[财务管理]第三章t增值税练习题及答案

[财务管理]第三章t增值税练习题及答案内容摘要：

2020 年 12 月 31 日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人销售自己使用过的固定资产税务处理正确的有（ ） 2020 年 1 月 1 日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； ，按照 4%征收率减半 征收增值税； ，按照适用税率征收增值税。 （除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。 3 2020 年 1 月 1 日起，小规模纳税人销售使用过的物品增值税规定是（ ） （自然人）销售自己使用过的货物免税 ，减按 2%征收率征收增值税 ，应按 3%的征收率征收增值税 使用过的固定资产，减按 4%征收率征收增值税 一般纳税人销售自产的下列货物（ ），可选择按照简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。 、土、石料 （仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 4一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值税的有（ ） 4自 2020 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人（ ）的固定资产发生的进项税额可抵扣。 4根据财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知 ,自 2020 年 1 月 1 日起下列说法正确的有（） “废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”政策 ，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按 10%计算抵扣 进项税额”的政策 ，应当缴纳增值税 （不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税 4至 2020 年 1 月 1 日起，纳税人销售再生资源缴纳的增值税规定如下（ ） 4在 2020 年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。 适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件（） 备案 、整理、加工场地 80%。 2020 年 1 月 1 日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。 4在 2020 年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，退税比例为（ ） 年销售再生资源实现的增值税，按 70%的比例退回 年销售再生资源实现的增值税，按 50%的比例退回 50%退回 70 退回 4一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，初次申请退税之日前发现纳税人申明的内容与实际不符的，（ ） 《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚 《征管法》进行相应税务行政处罚 4调整后的再生资源增值税政策的主要内容 有（ ） 10%计算抵扣进项税额的政策。 后退政策。 4《资源综合利用增值税通知》将新扩大的和现有的资源综合利用产品增值税优惠政策作了分类整合，按照优惠方式可分为以下（ ） 50%的政策 50、《资源综合利用增值税通知》规定实行免征增值税政策的资源综合利用产品有（ ） 30%的特定建材产品 5下列各项属于《资源综合利用增值税通知》规定实行增值税即征即退政策的产品有（ ） 混凝土为原料生产的再生沥青混凝土 5纳税人按《资源综合利用增值税通知》新扩大的和现有的资源综合利用产品增值税优惠政策，应 向相应财税部门申请，具体规定是（ ） 、即征即退政策的纳税人，须向主管税务机关提出申请 ，须向所在的地市级或者县市级财政机关提出申请 5增值税条例修订的主要意义有（ ） ，降低企业设备投资税收负担 金融危机对我国经济发展带来的不利影响，努力扩大需求 5下列属于本次增值税条例修改的主要内容的有（ ） 10 日延长至 15 日 5增值税实施细则修订的内容，主要包以下（ ）方面 ，对部分条款进行补充或修订 ，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题 收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订 5增值税实施细则修订涉及增值税转型改革部分的修订包括（ ） 、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外，包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣 ，并对其概念进行了界定 ,具体为应征消费税的游艇、汽车和摩托车 5按现行增值税规定，下列纳税人中，必须作为增值税一般纳税人的是（ ）。 50 万元以上的工业企业 80 万元以下，财务核算健全的商业企业 80 万元以上的商业企业 50 万元以下，财务核算健全的加工、修理修配企业 5将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（ ）。 5按现行增值税规定，下列货物中，适用 13%税率的是（ ）。 B 挂面 C 酸奶 D 食用植物油 60、下列货物免征增值税的有（ ）。 Ａ .农业生产者销售的自产农业产品 Ｂ .将自产的货物用于集体福利的 Ｃ .避孕药品和用具 Ｄ .居民用煤炭制品 6自 2020 年 1 月 1 日起，在全国推开增值税转型改革具有以下意义（ ） ，消除重复征税问题 ，有利于增加税收收入 6根据新增值税条例及实施细则相关规定下来说法正确的是（ ） ，固定资产允许抵扣进项税额 业和商业小规模纳税人销售额标准分别从 100 万元以下和 180 万元以下降为 50 万元以下和 80 万元以下 “废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”规定 10 日延长至 15 日 6下列购进货物哪些可以抵扣进项税（ ） 6实行消费型增值税后，购进货物或者劳务用于在建工程的允许抵扣的有（ ）。 用于 不动产在建工程 6实行消费型增值税后，纳税人购进的下列货物可以抵扣进项税的有（ ） 6实行消费型增值税后，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额需满足以下条件（ ） 2020 年 1 月 1 日以后实际发生购进货物 09 年 1 月 1 日以后开具的 定资产，使用后不得转让 6按新增值税法规定，下列情况属于固定资产的有（ ） 、价值 1500 元的测量器具 12 个月的机器 2020 元以上，使用年限 11 个月的生产经营设备 6按新增值税法，企业外购的固定资产发生下列情况，已抵扣的进项税需要转出的是（ ） ，被偷盗 6企业将一 2020 年 1 月购入原值 100000 元 (不 含税 )的发电机，已抵扣进项税，其使用期限 10 年 （无残值）， 2020 年 1 月销售，不含税价 90000 元，以下税务处理正确的有（ ） =（ 10000020200） *17% =90000/%/2 =90000*17% 三、判断题： 新增值税条例是消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。 （） 增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的招收范围。 （） 新增值税法规定 对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行 13%的低税率。 （） 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定征收。 （） 用于免税产品生产的原料购进时原料所支付的进项税不得抵扣，所支付的运费可以凭运费结算单据注明的运费和的 7%计算抵扣进项税。 （） 销售货物或者应税劳务先开具发票后付款 的 ，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。 （） 增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。 （） 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。 （） 纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 10 内申报纳税；以 1 日、 3 日、 5日、 10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 （） 纳税人销售货物或者应税劳务，如果购买方不索取增值税专用发票，可以不开具增值税专用发票。 （） 1小规模纳税人不需要向主管税务机关申请资格认定；小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。 （） 1纳税人发生混合销售行为时，根据纳税人主业合并征收增值税或营业税，一律不允许分开核算分 别征收增值税和营业税。 （） 1纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。 不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。 （） 1单位租赁或者承包给其它单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。 （） 1纳税人销售价格明显偏低并无正当理由或者视同销售货物行为而无销售额者，如果该纳税人未曾销售过同类货物的，按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定其 销售额。 （） 1混合销售行为应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，准予从销项税额中抵扣。 （ ） 1用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得抵扣。 （） 1增值税条例中非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害损失。 （） 1纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （） 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分外购材料不得抵扣 的进项税额的，不得抵扣外购材料的进项税。 （ ） 2年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业一律按小规模纳税人纳税。 （） 2年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人一律按小规模纳税人纳税。 （） 2从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下（含本数）的一定是小规模纳税人。 （） 2除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模 纳税人。 （） 2一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 （） 2纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。 放弃免税后， 36 个月内不得再申请免税。 （） 2一般纳税人销售自己使用过的 2020 年 1 月 1 日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税 （） 2小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。 （ ） 2自 2020 年 1 月 1 日起，进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策停止执行。 （ ） 自 2020 年 1 月 1 日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水仍按简易办法依照 6%征收率征收增值税，可抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 （） 3自 2020 年 1 月 1 日起，一般纳税人销售固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。 （） 3 2020 年 1 月 1 日起， 2020 年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。 （） 3 2020 年起，废旧物资销售必须按规 定缴纳增值税，不再实行符合条件免税的政策。 （） 3 2020 年起，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策 （ ） 3再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过 回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。 （） 3修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至 3%.（） 3除专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外，包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣。 （ ） 3纳税人。