金融企业、保险企业填报说明

金融企业、保险企业填报说明内容摘要：

计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他营业费用”项目。 其总量要与损益表中的营业费用数据一致。 • （二）管理费用指标的填报 • 根据 2020年会计核算中的“管理费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中管理费用合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他管理费用”项目。 其总量要与利润表中的管理费用数据一致。 • 由于管理费用中的调查指标是在会计核算基础上，结合投入产出核算需要设计的，个别调查指标的口径范围可能与会计核算项目有所差别，为此，在实际填报时，要根据会计核算项目的内容，结合调查指标含义分析填报，尤其是在会计核算项目与调查指标有交叉和包含关系时，要做到不重不漏。 • 对于设置其中项目的调查指标，如“修理费”、“水电费”等，根据管理费用台账中费用支出资料汇总填报。 • 另外，在实际会计核算中，一些企业不单独设置“营业费用”或“管理费用”项目，而将企业发生的各项费用在营业费用（或管理费用）中核算。 在这种情况下，可以将营业费用和管理费用各构成指标作为一个整体填报，即按照调查表中营业费用和管理费用设置的构成指标，根据企业费用核算明细账和明细核算资料填报。 由于营业费用和管理费用构成指标中设置了一些相同指标，在填报时，要做到“不重不漏”。 比如差旅费等。 • （三）财务费用指标的填报 • 如果企业单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”，财务费用调查指标可以直接根据 2020年各月“财务费用明细表”汇总填报。 其中，利息收入以正数填报。 • 如果企业单位会计核算中不编制“财务费用明细表”，可以根据 2020年“财务费用台账”资料，结合财务费用调查指标的含义汇总填报。 有关利息的项目汇总后，借方发生额合计为利息支出，贷方发生额合计为利息收入。 其他财务费用项目汇总后作为调查表中的其他财务费用填报。 • 商务服务企业利润表中各项指标直接取自企业会计核算中的利润表对应项目。 • (四 )典型表的填报： 5张典型表的填报由于需要查阅大量的有关费用的原始凭证、台账等资料，如果企业填报全年数据困难较大，可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算。