企业集团全套财务管理制度

企业集团全套财务管理制度内容摘要：

***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* 库存物品财务管理制度 库存物品 是指在经营教学管理活动中从外部购入、自制、接受投资、接受捐赠等而进入公司（学校）的教学、维修、办公、生活用品等劳动对象和不够固定资产标准的劳动资料。 其特点 是易消耗、单位价值低。 计划管理 根据年度（学年度）教学经营管理业务计划 ,确定相应物品年度（学年度）采购计划，于计划年度开始之日提前一个月报集团教育管理公司和集团计财部审批执行。  属于集团集中采购范围和标准的由教育管理公司采供部执行；  属于公司（学校）自主采购范围以内的，将采购计划向教育管理公司备案，由公司（ 学校）执行。 附：采购计划表 公司 (学校 ) 年采购计划 编号 : 编制日期 : 单位 :元 物 品 名 称 计 量 单 位 规 格 型 号 技 术 要 求 上 年 消 耗 量 年 初 储 备 计划需要量 年 末 储 备 量 内 部 资 源 潜 力 全年申请量 教 学 用 办 公 用 维 修 用 生 活 用 其 他 用 合计 合 计 一 季 度 二 季 度 三 季 度 四 季 度 备 注 集团总裁 : 集团计财部 : 集团后勤保障部： 公司（学校）： 合同管理 物品的采购 ,按《集团经济合同的管理范围和标准与审批权限》的要求与供应单位签定采购合同。  集团计财部对采供部集中采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核；合同签定后将合同原件立即寄送采购申请单位财务部门和资产管理部门，以便验 收付款。  公司（学校）财务部对自主采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核。 收货（采购、库房）部门要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收。 请购单管理 ******************我以为我是沙 3 *********可以在你的风里找到我的我舞台 ******** 我以为我是鱼 可以在你的海洋里找到我的世界 **** ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* 当使用部门在经营管理活动中需要某些物资时，应严格根据采购计划编制请购单，提出采购申请。 计划外临时增加的或者是某种特殊需求的采购，也应编制请购单（共三联：一请购部门；二采购部门；三财务部门）。 公司（学校）请购单 计划内采购申请 常规采购申请 计划外采购申请 特殊采购申请 需要日 期 特殊要求项目 物资名称 规格型号 用途说明 数量 预计单价 预计金额 编制人： 批准人： 采购人： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 验收  物品到达后，由采购部门组织资产管理部门、使用部门对采购品种、规格型号、质量、数量进行验收。  物品验收完毕，由 采购员和库管员 共同 填制入库单办理入库手续，否则资产管理部门不予验收，使用部门不准领用，财务部门不予报帐核销。  集团集中采购的物品，教育管理公司采供部人员不能到达验收现场的，由采供部委托当地资产管理部门组织验收并填制入库单办理入库手续，同时将验收结果报送采供部。 入库  根据物品的物理、化学性质和用途，合理安排存放地点。  采购的物品到达后不论存放地点如何，必须纳入资产管理并进行会计核算。  物品验收入库后，无论是否付款采购员和库管员必须填制入库单，以便库房登记库存保管明细帐；财务估价入库，核算负债与存货。  入库物品以实际 购进价格及其应负担的运杂费计算入库价格  估价入库单的单价、金额由采购员以合同协议价格或约定结算价格为准。  入库单由库房保管员定期报送财务部门。 予付款管理 采购员根据采购合同的予付款规定，向财务部门申请予付款，予付款支出时必须取得合法有效的资金往来发票和收据，否则财务有权不予办理或付款。 采购报帐程序 ******************我以为我是沙 3 *********可以在你的风里找到我的我舞台 ******** 我以为我是鱼 可以在你的海洋里找到我的世界 **** ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* 采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库，采购员以有效的发票、经库房签字的入库单填制付款申请表报帐。 计划管理 领用部门根据经批准的部门经费计划领 用库存物品 财务审批管理  领用物品由经办人填制出库单（领用单），由部门负责人签字同意后到财务部门签字，然后到库房领取。  库房保管员依据部门负责人和财务部门签字的出库单办理出库手续，否则，不予办理出库。 出库成本 出库成本采用按上月库存价格计算（使用进销存软件以后按移动加权平均价格计算）。 出入库手续 库存的物资必须妥善、严格保管，严格出入库手续，无出入库单库管员不予接收和出库 保管帐务 按有关分类规则和单品制定库存物资编码，库管员按编码登记库存保管明细帐，逐日逐 笔顺序登记 库存盘点制度  日常盘点由库管员负责并进行，每月月底（自然月份）由库管员向财务部、资产管理部门、采购部门等有关部门报送库存盘点表，详细反映帐存、实存、盘盈、盘亏及盈亏原因等信息；财务部负责监盘和抽点；  每年年末（ 12 月 31 日）和每学期末财务部必须会同库管员对库存物资进行全面盘点。 附：库存物资盘点表 每月底财务部门存货会计对库房管理员的帐务记录和实物进行财务稽核。 日常稽核工作随时进行。 正常报废 对于超过使用期限，没有维修价值的物 品应予报废并填制损失报告表 意外损失 对于遭受意外事故造成的损失，应填制损失报告表，并注明损失原因和责任人员，以便向保险公司报损和要求责任人赔偿。 盘亏 各单位按规定定期进行盘点，对盘亏的库存物品应查明原因，报领导批准后处理。 附：物品损失报告表、库存物品盘盈盘亏审批表 ******************我以为我是沙 3 *********可以在你的风里找到我的我舞台 ******** 我以为我是鱼 可以在你的海洋里找到我的世界 **** ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* 财 务 预 算 管 理 规 则 1. 预算及预算管理 预算 预算是在科学的经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形态反映公司（学校 ）未来一定时期内的生产经营及财务成果等的一系列计划与规划。 预算管理 预算管理是利用财务预算这一主线对公司（学校）内部各部门、各种财务及非财务资源进行控制、反映与考评等一系列的经济活动，并以此提高经营水平和经济效益的一种财务管理方法。 预算的特点  预算不等于预测  预算不等于财务计划  预算管理是一种管理机制 预算管理的前提与条件  更新管理观念，提高管理水平。  扎实基础管理工作，建立健全业务工作规范，切实加强会计基础工作。  完善管理制度体系。 预算管理准则  各项工作均须较强的计划性；  各 项支出均须经过有效的审批程序；  凡未经过有效审批程序的各项支出财务人员不得支付，由此造成的损失、失误应追究相关经营管理者的责任且财务人员免责。 2. 预算管理相关机构 预算管理机构： 预算管理委员会 设置投资公司、项目公司（学校）两级预算管理委员会，负责预算管理的组织、 协调工作 投资公司预算管理委员会：由总裁、副总裁、各部门负责人组成，其中常务委员由主管财务副总裁担任； 项目公司（学校）预算管理委员会由总经理（校长）、各部门负责人担任，其中常务委员总经理（校长）担任。 预算管理委员会的职责 ******************我以为我是沙 3 *********可以在你的风里找到我的我舞台 ******** 我以为我是鱼 可以在你的海洋里找到我的世界 **** ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************* ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 *************************  审议、确定预算目标、预算政策和程序  审定、下达正式预算  根据需要，调整修订预算  收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，制定相关控制政策和奖惩制度  仲裁有关预算冲突 是预算的综合审定机构，是集团和学校的预算管理的最高权利机构。 其审定的预算最后呈请董事会批准。 预算管理委员会定期召开预算会议  每年 7 月份召开预算年会，总结本年预算执行情况，讨论下年预算规划。  每季度（ 4 月）召开季度预算会议，对预算执行进行总结，根据客观情况对预算 进行调整或修订。  特殊情况下召开临时预算会议。 预算编制部门 预算是企业经营业务全面性计划的财务体现，涉及各个部门。 编制预算、分析预算所需的各项基础资料（主要是各项业务预算的初稿及形成依据）必须由各有关部门提供。 各部门应按时、按要求提供编制预算所需要的各种资料。 预算编制 预算编制部门：各成本中心提供预算素材资料； 预算汇总、报送部门：财务处对各部门预算进行汇总分析、协调、综合平衡，形成全面预算，并且将其分解落实为责任预算。 预算监控机构  各业务部门应自行监控和相互监控  现金流动由财务部门监控 预算协调机构 由预算管理委员会协调预算的执行和仲裁预算争议。 3. 1 项目投资预算 项目总投资预算  基建工程概算、预算由投资公司工程部、投资部编制  设备投资预算由投资公司投资部、管理公司采供部编制  开办费预算由投资公司项目调研部编制 项目融资预算 由投资公司投资部编制 项目经营预算 由投资公司项目调研部、投资部编制 项目财务汇总预算 由集团计财部编制 财务评价 由集团计财部编制 项目建设期预算 学 年度 /月份基建工程支出预算 学年度 /月份固定资产购置预算 学年度 /月份开办费支出预算 ******************我以为我是沙 3 *********可以在你的风里找到我的我舞台 ******** 我以为我是鱼 可以在你的海洋里找到我的世界 **** ***********我以为我是 可以在你的眼角粘着 ************************。