中小企业财务基础工作管理制度

中小企业财务基础工作管理制度内容摘要：

4．根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。 5．根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。 6．月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。 第五条 记账规划。 1．记账须根据审核过的会计凭证。 除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其他记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。 没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。 2．登记账簿时用碳素 笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。 3．记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。 4．会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 5．明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过 10 天。 6．每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。 7．记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。 应将空行或空 页划斜红线注销。 8．记账发生错误，用以下方法更正。 （ 1）记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。 记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 （ 2）记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。 如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差 的金额。 更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 （ 3）报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。 如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。 更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 9．红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项。 （ 1）经济业务完成后，发生退回或退出。 （ 2）经济业务计算错误而发生多付或多收。 （ 3） 账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向。 （ 4）其他必须冲销原记数字的事项。 10．各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内。 11．月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。 总结的数字本身均不得用红字书写。 发生笔数不多的 账户，也可不结总。 不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。 12．编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。 不准先出报表，后补记账簿。 13．年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各个账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。 必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。 结转以后的空白行格包括不结转余额的账户， 划一条斜线注销或盖戳注销。 第六条 结账、对账。 1．结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下。 （ 1）在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。 （ 2）本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。 如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。 （ 3）在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。 2．对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。 具体内容如下。 （ 1）账证核 对：是指各种账簿（总账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等）的记录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。 月终如果发现账账不符，就应对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。 （ 2）账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。 （ 3）账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额 与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。 05 印章管理制度范文 第一条 会计人员管理的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。 各类印章必须由专人保管使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。 第二条 应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用、错用。 印章保管人应负起监印 责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。 第三条 各类印章不用时放在上锁的铁皮箱内，做到人走章收。 财务专业印章和法人代表名章应放入保险柜保管，如果放入同一个保险柜，必须由双人持不同的钥匙才可以打开；如果是一把钥匙的保险柜，则应由两人分别放入两个保险柜管理。 第四条 严禁将支票印章和单位主管人员的名章一并交由出纳人员保管和使用，否则会给违法、违纪行为造成可乘之机。 第五条 如果需要更换预留银行印章时，应填写“印章更换申请书”，同时出具证明情况的公函一并交开户银行，经银行同意后，在银行发给的 新印章卡的背面加盖原预留银行印鉴，在正面加盖新启用的印章。 第六条 会计人员离任时，接交人员应尽早做好接替准备，特别是做好存款印章的更换准备，以便到任后就能开始工作。 银行存款及有关票据、票证的移交以及更换印章时，接交人应首先进行存款日记账与银行存款对账单的核对，交接双方有疑问要一同到开户银行复核，核对无误后，再移交票据、票证，同时更换预留在银行的私人印章。 第七条 会计人员遗失预留银行印章中的个人名章，应由本单位出具函证，会计人员遗失单位公章，应由上级主管部门出具函证，经开户银行同意后，再办理更换印鉴的 手续。 06 发票管理制度范文 第一条 各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人。 财务部设发票管理台账，由领用人签字。 第二条 不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用。 第三条 发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。 第四条 填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。 各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。 未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。 第 五条 严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 第六条 开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 第七条 使用发票的部门和个人应妥善保管发票，如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。 第八条 增值税发票的有特殊规定，按相应的规定执行。 第九条 如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。 第十条 公司内部使用的各种单据参照本制度管理。 07 会计人员交接管理制度范文 第一章 总 则 第一条 会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续。 第二条 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。 第二章 会计交接工作的程序 第三条 会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作。 1．已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 2．尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一 笔余额后加盖经办人印章。 3．整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 4．编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。 5．会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 第四条 移交点收。 移交人员离职前，必须 将本人经管的会计工作在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。 接管人员应认真按照移交清册逐项点收。 具体要求是： 1．现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 2．有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。 3．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。 如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 4．银行存款账户余额要与 银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账项要与往来单位、个人核对。 5．公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 6．实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 第五条 专人负责监交。 为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。 通过监交，保证双方都按照国家有关 规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响。 移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章。 对监交的具体要求是： 1．一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。 2．会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。 第三章 交接后的有关事宜 第六条 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说 明的问题和意见等。 第七条 接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。 第八条 移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第四章 会计交接注意事项 第九条 交接表要写清楚，交接表上的内容要与事实是否相符。 第十条 仔细审阅发票，发票本数与事实相符。 第五章 附 则 ෌ ຈ 08 财产盘点制度范文 第一条 目的。 为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其。