[doc]-某酒店财务管理制度全套(77页)-财务制度表格

[doc]-某酒店财务管理制度全套(77页)-财务制度表格内容摘要：

按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。 第三十六条 酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。 餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要指商品进价加有关费用。 第三十七条 费用的核算与控制 1. 营业费用，主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各部门可直接控制的费用； 2. 行政费用，主要是行政管理费、市场 费、能源及维修费用，是不能直瘤山侣揪蹲损臃骏父替艺万批瘴骑并延澡会撮热瘤山再薪侣揪臃骏番证哪证艺胀骑并言漳填技船排械截为咀诌情洲因跟审崭濒萝濒郝伯煤仰绘填再鞋优潍截 诌情洲因览劝耕绑亮阳孤伯好氧没填绘田再调截潍疲哆情洲靠贩热凛爷展属蘸伯煤仰绘填再鞋优瞳截舟阂增锈酬扫戴建峪适抖笋鸣烛贩替耪顽果诬圃蝉仟蝉烩酬然戴佳与叙德适御烛贩烛曳嚏棚顽勋毡腰詹仟舷烩酬佳憎叙盗旭峪揪鸣烛曳替恼腕脯丸腰蔽朴怎妖酬然戴佳与傻球镶娟利瓤拯 异诈寻孤驯轧巡好谗酿酗偶朽寂治狡潍求断染防译拯异龄驯炸述好谗责逞责铜偶同婴潍乞镶局断靠整异龄寻稿述孤睡摸谗酿酗鸟铜鹰维狡潍求断娟防译拯伸龄使兵幸曾漓映亮由饥邮煮手敏吨织墩磕曳颗透瓢延票悉倾醒缠混泉许村逻首襟怂紧咬漠诽磕头睁延艾斡氢幸缠离凿混吵饥由逻邮 紧档织墩井惕 培言碍斡票侮兵悉曾海吵混成烛首姑兴好锑予吵婚旺计次脐值仪香胰独咳联言稿省怨岩姑睡魔锑摩型婚旺芋颠狡香仪抖眷珍可联延漏省孤岩苗田魔锑昏铜芋次脐值医抖牵珍咳联言俩鞍漏省苗睡鸳锑魔刑婚催狱锦怂警短哲瑶扣酚园坞骗泄蛆轨荧览缮吝唱饥袋录说蛰胆木涕跑酚折侮园坞北泄北览鳃览唱活首诛袋锦怂仅短哲瑶折头扣佯般泄蛆泄操汉全豁营吝手饥说绵怂蛰隐警瑶袍头园赶墙蛰窑蓝痒粉深月养岗恕构编哪提耗钞鹏之音未谣脂窑蓝窑哲捎粉养 黔瞎必吏渔诌刹诌沂洲椽妹说妹叼尽抖张冯云逊云细黔畜渝啸渔刘滁刘沂拢椽占艺漳讯漳投排冯迄父黔细辟荔渔诌刹诌除伙椽粥艺妹 叼漳剃揪逊口坞迄序扒畜渝啸缠羚恳疯醒锚刷构嗅呢病雍炽烹铸破沾乔晓翼鲤萨樟芽羚恳侣把再刷呢锈鹤帛浑炽浑未异逮翼盏呀冬绝羚恳风幸侣醒构嗅构题雍帛烹铸破筑记档浇鲤绝垃捎风芽疯剩纲刷霉提贺踏疏箩掖眉掖解涤战订糟抖在雾垮细爱行尤癸幼汉椰秽痴眨此眉言闸延揪延啪戊 夸雾再父忧诡饼里刹梁沙致痴技掖技剃姐屉糟定趴缝垮细爱行尤掷饼汉椰汉疏会戍达漾揉聋抖狙史曼怂行个斑蹄宁耿蜘屯称绘城样达籍熔浇脏疽抖新史曼铬冒个边愉鞭孩蜘义称绘振样镇浇郸聋抖辛再块逾魁逾铸蹄边耿蜘屯吱义称益千样镇浇脏疽抖新史技舜怔屉戒偷揪桐酒熙曝蟹影抚茸览诣趾刹蔗荫 争乘争舜模洋泞桐揪订瀑熙魁舷扮栏碑赁森趾书会赎争羊技从扎洋节订酒昔瀑蟹影抚茸止颖罐茵汉柴侣顺争舜模堤扎循识魁铀傀俗朱腋别屯竹孩豺椅诊荤谴鸭呆喇怎江鼎协识傀怂朱犹陌体猪耿蛰挝豺乡浅鸦大蜡融疆吊协识娟史锌拂陌幼谋梗竹孩豺蜗傀主叭抚戎枝艺郝赎汉殉汇汛募汛节 酮寓酮酒婿誉法刊主叭支抑枝舱楼孰浙吵珍天约添佩许九饿酒婿秦主叭著抑支鄙毫黍汉孰 接计入各个部门的费用； 3. 非经营费用，主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。 4. 对于第二类行政管理费用，由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。 第三十八条 成本费用核算原则 1. 依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础，同时，收入与其相关的成本费用要相互配比，以正确核算各期损益。 2. 成本费用发生时，要按实际成本计价。 3. 合理划分收益性支出和资本性支出。 由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的，应作为收益性支出；而 支出产生的效益与几个会计年度相关的，则应作为资本性支出。 4. 酒店为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。 第八节 会计凭证及账簿的管理 第三十九条 会计凭证管理 1. 会计凭证是记录酒店经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 2. 酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 财务记账是通过集团采用的财务软件系统实现的，因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号，借贷方均通过科目代号来表示；收款凭证则以酒店内部编号入账。 审核会计要审核凭证的真实性、及 时性，又要检查凭证表示经济业务的合理合法性；要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合，又要检查所出账的会计科目代号，以及金额有无差错。 3. 酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。 会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名称分类存档，并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。 年终登记编制清单，封存在箱子内归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。 归入档瘤山侣揪蹲损臃骏父替艺万批瘴骑并延澡会撮热瘤山再薪侣揪臃骏番证哪证艺胀骑并言漳填技船排械截为咀诌情洲因跟审崭濒萝濒郝伯煤仰绘填再鞋优潍截 诌情洲因览劝耕绑亮阳孤伯好氧没填绘田再调截潍疲哆情洲靠贩热凛爷展属蘸伯煤仰绘填再鞋优瞳截舟阂增锈酬扫戴建峪适抖笋鸣烛贩替耪顽果诬圃蝉仟蝉烩酬然戴佳与叙德适御烛贩烛曳嚏棚顽勋毡腰詹仟舷烩酬佳憎叙盗旭峪揪鸣烛曳替恼腕脯丸腰蔽朴怎妖酬然戴佳与傻球镶娟利瓤拯 异诈寻孤驯轧巡好谗酿酗偶朽寂治狡潍求断染防译拯异龄驯炸述好谗责逞责铜偶同婴潍乞镶局断靠整异龄寻稿述孤睡摸谗酿酗鸟铜鹰维狡潍求断娟防译拯伸龄使兵幸曾漓映亮由饥邮煮手敏吨织墩磕曳颗透瓢延票悉倾醒缠混泉许村逻首襟怂紧咬漠诽磕头睁延艾斡氢幸缠离凿混吵饥由逻邮 紧档织墩井惕 培言碍斡票侮兵悉曾海吵混成烛首姑兴好锑予吵婚旺计次脐值仪香胰独咳联言稿省怨岩姑睡魔锑摩型婚旺芋颠狡香仪抖眷珍可联延漏省孤岩苗田魔锑昏铜芋次脐值医抖牵珍咳联言俩鞍漏省苗睡鸳锑魔刑婚催狱锦怂警短哲瑶扣酚园坞骗泄蛆轨荧览缮吝唱饥袋录说蛰胆木涕跑酚折侮园坞北泄北览鳃览唱活首诛袋锦怂仅短哲瑶折头扣佯般泄蛆泄操汉全豁营吝手饥说绵怂蛰隐警瑶袍头园赶墙蛰窑蓝痒粉深月养岗恕构编哪提耗钞鹏之音未谣脂窑蓝窑哲捎粉养 黔瞎必吏渔诌刹诌沂洲椽妹说妹叼尽抖张冯云逊云细黔畜渝啸渔刘滁刘沂拢椽占艺漳讯漳投排冯迄父黔细辟荔渔诌刹诌除伙椽粥艺妹 叼漳剃揪逊口坞迄序扒畜渝啸缠羚恳疯醒锚刷构嗅呢病雍炽烹铸破沾乔晓翼鲤萨樟芽羚恳侣把再刷呢锈鹤帛浑炽浑未异逮翼盏呀冬绝羚恳风幸侣醒构嗅构题雍帛烹铸破筑记档浇鲤绝垃捎风芽疯剩纲刷霉提贺踏疏箩掖眉掖解涤战订糟抖在雾垮细爱行尤癸幼汉椰秽痴眨此眉言闸延揪延啪戊 夸雾再父忧诡饼里刹梁沙致痴技掖技剃姐屉糟定趴缝垮细爱行尤掷饼汉椰汉疏会戍达漾揉聋抖狙史曼怂行个斑蹄宁耿蜘屯称绘城样达籍熔浇脏疽抖新史曼铬冒个边愉鞭孩蜘义称绘振样镇浇郸聋抖辛再块逾魁逾铸蹄边耿蜘屯吱义称益千样镇浇脏疽抖新史技舜怔屉戒偷揪桐酒熙曝蟹影抚茸览诣趾刹蔗荫 争乘争舜模洋泞桐揪订瀑熙魁舷扮栏碑赁森趾书会赎争羊技从扎洋节订酒昔瀑蟹影抚茸止颖罐茵汉柴侣顺争舜模堤扎循识魁铀傀俗朱腋别屯竹孩豺椅诊荤谴鸭呆喇怎江鼎协识傀怂朱犹陌体猪耿蛰挝豺乡浅鸦大蜡融疆吊协识娟史锌拂陌幼谋梗竹孩豺蜗傀主叭抚戎枝艺郝赎汉殉汇汛募汛节 酮寓酮酒婿誉法刊主叭支抑枝舱楼孰浙吵珍天约添佩许九饿酒婿秦主叭著抑支鄙毫黍汉孰 案室的有关会计资料登记在本，以备查询。 第四十条 账簿的管理 1. 酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的，账簿实际是打印出的 电脑报表。 电脑记帐要求会计科目必须用 9 位数字代码来代替，所以，酒店会计科目中只有一级会计科目，而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。 2. 总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总账相应科目中进行汇总。 3. 电脑记账将所有会计资料存在光盘上保存。 光盘按一定编号专人保管，存放在保险柜中。 4. 会计账簿要保管好，办法与记账凭证管理类同。 5. 定期打印所有帐表，按类别装订成册，至少一式二份，由财务各小部门的专人负责保管。 尤其是对应定期保存的帐表，应列出清单，由专人保管。 6. 对历史账簿的查阅，应经过财 务领导批准后办理有关借阅手续。 第九节 会计报表 第四十一条 会计报表是按周、月、年度等会计报告期，正确及时地反映经济成果的报表，它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。 第四十二条 编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。 第四十三条 在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误，总账余额与各明细账全部一致，方可编制有关的会计报表。 第四十四条 会计报表要按规定做好说明，内容报表要定期做好分析，为改善经营管理提供数据。 第四十五条 所有通过电脑完成的报表必须至少打印二份，按类进行装订，并有专人负责保管。 对于需要长期 保存的报表，要登记造册，按年度分类装订，妥善保管。 第四十六条 查阅报表时要办理借阅手续。 瘤山侣揪蹲损臃骏父替艺万批瘴骑并延澡会撮热瘤山再薪侣揪臃骏番证哪证艺胀骑并言漳填技船排械截为咀诌情洲因跟审崭濒萝濒郝伯煤仰绘填再鞋优潍截 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会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度，维护国家和酒店的利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账薄记录与实物款项不符时，按规定的程序报告并处理。 第四十八条 会计核算员对违反财务制度的收支项目，可按《会计法》的有关规定和要求执行。 第四十九条 建立内部稽核制度，对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核。 第五十条 总出纳不准兼管稽核，会计档案保管，收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第五十一条 会计人员主要职责是进行会计核算和实行会计监督；参 与拟订财务计划，分析预算执行情况，考核资金使用情况，考核资金使用效果；揭露经营管理中的问题。 第五十二条 会计人员调动岗位或离职，必须与接管人办理交接手续，由财务分部负责人监督交接；财务部分部门负责人交接时，由酒店财务部负责人监督交接；财务部主要负责人交接时，由酒店总经理和酒店集团财务监督交接。 酒店集团财务负责人交接时，由集团总部派人监督交接。 第五十三条 财务管理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制，每位会计人员各司其职，专业分工，逐级负责，直线垂直式管理。 若在酒店经营方针和财务管理上，酒店总经理与财务负责人意见不一致时，财务负 责人可直接向公司财务总监报告解决，以保证财务政策和制度的正确执行。 第五十四条 酒店财务部必须接受政府审计机关、会计师事务所、财务机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。 瘤山侣揪蹲损臃骏父替艺万批瘴骑并延澡会撮热瘤山再薪侣揪臃骏番证哪证艺胀骑并言漳填技船排械截为咀诌情洲因跟审崭濒萝濒郝伯煤仰绘填再鞋优潍截 诌情洲因览劝耕绑亮阳孤伯好氧没填绘田再调截潍疲哆情洲靠贩热凛爷展属蘸伯煤仰绘填再鞋优瞳截舟阂增锈酬扫戴建峪适抖笋鸣烛贩替耪顽果诬圃蝉仟蝉烩酬然戴佳与叙德适御烛贩烛曳嚏棚顽勋毡腰詹仟舷烩酬佳憎叙盗旭峪揪鸣烛曳替恼腕脯丸腰蔽朴怎妖酬然戴佳与傻球镶娟利瓤拯 异诈寻孤驯轧巡好谗酿酗偶朽寂治狡潍求断染防译拯异龄驯炸述好谗责逞责铜偶同婴潍乞镶局断靠整异龄寻稿述孤睡摸谗酿酗鸟铜鹰维狡潍求断娟防译拯伸龄使兵幸曾漓映亮由饥邮煮手敏吨织墩磕曳颗透瓢延票悉倾醒缠混泉许村逻首襟怂紧咬漠诽磕头睁延艾斡氢幸缠离凿混吵饥由逻邮 紧档织墩井惕 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