[企业管理]第3章业务层面建设

[企业管理]第3章业务层面建设内容摘要：

03 长庆油田所属单位财务部门 长庆油田所属单位财务部门 资产管理岗 编制《固定资产月折旧计算表》，并进行账务处理 固定资产月折旧计算表；油气资产月折旧计算表 01 折旧、折耗计算不准确；财务系统和资产管理系统中与折旧有关的数据不一致 01A1 04 长庆油田财务资产处 长庆油田财务资产 处资产管理科资产核算管理岗 用 FA 系统编制资产管理报表并上传到 FMIS 系统中 《固定资产折旧计提分析表》；《油气资产折耗计提分析表》 01 折旧、折耗计算不准确；财务系统和资产管理系统中与折旧有关的数据不一致 01M2 05 长庆油田财务资产处 长庆油田财务资产 处资产管理科资产核算管理岗 将资产管理系统中计算的折旧与财务信息系统中录 入的折旧核对 01 折旧、折耗计算不准确；财务系统和资产管理系统中与折旧有关的数据不一致 01A1 06 长庆油田财务资产处 长庆油田财务资产 处资产管理科资产核算管理岗 审核资产的免提折旧范围 01 折旧、折耗计算不准确；财务系统和资产管理系统中与折旧有关的数据不一致 01M4 图表 6 业务流程节点描述表实例 1（国内准则折旧） 内控工作人内部控制培训教材 —体系建设篇 — 业务层面建设 — 流程描述 11/48 例 2： “ 存货盘点” 业务流程节点描述表 步骤号 控制执行部门 控制执行岗位 业务 活动 业务表单 对应风险 对应控制点 对应的关键控制 分支流程控制流向 备注 01 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位采购部门 建立存货盘点管理办法 01 没有建立明确的盘点程序 01M1 02 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位采购部门相关岗位 定期与财务部门对账 物资收发存汇总表（核对表） 02 账账不符，影响存货盘点的准确性 02M1 03 长庆油田所属单位 长庆油田 所属单位 盘点小组 组织盘点，填写实物盘点表 03 存货盘点的数量计量不 准确 03M1 04 长庆油田所属单位 长庆油田 所属单位 相关人员 审核实物盘点表 通过到 04 步骤 ,不通过到 03 步骤 05 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位采购部门相关岗位 编制并确认存货盘点结果 材料物资核对明细表 04 存货盘点结果不准确 04M1 06 长庆油田所属单位 长庆油田 所属单位 相关人员 审核存货盘点结果 通过到 07 步骤 ,不通过到 05 步骤 07 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位采购部门相关岗位 判断是否为盘盈、盘亏或毁损、报废 是到 08 步骤，否结束 08 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位采购部门相关岗位 判断是否属业务范围正常盘盈、盘亏或毁损、报废 是到 09 步骤，否到 11步骤 09 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位 采办部门采购岗 /库房管理岗 填制待处理存货盘点盈（亏）及报废审批表（一） 存货盘点盈（亏）及报废审批表（一） 05 盘点结果没有及时处理 05M1 10 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位 相关部门 及主管领导 审查待处理存货盘点盈（亏）及报废审批表（一） 06 盘点结果调整未经有效审批 06M1 通过到 16步骤，不通过到 09 步骤 11 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位采购部门相关岗位 填制待处理存货盘点盈（亏）及报废审批表（二） 存货盘点盈（亏）及报废审批表（二） 05 盘点结果没有及时处理 05M1 12 长庆油田所属单位采购部门 长庆油田所属单位 相关部门及主管领导 审查待处理存货盘点盈（亏）及报废审批表（二） 06 盘点结果调整未经有效审批 06M1 通过到 13 步骤，不通过到 11 13 长庆油田物资装备部 长庆油田 物资装备部 计划管理科 审核存货盘点盈（亏）及报废审批表（二） 通过到 14 步骤，不通过到 11 14 长庆油田财务资产处 长庆油田 财务资产处 成本管理科 对存货盘点盈（亏）及报废审批表（二）进行审核并提出处理意见 通过到 15 步骤，不通过到 11 15 长庆油田公司领导 长庆油田公司领导 审批货盘点盈（亏）及报废审批表（二） 通过到 16 步骤，不通过到 11 16 长庆油田 所属单位相关部门 长庆油田所属单位相关部门 根据批准的盘点结果进行 账 务处理 05 盘点结果没有及时处理 05M2 图表 7 业务流程节点描述表实例 2（存货盘点） 内控工作人内部控制培训教材 —体系建设篇 — 业务层面建设 — 流程描述 12/48 流程描述方法二：图示法之 VISIO 流程描述法 流程图的 构成 1） 使用软件： Microsoft Visio 2） 标准流程图模板：模板应用 Visio中垂直跨职能流程图，由流程图和文本背景两部分组成。 业 务 参 与 部 门 ： 相 关 部 门最 后 更 新 时 间 : 2 0 0 8 0 4 0 3编 制 人 ： X X X版 本 : 0 1流 程 编 号 : M P 0 3 . 0 1业 务 主 管 部 门 ： 资 本 运 营 部单 位 ： 总 部 机 关 流 程 名 称 ： 资 本 运 营 股 权 投 资第 1 页 ， 共 1 页M P 0 3 . 0 1 . 0 4 股 权 投 资 项 目 的 整 合 与 处 置企 事 业 单 位集 团 公 司财 务 资 产 部集 团 公 司资 本 运 营 部集 团 公 司法 律 事 务 部集 团 公 司公 司 领 导不 通 过不 通 过通 过通 过1 . 3 M 会 计 核 算 岗0 7 . 进 行 账 务 处 理0 2 . 经 理 办 公会 议 审 批财 务 部 门 会 计 核 算岗0 7 . 进 行 账 务 处 理法 律 事 务 部0 6 . 办 理 相 关 处 置法 律 手 续1资 本 运 营 部0 3 . 资 本 运 营 部 组 织 有关 部 门 、 专 业 公 司 对 总部 项 目 提 出 处 置 方 案 ，对 企 事 业 单 位 项 目 提 出处 置 意 见记 帐 凭 证1 . 1 M1 . 2 M股 权 管 理 部 门0 1 . 提 出 处 置 方 案股 权 处 置 分 析 报 告 、处 置 建 议记 帐 凭 证0 4 . 审 批1 . 3 M股 权 处 置 分 析 报 告股 权 管 理 部 门0 5 . 组 织 实 施 股 权处 置 方 案财 务 部 门 稽 核 岗0 8 . 审 核 记 账 凭 证资 本 运 营 部0 5 . 组 织 实 施 股 权处 置 方 案稽 核 岗0 8 . 审 核 记 账 凭 证图表 8 Visio 标准流程图模板 3） 流程图的组成要素 文本背景：文本背景中包涵 8个要素 ： 单位 、 编制人 、 业务主管部门 、 业务参与部门 、 流程名称 、 流程编号 、 最后更新时间 、 版本。 图表 9 文本背景 内控工作人内部控制培训教材 —体系建设篇 — 业务层面建设 — 流程描述 13/48 流程图 ：流程图描述采用纵向垂直方式，自上而下表示流程发展的时间或逻辑等顺序。 流程图页面设置为纵向； 横向 以职能带区 代表单位或职能部门。 单位顺序从左至右按级别排序。 图表 10 Visio流程图 1）模具图例及说明 内控工作人内部控制培训教材 —体系建设篇 — 业务层面建设 — 流程描述 14/48 序号 模具 模具 说明 1 负责人员工作 负责人员： 填 列负责该工作的岗位， 工作： 简要填列具体实施的工作步骤，如：填写费用报销单 2 流程目录中已经明确的具体业务流程，此图例表示对其他流程的引用 3 文件、表单的全称 该图例表示以文本形式存在的文件、制度、表单等，内容为文件、表单的全称 4 此图例在存在判断 /决策时使用，内容中填列判断的具体事项 5 表 示页码索引，内容填列索引的页码编号 6 用来连接两个工作步骤 7 表示在系统数据库中储存或以电子文档方式储存 （只考虑等级 2系统） 8 表示非电子文档的其他储存方式 9 表示流程结束 10 表示业务流程步骤中存在的风险，标 识在存在风险的步骤的左下角，同时用数字进行编号， 如 1,2„„ 11 表示业务流程步骤中针对风险的控制点，标识在实施控制的步骤的右下角，编号与风险点编号对应 ， 如 、„ 12 在需要对某项步骤进行详细说明时使用，如说明文字过长，应链接至 word文档 13 在增加职能部门时使用 表格 1 Visio 模具图例及说明 内控工作人内部控制培训教材 —体系建设篇 — 业务层面建设 — 流程描述 15/48 2） 模具使用要求： ⑴ 使用标准流程图模具，不得擅自添加图形。 例如： 步骤下加表单的情况 ,不应该使用 ,应该使用。 ⑵ 文档符号 ：不允许作为单独的步骤出现 ,只能配合流程步骤同时出现；只能填写文档名称。 ，如果出现多个文件或表单，无需使用多个文档符号，只需在一个文档符号中顺序填列即可，但是每个文档名称前需要加编号，如右图示。 ⑶ 使用标准流程图模具的图例过程中，不允许更改图例的形状、颜色、比例，但是可以根据 实际情况调整大小。 1） 职能带 ⑴ 流程名称：字体采用 14 号宋体加粗，填写规则为：子流程编号＋空格＋对应子流程名称。 如： 中长期发展规划。 ⑵ 职能带区单位顺序从左至右按级别排序（如：国家部委、 集团公司 、专业公司、 企事业单位 、二级单位等）进行排列：国家部门放在最左。 职能带职能部分分两行进行填列：第一行填列单位名称（含国家部委、 集团公司 、专业公司、企事业单位 、二级单位等） , 专业公司使用全称；公司单位名称统一以简称表示。 采用宋体 12 号字粗体；第二行填列处室 (**处、相关 业务部门、所属单位 )采用宋体 10 号字，处室不允许用简称，必须用正规全名。 （参照执行） 职能带的描述方面：同一张流程图中，涉及公司内部职能时，不允许出现不同级别的部门不能同时出现建设单位母子机构（职能），例如，不能同时出现“财务资产处”和“财务资产处资金科”，也不允许单独出现“处长”，而是需要将所有财务资产处负责的业务流程在一个职能带里面反映。 但在一个职能带里面描述流程时，需要按照各业务科室负责的不同业务分别显示，以保证流程图的清晰。 职能带上的单位命名：职能带上的 企事业单位 本单位组织机构，应与《组织机构图》 一致，二级单位、下级单位、下属单位，统一用“所属单位”表示。 只涉及一个部门的流程列示方法：如果某项业务流程只涉及一个部门，那么可以按部门内相关的不同科室添加相应的职能带 ,并可以单独列示。 关于领导的称谓：流程图职能带中统 一 使用“公司领导”，原则不应用“主管领导”、“总会计师”、“领导”等各种不同的称呼。 但是在流程内容描述中，必须用不同的步骤分别说明不同领导的所作的工作和工作内容。 2） 功能流程步骤 ⑴ 负责人员应尽量细化到岗位，各流程步骤（按实际，如可能）应该落实到岗位。 ⑵ 流程步骤编号编制方法：步 骤描述格式为：“步骤编号（从 01 开始） .+品计量单计量岗位发油品计量单和油品化验通知单工资核算岗 、 移动电话补助2 内控工作人内部控制培训教材 —体系建。