增值税纳税申报培训营改增税负分析测算明细表

增值税纳税申报培训营改增税负分析测算明细表内容摘要：

】 （建筑业） B 建筑公司为增值税一般纳税人， 2020 年 5 月份主要发生以下业务： 主业务 1： 2020 年 5 月 1 日承接 M 装修项目， 5 月 20 日 M 装修项目发包方按进度支付工程价款 111 万元。 主业务 2： 2020 年 4 月 1 日承接 Q 工程项目（ 《 建筑工程施工许可证 》上注明的合同开工日期 为 4 月 20 日 ）， B 公司将 Q 项目中的部分施工项目分包给了乙公司， 5 月 25 日 B 公司支付给乙公司 工程分包款 50 万元 并取得发票， 5 月 30 日 Q 工程项目完工，发包方按合同支付给 B 公司 工程价款256 万元。 其他业务 ： 2020 年 5 月期间，转售了一部机器设备并开具 10 万元销售额的增值税专用发票，另外购买材料、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为 160 万元，其中 60 万元用亍 M 项目及其他， 100万元用亍 Q 项目。 19 1．主业务 1： M 项目适用一般计税方法，销项税额如下： 销项税额＝ 111247。 (1＋ 11%)11%＝ 11 万元 2．主业务 2： Q 项目 《 建筑工程施工许可证 》 上注明的合同开工日期在 4 月 30日前的建筑工程项目为建筑工程老项目，可以选择适用 简易计税方法 ，并且 适用差额征税 政策。 该业务销项税额如下： 销项税额＝（ 256－ 50)247。 (1＋ 3%)3%＝ 6 万元 3．其他业务 ： 转售设备销项税额＝ 1017%＝ 万元 购买材料、机械等进项税额＝ 6017%＝ 万元 100 万元的材料、机械等 用亍 Q 项目（简易计税项目） ，其对应的进项税额丌得从销项税额中抵扣。 4．汇总情况： B 公司本月一般计税方法应纳税额＝当期销项税额－当期实际抵扣进项税额＝ 11＋ － ＝ 万元 B 公司本月 简易计税办法 应纳税额＝ 6 万元 最后填报的 《 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 》 主表第 11栏 “销项税额 ”“一般项目”“本月数”为 11＋ ＝ ， 《 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 》 主表第 19 栏“ 应纳税额 ”“一般项目”“本月数”为－ ＝。 （一）增值税申报 20 主业务１属于修缮服务 ,填写“ 040400 装饰服务”；该项目适用一般计税方法计算应纳税额，“增值税税率或征收率”栏应填写 11%，“营业税税率”栏应填写 3%。 主业务 2属于 工程服务 ,填写“ 040100 工程服务”；该项目适用简易计税方法计算应纳税额，“增值税税率或征收率”栏应填写 3%，“营业税税率”栏应填写 3%。 其中第 7 栏按采用测算法计算过程为：11247。 ＝ 万元。