[★财务管理制度★]外贸财务管理规定

[★财务管理制度★]外贸财务管理规定内容摘要：

，也不发给市内交通补助费。 第八条 工作人员因公出国的费用报销标准按（深财外 [2020]46 号文件）的报销标准执行；因公赴港、澳地区，凡需住宿的每人每天 1000元包干（包括住宿费、交通费、餐费等）；凡当天返回的每人每天 400元包干（包括交通费、餐费等）。 第九条 工作人员趁出差或调动工作之便， 事先经领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。 扣除标准，火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬席卧铺条件的，按硬席中铺票价，符合乘坐火车软席卧铺备件的，按软席卧铺票价；轮船按三等舱位票价计算，符合乘坐轮船二等舱位的，按二等舱位票价计算。 如果绕道车、船费小于直线单程车、船费时，凭车船票按实支报。 绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。 第十条 工作人员出差期间，因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。 出差人员不准接 受以任何名义，任何方式用公款的请客、送礼、游览。 同时，要严格控制用公款请客送礼。 第十一条 工作人员出差，必须事先填报“出差申请单”，报经批准后，凭“出差申请单”到财务部办理借款，出差返回后，必须在七天内到财务部办理报销清算手续。 第十二条 工作人员在深圳市内的交通费，公共交通费实报实销，的士费由主管领导批准后方可报销。 第十三条 本规定自下发之日起执行，由集团公司财务部负责解释和修订。 费用预算管理实施细则 第一条 为了加强对费用支出的控制，根据（天工财 [2020]269 号《中国航天科工集团公司全 面预算管理暂行办法》，结合本公司实际情况，特制定航天科工深圳（集团）有限公司（以下见简称集团公司）费用预算管理实施细则。 第二条 预算管理遵循“统一领导，分级负责”原则 15 （一）预算管理体系分为：一级 —— 集团公司；二级 —— 集团各部门、分公司、集团投资的全资子公司；（以下简称各责任单位）。 （二）集团公司设预算委员会，由总经理、党委书记、副总经理、党委副书记、财务部经理、纪检监察员组成，总经理为主任委员。 集团公司年度预算由预算委员会批准。 （三）集团公司主管领导负责公司预算管理的组织实施，各部门负责人、分公司总 经理负责分管部门或分公司的预算的组织实施。 （四）财务部具体负责公司预算的审核、汇总、编制、控制、调整和分析。 （五）集团公司各责任单位所有经营费用、管理费用（工资及其附加费、 奖金、过节费、补贴、折旧费、坏帐损失、以前年度待摊费用、费用性税金不在此列）均纳入费用预算管理，落实各级责任部门，各级责任部门负责所分管费用预算的编制、审核、执行和分析。 第三条 预算编制采用自下而上、上下结合的方式，由财务部组织实施将 预算分解到各级责任部门，各级责任部门根据各自分管的业务负责编制本系统费用预算，并经分管领导签字后报 财务部，财务部根据经上级公司批准的年度预算及集团公司经营目标、财务状况对各单位、部门的预算进行审核、汇总、平衡后，提出修正意见，与各责任部门协商对原预算进行调整。 经过调整修订后形成的预算，报公司预算委员会批准，经批准后下达各单位执行。 第四条 费用预算一经确定，各单位应严格按预算要求的指标、项目、预算额度组织实施，财务部按预算严格进行控制。 第五条 由各责任单位的预算内费用支出由各单位负责人签字后办理报销手续；超出预算范围的各项支出或预算外支出，必须提出专项报告，经各单位负责人及公司分管领导同意后， 报集团公司总经理审批后执行，职工教育经费由人事部门归口管理，工资补贴奖金根据集团公司有关规定执行。 第六条 对客观情况变化和突发事件等经营活动变化等因素的影响，造成预算不符合实际情况，需要对年度预算进行调整、追加，原则上一年可调整一次，调整时间在第三季度进行，各单位应遵循“先报批，后执行”的原则，在规定的时间内以书面报告公司财务部，经公司主管领导批准后执行。 第七条 预算内项目间不得相互调剂，调剂项目视同预算外项目履行预算外项目的审批手续。 第八条 各责任单位设置管理费用、经营费用等“费用手 册”（财务部统一制作发放）报销时必须携带本单位的“费用手册”，并在“费用手册”的相关项目登记每项支出，经财务部审核签章后方可支出。 各责任单位对“费用手册”进行跟踪、汇总、和分析，及时掌握预算的执 16 行情况。 第九条 每月终了 7日内财务部将各项预算执行情况反馈各有关单位和领导，并提出本月意见及建议。 第十条 每季度终了 10 日内，各责任单位对应对预算情况进行书面分析并报送财务部，主要分析预算完成情况、超出预算的原因，执行过程中遇到的问题、解决问题的措施、完成预算的有利因素和不利因素、对预算管理的意见和建议等。 财务部 在季度终了 15 日内完成集团公司财务预算执行情况分析。 第十一条 年终对各责任单位进行预算执行情况考评。 第十二条 本办法 自下发之日起执行，由集团公司财务部负责解释和修订。 17 财务会计报告报送规定 第一条 为了规范航天科工深圳（集团）有限公司（以下简称集团公司）及其各二级子公司的财务管理，提高会计信息质量，及时、完整、真实、准确地反映集团公司的财务状况和经营成果及其现金流量，为集团公司各项决策提供可靠的财务数据，根据国家颁布的《会计法》和《企业财务会计报告条例》，并结合集团公司的具体情况，制定本规定。 第二条 报送范围：集团范围内的全资及控股子公司 第三条 报送时间 （一）月度财务会计报告应当于月度终了后 8 天内（节假日顺延，下同）上报； （二）季度财务会计报告应当于季度终了后 10 天内上报； （三）年度财务会计报告应当于年度终了后 15 天内上报。 （四） 年度审计报告应当于年度终了后 2 个月内上报。 第四条 财务会计报告的总体要求 （一）企业应按照财务会计报告条例和会计制度的有关规定编报财务会计报告，及时报送集团公司。 企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责； （二）企业应当在年度终了编报年度财务会计报告，在 月份、季度终了编报 财务会计报告 ； （三）投资有三级子公司的二级子公司，应编制合并报表和二级子公司的个别会计报表。 （四）企业应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编报会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍； （五）会计报表附注和财务情况说明书应当按照财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需说明的事项做出真实、完整、清楚的说明； （六）年度财务会计报告的编制应在全面做好清查资产、核实债务和权益及正确结转 收益等年终会计决算基础上，按照年报报表格式和编制说明等具体要求编报，要保证数据的真实、合法和完整。 （七）中期会计报表的格式和内容应当与上年度一致，如若国家主管部门对当年度会计报表的格式和内容进行了修改，则中期会计报表应当按修改后的报表格式和内容编制，与此同时，上年度比较会计报表的格式和内容也应作相应调整。 （八）中期会计报表附注和财务情况说明书相对于年度来说可适当简化，但应遵循重要性原则，不得隐瞒重要事项。 （九）月度财务会计报告以会计报表为主，但对于特殊或重大事项应予于披露或说明。 18 第五条 财务会计报告 的内容 （一）月度财务会计报告包括： 1. 资产负债表； 2. 利润表； 3. 特殊或重要事项说明。 （二）季度财务会计报告主要包括： 1. 资产负债表； 2. 利润及利润分配表； 3. 现金流量表； 4. 会计报表附注； 5. 财务情况说明书。 （三）年度财务会计报告主要包括： 1. 资产负债表； 2. 利润及利润分配表； 3. 现金流量表； 4. 相关附表； 5. 会计报表附注； 6. 财务情况说明书。 第六条 年度财务会计报告以集团公司当年布置的决算精神为准。 第七条 企业在季度的中期财务会计报告 中，还应当提供以下比较会计报表 （一）本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表 （二）本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表（上年度可比期间的利润表包括上年度可比中期的利润表和上年度年初至可比中期末的利润表）〈格式见表一〉 （三）年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比中期末的现金流量表〈格式见表二〉。 第八条 报送中期会计报表附注的要求和内容 （一）编制中期会计报表附注的基本要求 1. 应当提供比上年度财务报告更新的信息； 2. 应当遵循重要性原则； 3. 应当以会计年度年 初至本中期末为基础； 4. 应当披露对于本中期重要的交易或者事项。 （二）中期会计报表附注至少应当包括的内容 1. 中期会计报表所采用的会计政策与上年度会计报表相一致的说明。 如果发生了会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、理由及其影响数；如果会计政策变更的累计影响数不能合理确定，应当说明 19 理由。 2. 会计估计变更的内容、理由及其影响数；如果影响数不能确定，应当说明理由。 3. 重大会计差错的内容及其更正金额。 4. 企业经营的季节性或者周期性特征。 5. 关联企业发生变化的情况，包括往来的科目和金额。 关联方之间发生交易的，应当披露关联方关系的性质、交易的类型和交易要素。 对于关联交易，企业应当同时提供本中期（或者本中期末）和本年度年初至本中期末的数据，以及上年度可比本中期（或者可比期末）和可比年初至本中期末的比较数据。 （格式见表三） 6. 合并会计报表的合并范围发生变化情况。 7. 对性质特别或者金额异常的会计报表项目的说明。 8. 会计报表重要项目的说明，包括应收账款（格式见表四）、存货（格式见表五）、投资（格式见表六）、固定资产（格式见表八）、无形资产（格式见表七）、递延资产（格式见表九） 9. 债务 性证券和权益性证券的发行、回购和偿还情况。 10. 向企业所有者分配利润的情况（包括已在中期内实施的利润分配和已提出或者已批准但尚未实施的利润分配情况），包括向所有者分配的利润总额和每股股利。 11. 业务分配和地区分部的分部收入与分部利润（亏损）。 12. 中期资产负债表日至中期财务报告批准日之间发生的非调整事项。 13. 上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产的变化情况。 14. 企业结构变化的说明。 15. 其他重大交易或者事项。 第九条 报送中期财务状况说明书至少要包括以下内容 （一）合并 编报范围及原则 （二）结合利润表及利润分配表情况，对本单位生产经营状况、盈亏的原因进行分析说明；对中期已实施或拟实施的利润分配情况进行说明。 并比较上年同期和预算情况，对变化较大的项目进行说明分析。 （三）结合资产负债表各项目，分析本单位资产状况和资金变化情况，对变动较大的项目进行说明分析。 （四）结合现金流量表，对本年度的现金流进行分析，重点说明分析对本单位现金流影响较大的项目。 （五）主要财务指标完成情况（见表十）。 （六）本年度不良资产及或有负债情况。 （七）目前存在的困难及拟采取的应对措施。 20 （八）其 他需说明的事项。 第十条 本规定解释权归集团公司财务部，自下发之日起实施。 21 表一： 利润及利润分配表 年 月（季） 编制单位 单位： 人民币元 项目 行次 本月（季）数 本年 累计数 上年同期数 一、主营业务收入 „„ „„ （与财政部年报格式同） 表二： 现 金 流 量 表 年 1 月（季） 编制单位 单位：人民币元 项目 行次 本年金额 上年同期金额 一、经营活动现金流量 „„ „„ 补充资料： „„ „„ （与财政部年报格式同） 22 表三（ 1）： 关联方披露（一） 年 月 日 采购货物 单位： 元 本年累计 上年同期累计 企业名称 与本 企业关系 金额 占年 度购货 百分比（ %） 金额 占年 度购货百 分比（ %） 表三（ 2）： 关联方披露（二） 年 月 日 销售货物 单位： 元 本年累计 上年同期累计 企业名称 与本 企业关系 金额 占年度销货 金额 占年 度销货 百分比（ %） 百分比（ %） 表三（。