标准，以下标准含电话费， 鞒 不再报销电话费用： 鞒 职 务 鞒 手机、电话费补助标准（天） 鞒 董事长、副董事长、总经理 鞒 实报实销 鞒 集团副总、分公司总经理、总工 鞒 30 鞒 集团总经理助理、分公司副总经理 鞒 25 鞒 集团部门经理、集团副总经理助理、企划部经理、市场部经理 鞒 25 鞒 集团部门副经理、分公司总经理助理、部门经理、厂长、工程师 鞒 20 鞒 销售公司在哈尔滨工作期作用当地卡，手机费按如下标准执行： 鞒 职 务 鞒 手机费标准（月） 鞒 销售公司总监 鞒 500 鞒 销售区域总经理、副总经理 鞒 200 鞒 在哈市期间不足一个月按天计算。 鞒 附：集团分公司享受手机费职务名单及费用标准 鞒 职务 鞒 手机费标准 鞒 职务 鞒 手机费标准 鞒 集团总经理助理 鞒 200 元 鞒 总经办主任 鞒 200 元 鞒 研发副总 鞒 200 元 鞒 人力资源部经理 鞒 200 元 鞒 企划副总 鞒 100 元 鞒 企管部经理 鞒 100 元 鞒 副总会计师 鞒 200 元 鞒 综合计划部经理 鞒 200 元 鞒 佳木斯分公司总经理 鞒 200 元 鞒 集团面包车司机 鞒 30 元 鞒 天津分公司总经理 鞒 200 元 鞒 集团总经理司机 鞒 100 元 鞒 集团统一交费，在集团期间超支不补，公出期间按标准执行。 鞒 集团公司各部门电话费和办公费指标 鞒 根据集团各部门的实际情况与试行结果，现对各部门的电话费和办公费标准进行调整，望各部门严格控制，节约使用，出现超标，将按公司规定予以处罚。 鞒 附：各部门电话费和办公费标准 鞒 各部门电话费和办公费标准 鞒 部 门 鞒 电话费（元） 鞒 办公费（元） 鞒 鞒 鞒 鞒 研 发 部 鞒 200 鞒 50 鞒 企 管 部 鞒 200 鞒 20 鞒 佳木斯希波集团制度汇编 版本 /修改状态： A/0 鞒 鞒 426鞒 100 鞒 20 鞒 黑吉销售公司 鞒 220 鞒 40 鞒 财 务 部 鞒 400 鞒 80 鞒 津辽销售公司 鞒 220 鞒 40 鞒 财 审 部 鞒 100 鞒 30 鞒 华北销售公司 鞒 220 鞒 40 鞒 肉 卷 采 购 鞒 150 鞒 20 鞒 华东销售公司 鞒 220 鞒 40 鞒 人力资源部 鞒 200 鞒 60 鞒 华南销售公司 鞒 220 鞒 40 鞒 企 划 部 鞒 150 鞒 70 鞒 西部销售公司 鞒 220 鞒 40 鞒 综合计划部 鞒 300 鞒 60 鞒 新品部试销部 鞒 100 鞒 20 鞒 总 经 办 鞒 600 鞒 150 鞒 鞒 鞒 鞒 鞒 说明： 鞒 以上标准为正常费用标准，出现特殊情况 ，超过 100 元 /次的事项， 鞒 实行一事一批，单独报销，不计入上述标准。 鞒 总经办办公费标准不含激光打印机、复印机的碳粉、硒鼓。 鞒 企划部每月另外可报销彩色墨盒 2 个、黑色墨盒 1 个，共计 280 鞒 元，单独考核不计入上述标准。 鞒 到总经办打印、复印、收发传真的计费及管理办法： 鞒 ⑴、各部门自带纸张到总经办复印资料、用激光打印机打印资料， 鞒 按 A4（ B5）纸 元 /页计算费用，计入各部门办公费用； 鞒 ⑵、没有传真机的部门到总经办发传真，国内按 元 /页计算电 鞒 话费，国际长途按实际发生额，计入各 部门电话费； 鞒 ⑶、各部门到总经办收传真，按 元 /页计费，计入各部门办公 鞒 费用； 鞒 ⑷、各部门到总经办打印、复印、收发传真时，应如实登记数量， 鞒 不登或少登数量，发现后按 10 倍追加费用； 鞒 ⑸、以上费用由总经办根据记录月末汇总后报财务部，计入各部门 鞒 相关费用。 鞒 关于原料肉出库及原料肉指标的规定 鞒 为了强化科学管理，加强原料肉出库手续和原料肉修整后增量与损耗的指标的考核，避免增量指标考核中的争议情况再度发生，依据实际测定结果，一着实事求是的原则，特制订本规定。 鞒 一、原料肉出库手续与计算方法 鞒 原料肉出库时，必须由仓库保管员、原料车间主任和记录员共同抽检重量，抽检率为出库原料肉的 20%，取其平均单件重量乘以出库原料肉件数，计算出库原料肉的实际重量（近佳木斯希波集团制度汇编 版本 /修改状态： A/0 鞒 鞒 427鞒 似值）和出为增减量。 鞒 计算方法：例如出库原料肉 100 件（单件标重 50 斤，理论重量 5000 斤），抽检 20%计20 件，如实称抽检平均单件重为 斤，则出库原料肉实重（近似值）为 5015 斤，增加重量 15 斤，即原料肉出库增量为 %；反之，如原料肉出库减量，计算方法相同。 鞒 经所检称重后的出库原料肉数据（算出库肉的件数），必须有采购部原料仓库保 管员与生产厂原料车间主任共同签字方可生效。 鞒 二、原料肉修整指标与计算方法 鞒 对修整后原料肉，依据实际测试结果，规定：羊肉修整损耗指标为 %，牛肉修整损耗指标为 %，猪肉修整增量指标为 %。 鞒 修整后原料肉重量计算方法： 鞒 羊肉（斤） =实际出库量 *（ %） 鞒 牛肉（斤） =实际出库量 *（ %） 鞒 其他（斤） =实际出库量 *（ 1+%） 鞒 三、考核 鞒 原料记录员在当日上午 9： 00 之前，将前日抽检称重数据、出库肉件数以及原料肉修整后各数据及时、准确的报送生产调 度，由生产调度据此计算此批出库原料肉的各项指标。 鞒 每月 28 日生产调度将当月出库原料肉及修整后的各项指标汇报总表（必要附有仓库原料保管员和原料车间主任签字的抽检数据）一并报送财务部，财务部据此进行核算，并考核各面指标的完成情况。 鞒 指定第 3 条之规定计算，修整后原料肉损耗小于或等于规定指标，修整增量大于或等规定指标，均属达标。 对修整原料肉未达标准部分，视同原料肉修整后减少，其减少部分按原料肉价格计算由生产厂原料车间承担。 鞒。