亚泰集团财务管理体系优化研究

亚泰集团财务管理体系优化研究内容摘要：

数 上年末净资产 =上年末资产总额 上年末负债总额177。 公司往来 (二 )营业收入 (权重 30%) 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，以年度财务决算为准。 (三 )成本费用利润率 (权重 15%) 成本费用利润率 =利润总额 /成本费用总额 100% (四 )人均利润 (权重 15%) 人均利润 =利润总额 /平均人数 (五 )营业收入回款率 (权重 10%) 营业收入回款率＝营业收入回款额 /营业收入总额 100% 营业收入回款额以当年实际到账数为准；损益类指标以公司内部审计结果为准； 资产类指标以财务资产管理部提供的数据为准。 （ 5）资产管理现状 1）固定资产管理 公司固定资产采用平均年限法计提折旧，具体分类折旧率如下： 表 固定资产折旧率表格 论文写 作指导： 625880526 论文资源网 最专业的论文与设计资源学习、分享平台 . 对固定资产的改良、修理、装修等后续支出，参照《企业会计准则 — 固定资产》相关规定执行。 2）无形资产及其他资产管理 （ 6）投资管理现状 公司根据国家法律、法规的规定，可用现金、实物、无形资产等方式对外投资。 子公司不允许对外投资。 若需对外投资，必须经公司批准。 （ 7）成本与费用管理现状 亚泰集团近些年来加强了成本控制管理 ,提高了成本核算标准。 （ 8）收入、利润及利润分配管理现状 公司及企业应根据收入性质、销售方式不同 ，按照销售收入确认的原则，合理确认和计量各项收入。 （ 9）销售及采购控制现状 公司制定了包括《营销管理制度》、《合同管理制度》、《价格管理规定》等在内的销售方面管理制度。 亚泰集团财务状况 亚泰集团主营业务构成图（按行业）： 论文写 作指导： 625880526 论文资源网 最专业的论文与设计资源学习、分享平台 . 3亚泰集团近 4年资产负债表 论文写 作指导： 625880526 论文资源网 最专业的论文与设计资源学习、分享平台 . 近年来主要财务指标： 表 亚泰集团近年来主要财务指标 亚泰集团财务管理体系存在的问题 财务管理目标错位 目前，亚泰集团的经营状况已从快速发展阶段转为稳定发展阶段，各项制度日趋完善，集团公司的财务 目标依然为实现企业整体利益最大化，这种以效益为导向的粗犷型经营扩张必然带来一些负面的影响： 论文写 作指导： 625880526 论文资源网 最专业的论文与设计资源学习、分享平台 . 1）企业过于追求利润数字，导致片面追求短期行为。 对利润的重视大大高于其他财务指标，有些子公司甚至在压力下人为篡改成本和收入。 2）混淆资金使用渠道，实行费用转嫁。 比如该提折旧的不提或少提，该处理的损失不报损等。 3）忽略了利润的时间价值。 企业在做财务决策时，只求短期利益，忽视了投入和产出的关系，低估了风险因素的影响。 4）容易造成资产的潜在损失。 资本性支出造成严重的失控，资本回报率很低，企业的经营存在巨大的隐患。 预算管理存在的问题 亚泰集团对预算管理的重视不足，没有设置独立的预算管理部门，并没有把预算 管理作为财务管理的中心环节来抓，在预算执行过程中不够严格 成本管理存在的问题 亚泰集团在成本控制方面虽然已经建立了比较完善的责任体系，但从产品的采购，库存的保管，生产加工，到产品运输等一系列活动的各个方面都缺乏有力的监督和管理 资金管理存在的问题 集团公司对子公司的资金管理力度不够，子公司虽然在资金使用前编制了资金使 用计划，但在执行中，集团公司没有对子公司的具体财务活动进行充分的了解，对经 论文写 作指导： 625880526 论文资源网 最专业的论文与设计资源学习、分享平台 . 营活动、筹资活动和投资活动的资金运作没有进行实时控制，造成了信息的不对称。 内部控制存在的问题 （ 1）财务管理观念落后 （ 2）激励机制不健全 （ 3）财务信息分析体系不健全 （ 4）公司的内部审计形同虚设 第 4 章亚泰集团财务管理体系的优化策略 亚泰集团财务管理体系优化的指导思想 1)集团财务管理制度要及时配合企业的发展目标进行调整。 2)集团实施集权管理和分权管理相配合的管理方式，在保证重大投资，融资决策等重大决策采取集权的方式下，适当的分权于子公司以提高运营效率。 3)资金管理应该以增强现金流量和加快现金周转为目标。 4)资产管理应该以提高资产运营效率，加强资产运营效果为目标。 5)成本管理应该尽量以提高企业整体利润为目标，尽量使所有者和管理者的利益保持一致。 6)内部控制应该以防范风险为首要任务，以事前控制为主。 财务管理目标的转换 亚泰集团现在正处于快速发展阶段向稳定发展阶段过渡的时期，且房地产市场竞争激烈，企业需要及时转换财务管理目标来适应外部环境的不断变化和自身战略目标的调整。 组织结构的优化 （ 1）财务管理权限的划分 目前 ,亚泰集团的财务管理目标为企业价值最大化 ,集团公司为了促进对子公司的有效监管和控制 ,应该在企业内合理的划分财权 ,做到对各个子公司有效的激励和约束明确落实责任和利益。 （ 2）要建立健全组织规划控制需要解决的问题 1)推行职务不兼容制度。 集团企业常出现董事会成员和总经理班子成 员重叠的情况，这种叉任职的情况违背了内部控制的原则，董事会缺乏独立性，使执行权、论文写 作指导： 625880526 论文资源网 最专业的论文与设计资源学习、分享平台 . 监督权和控制权无法分离，造成董事会和总经理之间权责不清，监管力度减弱。 2）设立管理控制机构。 集团公司应该根据各子公司的特点相应地设置一些有利于监督和管理企业内部事宜的管理机构。 （ 3）组织结构优化的对策 组织规划是根据职务的分工对组织机构进行合理的安排和控制 组织规划的设置包括两个方面：一是法人的结构问题。 二是管理部门的设置。 一般来说，企业应该进行分离的职务有： 1）授权审批和执行业务职务。 2）财务主管和会计记录职务。 3）财产保管 和审核监督职务。 4）业务经办和会计记录职务。 集团公司因为规模庞大 ,财务组织机构的设置代表了财务管理权的划分和责任的分配 ,为财务目标的实现提供组织平台 ,提高组织的运营效率。 从纵向看，财务管理组织体系是在集团内设置多层控制关系组织机构，从横向看，就是将不同的财务管理职能分工到不同的层级，使每一层级拥有互补性的职能部门。 为了满足公司发展的需要， 企业财务的组织架构应按照财务管理，财务控制，会计核算，信息管理，内部审计等 五大功能做一下调整： 论文写 作指导： 625880526 论文资源网 最专业的论文与设计资源学习。