企业资金内部控制流程与管理制度汇编

企业资金内部控制流程与管理制度汇编内容摘要：

或与其他企业办理结算业务。 3．出纳不准以白条充抵现金。 现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 4．出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他企业，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他企业或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入 银行，不得保留账外公款。 5．出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。 第 15 条 有关现金收取工作的规定 出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止误收假币。 若发生误收假币或短款，出纳应承担一切损失。 2．因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带现金离开企业。 否则，发生损失由相关责任人赔偿。 3．现金收讫无误后，出纳要在收款凭 证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。 4．及时将企业每天的现金收入足额送存银行，不得坐支，不得将其用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 5．非现金出纳代收现金时，要及时登记《现金收付款项交接簿》办理交接手续；应将《现金收付款项交接簿》同现金日记账一起保管归档。 第 16 条 有关现金支付工作的规定 公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、 财务部经理和总经理同时批准。 2．对于需支付现金的业务，会计必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计不得办理。 3．办理现金付款手续时，会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查其是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。 4．出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。 5．支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。 6．任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。 公司员工因公借款按《员工借款管理制度》的规定，需填写《借款单》（如下表所示）。 《借款单》应注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计审核，经财务部经理审批后方可支取。 各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。 借款单 借款部门 /人 使用部门 /人 借款日期 年 月 日 款 项 类 别 现金□ 支票□ 支票号码 借款理由及用途 借 款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 还 款 方 式 审 批 意 见 部门经理审核 财务部经理审核 总经理审批 附件名称及张数 备 注 7．办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》（如下表所示），注明用途及金额。 出纳要严格审核应报销的原始凭证，应根据成本管理、费用管理规定的相关审批权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。 支出凭单 所属部门 日期 年 月 日 第 号 支出用途 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 会 计 出 纳 收 款 人 财务部经理审核 财务总监审核 总经理审批 8．支付个人的临时工资、顾问费等时，出纳应根据有关规定、企业领导的批示以及经过审核的《支出凭单》，由经办人、收款人签章后付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。 9．因采购地点不确定、交通不便、银 行结算不便且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理、财务总监、总经理同意后，准予支付现金。 第 5 章 现金保管 第 17 条 现金保管的责任人为出纳。 出纳应由诚实可靠、责任心强、业务熟练的会计担任，连续担任出纳岗位一般不得超过 5年。 第 18 条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。 公司的现金不得以个人名义存入银行。 第 19 条 为加强对现金的管理，除工作需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余均应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。 保险柜应存放于坚固实 用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应配有铁栏杆和防盗门。 第 20 条 应将限额内的现金一律放在保险柜内，不得将其放在办公桌内过夜。 保险柜密码由出纳保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。 若出纳调动岗位，应更换使用新的保险柜密码。 第 21 条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 第 22 条 对于纸币和硬币，应实行分类保管。 出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和硬币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）进行分类保管。