[经济管理]企业所得税后续管理调研

[经济管理]企业所得税后续管理调研内容摘要：

核意见。 经确认，符合政策规定的，出具《税务事项登记备案告知书》或批复，经税务管理人员将其告知纳税人。 建立统计台账。 （四） 法制管理岗 职责分工：负责对其完整性、时效性、政策性进行法规性审核。 管理权限：提出审核意见，对备案类事项依法确认。 对报批、审批事项，组织涉税审批会议研究。 （五） 局长审批岗 职责分工：负责对报批 、审批事项进行综合性审核，集体研究，形成决议。 管理权限：对审批事项，提出审批意见。 对报批事项，确认上报审批。 （ 六 ） 后续管理工作流程 文书受理：纳税人的备案资料在办税服务大厅受理 10 后，受理人员应及时对其资料完整性进行初审，制作《受理通知书》。 发现纳税人报送的备案资料有误、不齐等不符合要求的，应及时制作《备案资料补正告知书》。 税源管理：税收管理人员收到受理人员转来的资料后，首先对资料完整性进行审查，然后对资料内容真实性进行审查，重点开展对税收法律、法规、政策规定事项进行审查，实地调查、核实。 制作 实事求是的调查报告。 经批复或备案后，告知纳税人，建立分类管理台账，实行“一户式”管理，并对执行情况进行跟踪管理。 报批、审批、备案管理：税务所根据税务管理人员提供的资料，对其完整性和时效性进行符合性初步审核，并形成会议纪要。 上报区（县）局相关股（室），综合管理部门对其完整性、时效性、政策性进行综合性复核。 法制管理部门依据法律、法规规定进行审核。 对备案类事项依法确认。 对报批、审批事项，组织涉税审批会议研究。 分管局长依据涉税审批会议决议，确认批复或上报。 纳税评估和检查：纳税评估和检查是所得税后续管理重 要内容之一。 按照工作流程，必须在规定时限内，对纳税人资料的完整性、合法性、真实性做进一步纳税评估和检查，做好与年度纳税申报表等相关数据的比对工作。 纳税评估和检查的内容包括资料是否齐全、真实、合法；资质证书是否有效；适用政策是否准确；计算结果是否正确等等。 11 责任追究 税务机关发现纳税人有应备案而未及时备案的，由税务机关责令限期改正，并按税收有关规定处理，在限期内仍未备案的，应作调整纳税所得额计征企业所得税。 主管税务机关通过纳税评估和检查，发现纳税人申报不符合税收政策，弄虚作假，涉嫌偷税的，应按《征 管法》及其《实施细则》有关规定进行查处。 五、 后续管理 各 项目 的具体要求 研发费用管理 （ 1） 纳税人享受研究开发费加计扣除的政策，必须帐证健全，实行专账管理，且按照规定项目，准确归集技术开发费用实际发生额。 申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。 （ 2） 纳税人在年度纳税申报时应报送以下材料：研究开发项目计划书和研究开发费预算；研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；研究开发项目当年研究开发费发生情况归集表；研究开发项目立项决议文件；委托、合作研究开发项目的合同或协议；研究开发项目的效用情况说明或研究成果报告等。 （ 3） 企业享受研究开发费扣除的政策，必须符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门 12 公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（ 2020年度）》规定的项目。 （ 4） 主管税务机关应对纳税人的纳税申报表及有关资料的真实性和 合理性进行认真审查评估。 研究开发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，主管税务机关有权调整其税前扣除额或加计扣除额。 （ 5） 主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。 企业支付残疾人员工资加计扣除的后续管理 （ 1） 企业应在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，向主管税务机关报送已安置残疾职工名单、《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》复印件和主管税务机关要求提供的其他资料，办理备案手续。 （ 2） 企业汇算清缴结束后，主管税 务机关在对企业进行日常管理、纳税评估和税务检查时，应对安置残疾人员企业所得税加计扣除的情况进行核实。 (3)做好技术开发费加计扣除情况的统计和总结分析。 关于高新技术企业优惠的后续管理 (1)要求享受该项减免税优惠政策的纳税人应在报送年度纳税申报时，附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书（复印件）、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。 13 (2)主管税务机关审查的重点包括： 高新技术企业资格证书是否由省、市科技行政管理部门按规定审批程序审核发放； 企业的实际经营情况是否符合高新技术企业 的有关认定条件：是否有真正的核心自主知识产权；是否符合《国家重点支持的高新技术领域》范围；研发费用占销售收入的比例是否符合规定；高新技术产品（服务）收入占总收入比例是否符合规定；科。