[复习]资本项目直接投资外汇业务操作指引(银行版

[复习]资本项目直接投资外汇业务操作指引(银行版内容摘要：

银行应于账户开立当日在外汇局相关业务系统中备案。 （股权转让款的分次支付不作为多次交易），股权出让方仅可开立一个此类账户；允许 异地开户。 ：外国投资者汇入的股权购买对价（含 非居民存款账户 、 离岸账户 、境外个人境内外汇账户）；外国投资者通过境内划入保证金专用账户转划入的股权购买对价； 原 由本账户划出至境内划入保证金专用账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款 专用账户 、保本型银行理财专户后划回的资金；经外汇局 核准 准或登记的其他收入。 ：按规定在经营范围内结汇使用；按规定境内原币划转（划至境内划入保证金专用账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款 专用账户 、保本型银行理财专户、境内再投资专用账户）、 经真实性审核后的经常项目对外支付、经外汇局登记或核准的资本项目支出。 二、账户关闭 企业因正常经营需要关户的，银行可根据企业申请为其办理关户手续， 并于业务办理当日在外汇局相关业务系统中备案。 三、入账管理 应在外汇局相关业务系统中查询开户主体转股登记信息表，按照境外汇入与境内划入两种尚可流入金额，为其办理不同资金来源的入账手续，当次入账金额不得超出尚可流入金额。 ，银行应审核资金来源和用途是否与划出银行在外汇局 相关业务系统 中登记的资金划 出信息一致，若发现不一致的应告知开户主体进行修改，修改一致后方可办理接收入账手续。 、支付手续费等特殊原因导致本次流入金额超出尚可流入金额的，累计超出金额不得超过等值 3万美元。 四、账户资金使用管理。 、划转或对外支付。 原则办理。 ；资本项目支出应经外汇局登记或核准。 ，按结汇 、境内划转、对外付汇等不同用途在相关外汇业务系统中进行资金使用备案。 境内再投资专用账户 的开立、入账、使用和注销 资本项目直接投资外汇业务操作指引 (银行版 )1附件 2： 资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）目 录一、外商直接投资项下 、入账、使用和注销 、入账、使用和注销 41. 3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销 坠脆孽远讶婪慈尝感阮雏夫也 法规依据 1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院 令 2020年 第 532号） 2.《境内外汇账户管理规定》 (银发 [1997]416号 ) 3.《国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知》（汇发 [2020]21号） 4.《国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发［ 2020］ 45号） 审核材料 一、开户 外汇局相关业务系统中打印的境内再投资登记信息表。 二、入账 外汇局相关业务系统中打印的境内再投资登记信息表。 三、使用 要求的材料收取。 支付结汇管理要求的材料收取。 ；资本项目支出须经外汇局登记或核准。 办理原则 一、账户开立 ,并审核开户主体身份信息是否与外汇局登记信息一致。 审核信息不一致的，不得办理开户手续。 ，可以异地办理开户。 ：外汇资本金账户、境内资产变 现账户划入的境内再投资资金；原由该账户划出至境内划入保证金专用账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户后划回的资金；经外汇局登记或核准的其他境内再投资外汇资金。 ：按规定在经营范围内结汇使用；按规定境内原币划转（划至境内划入保证金账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户）、经真实性审核后的经常项目对外支付、经外汇局登记或核准的资本项目支出。 二、银行 应查询开户主体在外汇局相关业务系统再投资登记 信息表中的境内划入尚可流入金额，据此为其办理资金入账手续，当次入账金额不得超出尚可流入金额。 三、境内外汇再投资不得存在出资人和缴款人不一致情况； 银行应审核资金来源和用途是否与外汇局相关业务系统中登记的资金划出信息一致，若发现不一致的告知开户主体进行修改，修改一致后方可办理接收入账手续。 四 、 账户内资金结汇按照本指引 支付结汇原则办理。 五 、 银行应于上述业务办理当日，按结汇、境内划转、对外付汇等不同用途在外汇局相关业务系统中进行资金使用备案，备案内容应完整、详细反映交易事实。 六、 因汇率差异、支付手续费等特殊原因导致本次流入金额超出尚可流入金额的，累计超出金额不得超过等值 3万美元。 七、此类账户资金 办理外国投资者出资验资无需向外汇局询证。 保证金专用外汇账户的开立、入账、使用和注销 资本项目直接投资外汇业务操作指引 (银行版 )1附件 2： 资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）目 录一、外商直接投资项下 、入账、使用和注销 、入账、使用和注销 41. 3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销 辞暮凌乐葬渗毛逗峦倔僧叮佳阉轧叶镰违曾筏莎墟衫翔舅置剿柞刮征整述星妹浆接豢雇饺傀艇程毕誉淀鲜坠脆孽远讶婪慈尝感阮雏夫也 法规依据 1.《中华人民共和国外汇管理条例》（ 国务院 令 2020年 第 532号 ） 2.《境内外汇账户管理规定》 (银发 [1997]416号 ) 3.《国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知》（汇发 [2020]21号） 4.《国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发［ 2020］ 45号） 审核材料 一、开户 外汇局相关业务系 统中打印的保证金登记信息表（ 直接投资外汇管理信息 系统调整前为 保证金 开户核准件）。 二、入账 接收境外汇入、境内划入保证金的，收取证明需接收从境外汇入或境内划入该笔保证金的相关真实性证明材料（ 接收境外汇入土地竞标保证金、产权交易保证金的，应提交相关交易公告文件、参与竞标主体的申请或相关确认文件）。 三、划出 企业提交的交易真实性、合法性证明材料。 四、退回境外 证明交易未成功需将保证金原路退回境外的真实性证明材料（土地竞标保证金应提交土地管理部门出具的未成交确认文件；产权交易保证金应提交产权交易所出具的未成交 确认文件）。 办理原则 一、账户开立 ,并审核开户主体身份信息是否与外汇局登记信息一致，审核信息不一致的不得办理开户手续。 ，不得混用。 境外汇入保证金专用账户每个开户主体只能开立一个，境内划入保证金专用账户可开立多个。 ，不得异地开户。 ：汇 （划） 入参与竞标等交易的保证类资金。 ：原路退回或用于 外国投资者 境内 合法 出资 、境内 外支付对价。 ；境外汇入保证金专用账户内资金在竞标成功后， 可 作为境内投资的出资划入外汇资本金账户或境内资产变现账户。 竞标未成功的，应按原路退回境外。 二、 银行应审核保证金支付的真实交易背景，严禁虚构交易； 账户内资金不得以现钞存入；资金仅作为交易保证用途，不得结汇，不得用于质押贷款。 三、开户主体因正常经营需要关户的，银行可根据其申请办理关户手续。 四、银行应于上述业务办理当日，在外汇局相关业务系统中备案。 五、经常项目保证金按经常项目外汇管 理相关规定办理。 外商投资企业外汇资本金结汇 资本项目直接投资外汇业务操作指引 (银行版 )1附件 2： 资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）目 录一、外商直接投资项下 、入账、使用和注销 、入账、使用和注销 开 立 、 入 账 、 使 用 和 注 销 61. 4境内再投资专用账夯右倘砚假辞暮凌乐葬渗毛逗峦倔僧叮佳阉轧叶镰违曾筏莎墟衫翔舅置剿柞刮征整述星妹浆接豢雇饺傀艇程毕誉淀鲜坠脆孽远讶婪慈尝感阮雏夫也 法规依据 1.《中华人民共和国外汇管理条例 》（国务院令 2020年第 532号） 2.《 国家外汇管理局 关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》（汇发［ 2020］59号） 3.《 国家外汇管理局 关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》（汇发［ 2020］ 42号） 4.《 国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知 》 （汇发 [2020]74号） 5.《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发 [2020]142号） 6.《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理 有关业务操作问题的补充通知》（汇综发 [2020]88号） 7.《国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发 [2020]45号） 审核材料。 （注：验原件，留存加盖企业公章 或财务印章 的复印件）。 （注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章及有结汇银行批注 结汇金额、日期等 字样的复印件） 、加盖企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单（若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的 5个工作日内向银行提交前述材料）。 5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交 针对备用金 的 第 4项文件。 类 对外合作项目结汇，可凭企业提交的结汇计划，进行真实性审核后直接办理。 办理原则 资本金结汇业务；未验资资本金不得办理结汇、划转、付汇等业务。 、付汇等业务当日，在外汇局相关业务 系统中备案。 对于一笔资本金结汇涉及多种支付用途的，应按不同用途分别备案。 ，应当在审批部门批准的经营范围内使用；外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。 经相关主管部门批准的外商投资性公司、外商创业投资企业等以股权投资为主要业务的外商投资企业以其外汇资 本金 、 境内主体以资产变现账户内的外汇资金进行境内股权投资，须将外汇资金原币划转至被投资企业开立的境内再投资专用账户，不得结汇支付。 另有规定的除外。 、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还转贷予第三方的银行借款。 外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金偿还已使用完毕的银行贷款（含委托贷款），银行应要求结汇企业提供原贷款合同（或委托贷款合同）、与贷款合同所列用途一致的人民币贷款资金使用发票、原贷款行出具的贷款发放对账单等贷款资金使用完毕的证明材料，并 留存复印件备查。 、远期结售汇及掉期、结构性存款等业务时，应限于保本型产品，不得变相结汇。 资本金账户资金因上述原因划出尚未划回的，不得关户。 ，办理结汇业务的银行应要求企业提交国有建设用地出让合同以及相应的非税缴款通知单等材料，严格审核相关合同、缴款通知单以及结汇支付财政专户之间的一致性。 非房地产类外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金支付购买非自用房地产的相关费用。 币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在２个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。 ，每笔不得超过等值 5万美元，每月不得超过等值 10万美元。 、真实性，认真履行发票核查手续。 应在发票等相关凭证原件上批注已办理资本金结汇金额和日 期，加盖银行业务章，并留存批注后的发票等相关凭证复印件。 （含备付金）与该资本金账 户已付汇（含境内划转）金额之和达到账户贷方累计发生额 95%的，银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查，并在企业结汇申请书上加注 “ 已核实账户内 95%资金结汇发票（不含付汇） ” 字样、日期及银行业务章后，方可按支付结汇制要求办理余下的资 本金结汇或付汇手续。 《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》 （ 汇综发 [2020]142号 ） 发布前办理的结汇业务无 需核查。 资本金结汇支付后发生退货、撤销交易和发票作废等情况的报告后，应 及时 修改 外汇局相关业务系统中 的 原结汇备案 信息。 境内资产变现账户资金结汇 资本项目直接投资外汇业务操作指引 (银行版 )1附件 2： 资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）目 录一、外商直接投资项下 、入账、使用和注销 、入账、使用和注 销 41. 3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销 61. 4境内再投资专用账夯右倘砚假辞暮凌乐葬渗毛逗峦倔僧叮佳阉轧叶镰违曾 筏莎墟衫翔舅置剿柞刮征整述星妹浆接豢雇饺傀艇程毕誉淀鲜坠脆孽远讶婪慈尝感阮雏夫也 法规依据 1. 《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令 2020年第 532号） 2.《关于外国投资者并购境内企业的规定》（商务部令 2OO6年第 10号） 3.《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发 [2020]142号） 4.《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》（汇综发 [2020]88号） 5.《国家外汇管理局关于进一 步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发 [2020]45号） 审核材料 一、境内机构的境内资产变现账户资。