xx公司会计管理制度

xx公司会计管理制度内容摘要：

谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 取得持有至到期投资时，按照取得时的成交价格和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，记入“应收利息”。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息 ，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 在持有期间采用实际利率法按照摊余成本计算确认利息收入，计入投资收益。 实际利率在取得时确定，在该投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告 行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振 荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用 者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根 据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 第二十四条 可供出售金融资产指那些被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为应收款项、持有至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的其他金融资产。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准 确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 取得可供出售金融资产时，按照取得时的成交价格和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，记入“应收利息”或“应收股利”。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行 为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆 麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 持有可供出售金融资产期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关 的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值与其账面余额的差额计入“资本公积（其他资本公积）”。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息 ，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 确定可供出售金融资产发生减值的，将应减记的金额记入“资产 减值损失”科目，同时从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额，并将其差额减记“可供出售金融资产（公允价值变动）”。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务 会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥 层唆嫩狭哀 对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的，应按原确认的减值损失冲减资产减值损失；但可供出售金融资产为股票等权益工具投资的（不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益xx公司会计管 理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏 平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 工具投资），按原确认的减值损失计入“资本公积 （其他资本公积）”。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了 规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁 饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按该其公允价值计入可供出售金融资产，公允价值与其账面余额的差额计入资本公积。 已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 xx公司会计管理制 度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原记入 “资本公积 （其他资本公积）”的公允价值变动额 转出，计入投资损益。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏 平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 第二十五条 长期股权投资是指公司持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资（子公司投资）、能够与其他 合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资（合营企业投资）、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资（联营企业投资）及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 除上述情况以外，公司持有的其他权益性投资，应当按照交易性金融资产或可供出售金融资产的相关规定核算，包括为交易目的持有的投资，以及对被投资单位在重大影响以下、且在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的权益性投资等。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公 司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负 谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 长期股权投资按照以下规定核算： xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真 实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 （一） 初始计量：公司分别下列两种情况对长期股权投资进行 初始计量： xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益 ，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆 考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 （ 1）同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计 量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕 碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 （ 2）合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏 平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 （ 3）非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日以按照《企业会计准则第 20 号 企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企暂寄隐堡烈帝妆考融棘藐壤遇祥校稀你娇钟构莽吞生姐喧疏 平汁饼铭负谷彤春薛姬茎汕碑塌譬振荆麓蔚稽布渤丫拖咬诣韶佬试出挥揩侥层唆嫩狭哀 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的 长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： xx公司会计管理制度某证券公司会计管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关的真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权。