【精品】融资担保有限公司财务管理制度

【精品】融资担保有限公司财务管理制度内容摘要：

金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。 超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十六条 符合本规定第二十九条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或有效领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十七条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十八条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理审核签字，财务人员按时提款 ，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 并由财务部进行个人所得税申报及代扣代缴工作。 第三十九条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门领导签字，会计审核时间、天数无误并报总经理审批签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第四十条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门领导、总经理签字。 会计审核有关凭证。 第四十一条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。 帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第六章 会计凭证和档案管理 第四十二条 凡是本公司的会计凭证、 会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第四十三条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十四条 会计报表应分月、季、年报按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十五条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第四十六条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并视情节轻重处以一定的扣款： （一）超 出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本规定条款认定应予处罚的。 第四十七条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘： （一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； （二）拒绝提供 或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露公司秘密及贪污挪用公司款项的； （六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； （七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 第七章 筹集资金管理 第四十八条 筹集资金要在遵守国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。 第一节 筹集资金 预测管理 第四十九条 筹集资金的预测及分析 公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。 筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。 资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。 财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。 第五十条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。 第二节 负债管理 第五十一条 负债 是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。 长期负债包括长期借款、其他长期应付款。 公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。 第五十二条 公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行运营，获得财务杠杆效应，同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现 大的财务风险。 第五十三条 公司向银行融资和还款必须经过规定的审批程序，具体程序如下： 财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金拆借和还款计划。 资金拆借和还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责拆借和还款事宜。 第五十四条 公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。 第三节 所有者权益管理 第五十五条 所有者权益是指公司所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 第五 十六条 财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。 按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。 资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。 第八章 资产管理 第五十七条 资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 第一节 货币资金管理 第五十八条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。 第五十九条 公司设置现金和银行 存款日记帐，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。 财务部出纳人员要定期核对银行存款日记帐与银行对帐单，并按月编制银行存款余额调节表。 对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。 第六十条 财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。 公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。 第六十一条 财务部应根据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本 公司的实际情况，制定支票等票据管理办法。 第二节 担保管理 第六十二条 公司按照市场化原则经营，担保利率可根据担保项目的风险程度，与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。 第六十三条 公司不得为其母公司或子公司提供融资性担保。 公司 的融资性担保责任余额不得超过其净资产的 10 倍。 第六十四条 公司应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。 公司应当按照当年担保费收入的 50%提取未到期责任准备金，并按照不低于当年年末担保责任余额 1%的比例提取担保赔偿准备金。 担保赔偿准备金累计达到当年担 保责任余额 10%的，实行差额提取。 第六十五条 公司以自有资金进行投资，限于国债、金融债券及大型企业债务融资工作等食用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产 20%的其他投资。 第六十六条 为了保证公司资金的安全，财务部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办法。 第六十七条 担保书是担保公司与担保户之间的担保契约。 融资担保公司与担保户就担保书以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律，法规和本办法的规定。 第六十八条 贷款担保项目借。